Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Pengertian Faktur Pajak adalah bukti pungutan pajak yang dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak atau penyerahan.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "Pengertian Faktur Pajak adalah bukti pungutan pajak yang dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak atau penyerahan."— Transcript presentasi:

1

2 Pengertian Faktur Pajak adalah bukti pungutan pajak yang dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak atau penyerahan Jasa Kena Pajak, atau bukti pungutan pajak karena impor Barang Kena Pajak yang digunakan oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai. Pasal 1 angka 23 UU 18/2000

3 Faktur Pajak Stand ar Gabu ngan Sederh ana Dibuat utk Penyerahan kepada PKP (Identitas Pembeli Lengkap) Bentuk & Isinya : Ps. 13 (5) UU PPN 1984 PER- 159/2006) Dokumen Tertentu Yang Diperlakukan Sama (reff. KEP-312/2001) Dibuat utk Penyerahan Kepada Konsumen Akhir (Identitas Pembeli Tidak Lengkap) Bentuk & Isi : KEP-524/2000 Dibuat utk Penyerahan kepada PKP (Pelanggan Yang Sama) atas seluruh Penyerahan dalam Masa Pajak Yang Sama Bentuk & Isinya : Ps. 13 (2) UU PPN 1984 PER-159/2006)

4 FAKTUR PAJAK SEDERHANA (Kep DJP No.KEP-524/PJ./2000, ) DIBUAT UNTUK PENYER BKP/JKP BENTUK SYARAT MINIMUM SAAT PEMBUATAN KPD KONSU- MEN AKHIR KPD PEMBELI YG TDK DIKET. IDENTITAS- NYA DG LENGKAP BON KONTAN, FAKTUR PEN- JUALAN, KAR- CIS,KUITANSI, SEGI KAS RE- GISTER, dsj. Dibuat rangkap 2 atau 2 bagian/ potongan NAMA,ALAMAT & NPWP PEM- BUAT FP JENIS & KUAN- TUM BKP/JKP HARGA JUAL/PENGGANTIAN TERMASUK PPN/TERPISAH TGL PEM- BUATAN FP PD SAAT PENYERAHAN PD SAAT PEM- BAYARAN YG DITERIMA SBLM PENYERAHAN

5 FP Standar Identitas PKP Penjual dan Pembeli (Nama, NPWP, Alamat, NPPKP) Memuat sedikitnya keterangan, sbb : Jenis barang atau jasa, jumlah Harga Jual atau Penggantian, dan potongan harga PPN dan PPnBM yang dipungut Kode, Nomor Seri dan Tanggal Pembuatan Faktur Pajak Nama, Jabatan, dan tanda tangan yang berhak menandatangani Faktur Pajak Ps.1 – PER-159/2006

6

7

8 – Kode Transaksi Kode Status Tahun PenerbitanNomor Urut Nomor Seri FP Standar Kode FP Standar Kode Cabang

9 Kode Transaksi : 01-kepada Selain Pemungut PPN 02-kepada Pemungut Bendaharawan 03-kepada Pemungut PPN lainnya 04-yg mnggnkn DPP Nilai Lain kpd Selain Pemungut PPN 05-yg PM-nya diDeemed kpd Selain Pemungut PPN 06-penyerahan Lainnya kpd Selain Pemungut PPN 07-yang PPN-nya TDP kpd Selain Pemungut PPN 08-yg dibbskan dr pengenaan PPN kpd Selain Pemungut PPN 09-pnyrhn Aktiva pasal 16 D kpd Selain Pemungut PPN Kode Status : 0 – Normal 1 - Penggantian

10 Penyerahan kepada Selain Pemungut PPN, Faktur Pajak Standar Normal, oleh kantor pusat, diterbitkan tahun 2008 dengan nomor urut Penyerahan kepada Selain Pemungut PPN, Faktur Pajak Standar Pengganti, oleh kantor pusat, diterbitkan tahun 2008 dengan nomor urut 2 Faktur Pajak yang diganti Kode dan Nomor Seri : ……………………. Tanggal: ………………….

11 PT. MAGENTA ABADI Jl. Kencana Indah No. 78. Bandung Juni 2001 PT. Jingga Pesona Wastu Trade Center Blok X. 78. Bandung NPPKP : Sepatu Pria sebanyak 100 Rp , , ,- Bandung, 21 Januari 2008 Wahyu Wahyu Sumanjaya Direktur

12 PT. MAGENTA ABADI Jl. Kencana Indah No. 78. Bandung Juni 2001 PT. Merah Merona Wastu Trade Center Blok AA. 34. Bandung NPPKP : Tas kulit Wanitasebanyak 50 Rp , , ,- Bandung, 23 Januari 2008 Wahyu Wahyu Sumanjaya Direktur Faktur Pajak yang diganti Kode dan Nomor Seri : Tanggal : 21 Desember 2007

13 DOKUMEN TERTENTU YG DI- PERLAKUKAN SBG FP STANDAR (Kep.DJP No.KEP-312/PJ./2001, ) PIB & SSP/ Bukti Put.BC IMPOR BKP SPPB tepung terigu BULOG/DOLOG PNBP BBM/Non BBM PERTAMINA Tanda Bayar/ Kuitansi TEL & LISTRIK Ticket, Airway Bill/ Delivery Bill JAU DN Nota Penjualan Jasa Jasa Kepelabuhan PEB Fiat Muat BC & Invoice EKSPOR BKP SSP : utk pembayaran PPN atas pemanfaatan BKP tdk berwujud/JKP dr luar Daerah Pabean Paling sedikit memuat: a) Identitas penerbit b) Nama & almt penerima c) NPWP (penerima DN) d) Jml satuan brg (bila ada) e) DPP f) Pajak terutang (kec.ekspor)

14 Saat Pembuatan (Paling Lambat) AKHIR BULAN Brkutnya Pemba- yaran Pembyrn TERMIJN Mnympaikan TAGIHAN kepada PEMUNGUT Setelah bulan penyerahan. Kecuali bila sebelum akhir bulan berikutnya terdapat PEMBAYARAN, maka Faktur Pajak dibuat paling lambat pada saat penerimaan PEMBAYARAN. Dalam hal pembayaran diterima SEBELUM penyerahan Dalam hal penyerahan sebagian Tahap Pekerjaan.

15 Contoh. PT. TUNJUNG membeli 2(dua) unit truk dari PT. KENCANA selaku dealer mobil dengan harga jual Rp ,-. Pada tanggal 21 Januari 2007 dibayar uang muka 20%, sisanya dibayar 5(lima) kali jumlah yang sama tiap 2 bulan dimulai tanggal 12 Pebruari 2007 (saat yang sama mobil diserahkan), sbb : TanggalUraianRp.Keterangan 21 Jan 2007Uang Muka (20%) Peb 2007Angsuran I Kedua Mobil Diserahkan 12 April 2007Angsuran II Juni 2007Angsuran III Agt 2007Angsuran IV Okt 2007Angsuran V

16 21 / 1 PT Kencana PT Tunjung FP, UM : 40 jt PPN : 4 jt FP, UM : 40 jt PPN : 4 jt Uang Muka 21 / 2 31 / 3 Cicilan I PPN Sudah Terutang Saat Penyerahan BKP PPN Sudah Terutang Saat Penyerahan BKP PPN = 10% x (200jt – 40jt) = Rp 16 jt FP Selambat2nya dibuat pd tgl 31/03. FP Selambat2nya dibuat pd tgl 31/03. FP, CCL 1 : 32 jt PPN : 3,2 jt FP, CCL 1 : 32 jt PPN : 3,2 jt FP, DPP : 128 jt PPN : 12,8 jt FP, DPP : 128 jt PPN : 12,8 jt PPN = 10% x (200jt – 40jt – 32jt) = Rp 12,8 jt

17 Faktur Pajak Gabungan adalah Faktur Pajak Standar untuk semua penyerahan Barang Kena Pajakdan/atau penyerahan Jasa Kena Pajak yang terjadi selama 1 (satu) bulan takwim kepada pembeli Barang Kena Pajak atau penerima Jasa Kena Pajak yang sama. Pasal 1 PER-159/2006 Pengertian

18 Faktur Pajak Gabungan harus dibuat paling lambat : a.pada akhir bulan berikutnya setelah bulan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa KenaPajak, dalam hal pembayaran baik sebagian atau seluruhnya terjadi setelah berakhirnyabulan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak ; atau b.Pada akhir bulan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak, dalam halpembayaran baik sebagian atau seluruhnya terjadi sebelum berakhirnya bulan PenyerahanBarang Kena Pajak dan/atau penyerahan Jasa Kena Pajak.

19 NOTA RETUR (Ps.5A UU PPN 1984 jo. Kepmenkeu No.596/KMK.04/1994) ADA BKP DIKEMBALIKAN DIBUAT PD BLN PENGEMBALIAN BKP TIDAK DIBUAT TIDAK DIBUAT BKP YG DIKEMBALI- KAN DIGANTI DG BKP YG SAMA JENIS, JML & HARGANYA FUNGSI MENGURANGI PK/PPnBM PEJUAL PD BLN DITERIMA NOTA RETUR MENGURANGI PM/BIAYA/HARTA PEMBELI PD BULAN DIBUAT NOTA RETUR DIBUAT DIBUAT OLEH PEMBELI Memuat : No.Urut, No & tgl FP atas BKP yg dikembalikan, Identitas Penjual & Pembeli, PPN & PPn BM yg dikembalikan, tgl buat, tanda tangan Pembeli PERUBAHAN PPN ATAS PENYER. BKP, MAKA MEKANISMENYA : PEMBETULAN FP

20 Terima Kasih... Pengkreditan


Download ppt "Pengertian Faktur Pajak adalah bukti pungutan pajak yang dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak atau penyerahan."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google