Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

PB IV ALUR PENGADAAN DAN PEMBAYARAN Rudy Suryanto, SE.,M.Acc.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "PB IV ALUR PENGADAAN DAN PEMBAYARAN Rudy Suryanto, SE.,M.Acc."— Transcript presentasi:

1 PB IV ALUR PENGADAAN DAN PEMBAYARAN Rudy Suryanto, SE.,M.Acc

2 PENGADAAN & PEMBAYARAN 1.Seperti apa alur pengadaan dan pembayaran? 2.Apa transaksi yang terjadi? 3.Dokumen apa saja yang diperlukan di alur pendapatan dan penagihan? 4.Apa akun-akun yang terkait ? 5.Apa asersi untuk masing-masing akun tersebut? 6.Apa prosedur audit yang wajib kita laksanakan? 7.Apa prosedur audit tambahan yang kita perlukan? 8.Apa saja kemungkinan kesalahan klien yang bisa terjadi (risk assesment) 9.Bagaimana kita membuat kertas kerja?

3 RESIKO TUJUAN AUDIT/ASERSIRESIKOPENGENDALIAN Keterjadian1.Fiktif1.Permintaan pembelian, pesanan pembelian, laporan penerimaan barang dan faktur dilampirkan pada voucher 2.Pengadaan / akuisisi disetujui pada tingkat manajemen yang tepat Kelengkapan1.Ada transaksi yang tidak tercatat 1.Pesanan pembelian, LPB, Voucher diberi nomor urut dan dihitung Akurasi1. Salah hitung1. Perhitungan danjumlah diverifikasi secara internal Posting dan Ringkasan Klasifikasi Waktu / Cut Off Sumber Tabel 17-2 & 17-3 Bab 17 Halaman 155

4 AKUN KLASIFIKASIAKUNFUNGSI BISNISDOKUMEN PengadaanPersediaanPemrosesan pesanan pembelian Permintaan pembelian Aset TetapPenerimaan barang dan jasa Pesanan pembelian Beban dibayar dimukaLaporan penerimaan Peningkatan sewa guna Utang dagangPengakuan utangFaktur dari vendor Beban ManufakturDebit Memo Beban PenjualanVoucher Beban AdministrasiBerkas Jurnal Pengeluaran Kas Kas di BankPemrosesan dan pencatatan pengeluaran Kas Daftar utang / Buku Bantu Utang Neraca saldo utang Utang DagangCek Diskon PembelianBerkas transaksi JKK

5 PENGUJIAN 1.Uji pengendalian 2.Uji substantif 3.Uji analitis

6 UJI PENGENDALIAN 1.Analisa dokumen disain Sistem Pengendalian Internal bandingkan dengan COSO Framework (Disain ok  lanjut ke uji berikut, disain tidak Ok, SPI lemah/buruk  Resiko Pengendalian Tinggi) 2.Pilih 25 sample acak 3.Uji kesesuaian pelaksanaan (implementasi vs Disain) 4.Apabila 100% sesuai -- > SPI kuat / bagus  Resiko Pengendalian Rendah

7 Uji Substantif 1.Vouching 2.Tracing / Cross Ref 3.Rekalkulasi 4.Konfirmasi 5.Rekonsiliasi 6.Cek Fisik (Stock Opname) 7. subsequent event

8 01 Purchase Request

9

10

11

12

13

14

15 DEBIT NOTE/MEMO DEBIT


Download ppt "PB IV ALUR PENGADAAN DAN PEMBAYARAN Rudy Suryanto, SE.,M.Acc."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google