Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK Prepared by Dra. Gunasti Hudiwinarsih, M.Si., Ak Dosen Tetap STIE Perbanas Surabaya.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK Prepared by Dra. Gunasti Hudiwinarsih, M.Si., Ak Dosen Tetap STIE Perbanas Surabaya."— Transcript presentasi:

1 KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK Prepared by Dra. Gunasti Hudiwinarsih, M.Si., Ak Dosen Tetap STIE Perbanas Surabaya

2 ALAT PEMBAYARAN YANG DAPAT TERSEDIA DENGAN SEGERA DAN BEBAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBIAYAI KEGIATAN PERUSAHAAN KAS (CASH) TERDIRI : - UANG TUNAI - DEMAND DEPOSIT - CEK / BG YG JATUH TEMPO - INSTRUMEN LAIN YANG DITERIMA SEBAGAI ALAT BAYAR

3 KARAKTERISTIK  SEBAGAI ALAT BAYAR : MUDAH DIPINDAH TANGANKAN TIDAK ADA IDENTITAS PEMILIK PERLU PENGENDALIAN INTERN : - PERENCANAAN ARUS KAS - PENGENDALIAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS - PENGENDALIAN KAS MELALUI KAS KECIL - REKONSILIASI BANK

4 KAS KECIL  PETTY CASH SISTEM PENCATATAN : -IMPREST FUND SYSTEM (SISTIM DANA TETAP) -FLUCTUATION SYSTEM (DANA FLUKTUASI)

5 TRANSAKSIIMPRESTFLUKTUASI 1.PEMBENTUKAN KAS KECIL 2.PEMAKAIAN 3.PENGGANTIAN 4.AKHIR PERIODE PEMBUKUAN KAS KECIL KAS/BANK TIDAK ADA JURNAL BEBAN ….. KAS/BANK UNTUK PEMAKAIAN KAS KECIL YANG BELUM DIGANTI AJE : BEBAN….. KAS KECIL  DIBUAT JURNAL BALIK KAS KECIL KAS/BANK BEBAN …… BEBAN ……. KAS KECIL KAS/BANK TIDAK ADA AJE

6 REKONSILIASI BANK (BANK RECONCILIATION ) PENCOCOKAN ANTARA SALDO PEMBUKUAN PERUSAHAAN DENGAN SALDO BANK TERDAPAT PERBEDAAN : - BEDA WAKTU PENCATATAN - KESALAHAN PENCATATAN

7 - DEPOSIT IN TRANSIT - OUTSTANDING CHECK - MEMO DEBIT/KREDIT - NON CASH FUND POS-POS YANG MENYEBABKAN PERBEDAAN  POS REKONSILIASI - TRANSFER BANK - KOREKSI KESALAHAN PENCATATAN UNTUK POS-POS YG MEMPENGARUHI SALDO KAS  DIBUAT AJE

8 Perusahaan X Laporan Rekonsiliasi Bank Per 31 Desember 200X Saldo Perush.Rp. xx Saldo R/KRp. xx Ditambah : Penerimaan yg sudah dicatat Bank, perush dicatat perush, bank belum mencatat Koreksi kesalahanRp. xx Dikurangi : Pengeluaran yg sdh dicatat bank., perush dicatat perush, bank. belum mencatat Koreksi kesalahan(Rp.xx) Saldo disesuaikanRp xx Saldo disesuaikanRp. xx======


Download ppt "KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK Prepared by Dra. Gunasti Hudiwinarsih, M.Si., Ak Dosen Tetap STIE Perbanas Surabaya."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google