Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

BUDGETING ENDANG DWI WAHYUNI. PENGERTIAN: Anggaran (Budget) adalah rencana kuantitatif dari aktivitas usaha sebuah organisasi (pemasaran, produksi dan.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "BUDGETING ENDANG DWI WAHYUNI. PENGERTIAN: Anggaran (Budget) adalah rencana kuantitatif dari aktivitas usaha sebuah organisasi (pemasaran, produksi dan."— Transcript presentasi:

1 BUDGETING ENDANG DWI WAHYUNI

2 PENGERTIAN: Anggaran (Budget) adalah rencana kuantitatif dari aktivitas usaha sebuah organisasi (pemasaran, produksi dan keuangan) ; anggaran mengidentifikasi sumber daya dan komitmen yang dibutuhkan untuk memenuhi tujuan organisasi selama periode dianggarkan.

3 KARAKTERISTIK ANGGARAN: Anggaran mengestimasi potensi laba suatu bisnis Anggaran dinyatakan dalam istilah moneter, walaupun jumlah moneter dapat saja ditunjang oleh jumlah non moneter (missalnya, unit yang dijual atau diproduksi). Mencakup periode satu tahun. Anggaran merupakan komitmen manajemen; manajer sepakat untuk mengemban tanggung jawab atas pencapaian tujuan yang dianggarkan. Usulan anggaran ditelaah dan disetujui oleh otoritas yang lebih tinggi ketimbang oleh pihak yang menganggarkan (budgetee). Begitu disetujui, anggaran hanya dapat diubah dalam kondisi yang ditetapkan. Secara berkala, kinerja finansial sesungguhnya dibandingkan dengan anggaran, dan selisihnya dianalisis dan dijelaskan.

4 Strategic Plan Short-Term Objectives Short-Term Plan Budgets Feedback Planning Long-Term Objectives Budgeting: Planning and Control

5 Strategic Plan Short-Term Objectives Short-Term Plan Budgets Feedback PlanningControl Monitoring of Actual Activity Investigation Corrective Action Long-Term Objectives Comparison of Actual with Planned

6 Advantages of Budgeting 1.It forces managers to plan. 2.It provides information that can be used to improve decision making. 3.It provides a standard for performance evaluation. 4.It improves communication and coordination.

7 Macam-macam Anggaran: Penganggaran inkremental Yakni metode anggaran yang hanya mempertimbangkan perubahan sumber daya dari anggaran tahun sebelumnya. Dalam hal ini anggaran sebelumnya, berfungsi sebagai landasan bagi penganggaran sumber daya inkremental. Penganggaran basis nol Dalam penganggaran ini, semua jajaran manajemen bertolak dari nol dan mengestimasi kebutuhan sumber daya yang diperlukan untuk mendanai aktivitas-aktivitas tahun anggaran.

8 Penganggaran Statik Yakni merupakan ancangan yang dipakai oleh banyak perusahaan jasa dan ada banyak fungsi jasa pendukung seperti bagian pembelian, bagian akuntansi, dan bagian hukum. Penganggaran fleksibel. Anggaran ini mengaitkan volume aktivitas dengan jumlah rupiah yang dianggarkan. Bermanfaat terutama dalam menaksir dan mengendalikan biaya pabrik dan beban operasi.

9 Anggaran Induk (Master Budget) Anggaran induk (Master Budget) adalah sebuah anggaran komprehensif yang menyatakan keseluruhan rencana bisnis bagi seluruh perusahaan untuk suatu periode yang mencakup satu tahun atau kurang. Induk Anggaran terdiri atas dua komponen utama, yakni : Anggaran operasi, dan Anggaran keuangan

10 merupakan deskripsi rinci pendapatan dan biaya yang dibutuhkan untuk mencapai hasil laba yang memuaskan. Anggaran Operasi memperlihatkan ekspektasi arus kas dan posisi keuangan dengan kegiatan- kegiatan usaha yang terencana. Anggaran Keuangan

11 Anggaran Operasi Anggaran Penjualan Anggaran Produksi Anggaran Bahan Baku Anggaran TKL Anggaran BOP Anggaran Persediaan Akhir

12 Anggaran Keuangan Anggaran Pengeluaran Modal Anggaran Kas Anggaran Laba rugi Anggaran Neraca

13 Selling and Administrative Expenses Budget` Sales Budget Production Budget Direct Materials Purchases Budget Direct Labor Budget Overhead Budget Cash Budget Cost of Goods Sold Budget Budgeted IS The Master Budget Ending FG Inventory Budget

14 Anggaran Penjualan Yakni merupakan skedul rinci yang memperlihatkan penjualan yang diharapkan untuk periode yang akan datang. Anggaran penjualan berasal dari estimasi permintaan (dan kesanggupan untuk memasok) akan produk perusahaan pada harga tertentu.

15 Contoh: Anggaran Penjualan Sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang usaha industri pakaian anak-anak, akan merencanakan penjualan ke beberapa daerah secara kuartalan sebanyak unit selama tahun Berikut disajikan informasi berkenaan dengan rencana penjualan di atas, yakni sebagai berikut : Rencana Penjualan selama 4 kwartal adalah sebagai berikut : Kwartal I : unit Kwartal II : unit Kwartal III : unit Kwartal IV : unit Harga jual/unit : $. 10

16 Altop Corp Sales Budget For the Year Ended December 31, 2010 Quarter Year Year Units Harga Jual / unit x $10 x$10 x $10 x $10x $10 Jumlah penjualan

17 Schedule 2 Altop Corp. Production Budget For the Year Ended December 31, 2010 Quarter Year Year Sales (Schedule 1)1,0001,2001,5002,0005,700 Desired ending inventory Total needs1,2401,5001,9002,2005,900 Less: Beginning inventory Units to be produced1,0601,2601,6001,8005,720

18 Schedule 3 Texas Rex, Inc. Direct Materials Purchases Budget For the Year Ended December 31, 2010 Quarter Year Year Units to be produced (Schedule 2)1,0601,2601,6001,8005,720 Direct materials per unit x 1x 1x 1x 1 x 1 Production needs1,0601,2601,6001,8005,720 Desired ending inventory Total needs1,1861,4201,7801,9065,826 ContinuedContinued

19 Quarter Year Total needs1,1861,4201,7801,9065,826 Less: beginning inventor Direct materials to be purchased1,1281,2941,6201,7265,768 Cost per poundx $3x $3x $3x $3 x $3 Total purchase cost plain t-shirts$3,384$3,882$4,860$5,178$17,304

20 Schedule 3 Altop Corp. Direct Materials Purchases Budget For the Year Ended December 31, 2010 Quarter Year Year Units to be produced (Schedule 2)1,0601,2601,6001,8005,720 Direct materials per unit x 5x 5x 5x 5 x 5 Production needs5,3006,3008,0009,00028,600 Ending inventory Total needs5,9307,1008,9009,53029,130 ContinuedContinued

21 Quarter Year Year Total needs5,9307,1008,9009,53029,130 Less: beginning inventory Direct materials to be purchased5,5406,4708,1008,63028,740 Cost per ounce x $0.20 x $0.20 x $0.20 x $0.20 x $0.20 Total purchase cost of ink $ 1,108 $ 1,294$ 1,620$ 1,726$ 5,748 Total direct materials pur- chases cost$4,492$5,176$6,480$6,904$23,052

22 Quarter Year Year Units to be produced (Schedule 2)1,0601,2601,6001,8005,720 Direct labor time per unit (hr.)x 0.12x 0.12x 0.12x 0.12x 0.12 Total hours needed Average wage per hour x $10 x $10 x $10 x $10 x $10 Total direct labor cost$1,272$1,512$1,920$2,160$6,864 Schedule 4 Altop Corp. Direct Labor Budget For the Year Ended December 31, 2010

23 Schedule 5 Altop Corp. Overhead Budget For the Year Ended December 31, 2010 Quarter Year Year Budgeted direct labor hours (Schedule 4) Variable overhead rate x $5 x $5 x $5 x $5 x $5 Budgeted variable overhead$ 636$ 756$ 960$1,080 $ 3,432 Budgeted fixed overhead 1,645 1,645 1,645 1,645 6,580 Total overhead$2,281$2,401$2,605$2,725$10,012

24 Schedule 6 Altop Corp. Ending Finished Goods Inventory Budget For the Year Ended December 31, 2010 Unit-cost computation: Direct materials ($3 + $1)$4.00 Direct labor (0.12 $10)1.20 Overhead: Variable (0.12 $5)0.60 Fixed (0.12 $9.59) 1.15 Total unit cost$6.95 Units Unit Cost Total Units Unit Cost Total Finished goods: T-shirts 200 $6.95 $1,390

25 Schedule 8 Altop Corp. Selling and Administrative Expenses Budget For the Year Ended December 31, 2010 Quarter Year Planned sales in units (Schedule 1)1,0001,2001,5002,0005,700 Variable selling and administrative expenses per unitx $0.10x $0.10x $0.10x $0.10x $0.10 Total variable expenses $ 100 $ 120 $ 150 $ 200 $ 570 ContinuedContinued

26 Fixed selling and admin- istrative expenses: Salaries $1,420$1,420 $1,420 $1,420 $5,680 Utilities Advertising ,100 Depreciation Insurance Total fixed exp.$1,720$1,820$2,420$2,120 $8,080 Total selling and admin- istrative exp.$1,820 $1,940 $2,570 $2,320 $8,650 Quarter Year

27 Sales (Schedule 1) $57,000 Less: Cost of goods sold (Schedule 7) -39,617 Gross margin$17,383 Less: Selling and administrative expenses (Schedule 8) -8,660 Operating income $ 8,733 Less: Interest expense - 60 Income before taxes$ 8,673 Less: Income taxes -2,550 Net income$ 6,123 Schedule 9 Altop Corp. Budgeted Income Statement For the Year Ended December 31, 2010

28 The cash budget The budgeted balance sheet The budget for capital expenditures Financial Budgets

29 The Cash Budget Beginning cash balancexxx Add: Cash receiptsxxx Cash availablexxx Less: Cash disbursementsxxx Less: Minimum cash balancexxx Cash surplus (deficiency)xxx Add: Cash from loansxxx Less: Loan repaymentsxxx Add: Minimum cash balancexxx Ending cash balancexxx

30 The Cash Budget Beginning cash balance$ 5,200 Add: Cash receipts (cash n credit sales) 10,600 Total cash available 15,800 Less: Cash disbursements-15,777 Less: Minimum cash balance - 1,000 Total cash needs -16,777 Excess or deficiency (-) of cash- 977 Add: Cash from loans1,000 Less: Loan repayments ---- Ending cash balance$ 1,023 Texas Rex, Inc. 1 st Quarter $1,000 (loan) - $977 + $1,000 (minimum cash balance)

31 Altop Corp. Cash Receipts Pattern for 2010 Source Quarter 1 Quarter 2 Quarter 3 Quarter 4 Source Quarter 1 Quarter 2 Quarter 3 Quarter 4 Cash sales$ 2,500$ 3,000$ 3,750$ 5,000 Received on account from: Quarter 4, 20091,350 Quarter 1, 20106, Quarter 2, 20108, Quarter 3, ,1251,125 Quarter 4, ,500 Total cash receipts$10,600$11,850$14,775$19,625

32 Altop Corp. Budgeted Balance Sheet December 31, 2010 Assets Current assets: Cash$ 7,503 Accounts receivable1,500 Materials inventory424 Finished goods inventory 1,390 Total current assets$10,817 Property, plant, and equipment: Land$ 1,100 Building and equipment36,500 Accumulated depreciation -7,760 Total property, plant, and equipment 29,840 Total assets$40,657 ContinuedContinued

33 Liabilities and Owners’ Equity Current liabilities: Accounts payable$ 1,381 Owners’ equity: Retained earnings$39,276 Total owners’ equity 39,276 Total liabilities and owners’ equity$40,657

34 Goal congruence Dysfunctional behavior Frequent feedback on performance Monetary and nonmonetary incentives Participative budgeting Realistic standards Controllability of costs Multiple measures of performance Behavior Dimensions of Budgeting

35 Konsekuensi disfungsional dari penyusunan anggaran Rasa tidak percaya Resistensi Konflik internal Efek samping lain yang tidak diinginkan


Download ppt "BUDGETING ENDANG DWI WAHYUNI. PENGERTIAN: Anggaran (Budget) adalah rencana kuantitatif dari aktivitas usaha sebuah organisasi (pemasaran, produksi dan."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google