ANALISIS TRANSAKSI (KONSEP PENANDINGAN DAN PROSES PENYESUAIAN) 1 PERTEMUAN 3 dan 4.

Presentasi berjudul: "ANALISIS TRANSAKSI (KONSEP PENANDINGAN DAN PROSES PENYESUAIAN) 1 PERTEMUAN 3 dan 4."— Transcript presentasi:

1 ANALISIS TRANSAKSI (KONSEP PENANDINGAN DAN PROSES PENYESUAIAN) 1 PERTEMUAN 3 dan 4

2 TUJUAN PEMBELAJARAN Menjelaskan akun dan Buku Besar Membuat contoh formulir akun Menjelaskan akun debit kredit dan saldo normal Menjelaskan klasifikasi akun Membuat contoh bagan akun Melakukan pencatatan transaksi dengan akun Periode akuntansi Menyusun lap0ran keuangan 2

3 PROSES PENANDINGAN DAN PENYESUAIAN 3 Untuk dapat menyusun laporan keuangan dan laporan rugi laba seperti diuraikan sebelumnya, suatu sistem akuntansi harus dapat menghasilkan informasi antara lain, aktiva / aset, kewajiban, modal, pendapatan dan biaya. Tiga kategori yang pertama menyangkut neraca sedangkan yang berikutnya menyangkut laporan rugi laba.

4 4 Alat pencatatan /pengikhtisaran yang paling mendasar dalam Akuntansi adalah daftar hitung/akun atau sering juga di sebut rekening

5 5 Tujuan pemakaian rekening / Akun adalah untuk mencatat data yang akan menjadi dasar penyusunan laporan keuangan.

6 6 Sekelompok / sekumpulan akun untuk suatu entitas bisnis disebut buku besar.

7 Daftar akun dalam buku besar disebut bagan akun.

8 Klasifikasi Utama dari Akun Aset adalah sumber daya yang dimiliki oleh perusahaan. Kewajiban adalah utang kepada pihak luar (kreditor). Kas Perlengkapan Bangunan Piutang Usaha Utang Usaha Wesel Bayar Utang Gaji

9 Ekuitas Pemilik adalah hak pemilik atas aset perusahaan. Pendapatan adalah kenaikan ekuitas pemilik sebagai hasil dari menjual jasa atau produk. Modal, Jamal Penarikan, penarikan / Prive Jamal Pendapatan Jasa Pendapatan Komisi Beban adalah penggunaan aset atau jasa untuk menghasilkan pendapatan. Beban Sewa Beban Gaji Beban Utilitas Klasifikasi Utama dari Akun

10 Akuntansi dengan Jurnal Berpasangan “Akuntansi dengan jurnal berpasangan didasarkan pada konsep yang sederhana: setiap pihak dalam suatu transaksi bisnis akan menerima sesuatu dan memberikan sesuatu sebagai imbalannya. Dalam istilah pembukuan, apa yang diterima adalah debit dan apa yang diberikan adalah kredit. Akun T mencerminkan timbangan atau neraca.” Luca Pacioli Sang Penemu Akuntansi dengan Jurnal Berpasangan Timbangan atau Neraca Menerima DEBIT Memberi KREDIT Akun T Sisi Kiri Menerima DEBIT Sisi Kanan Memberi KREDIT

11 Kredit untuk kenaikan (+) Kredit untuk penurunan (-) Debit untuk kenaikan (+) Debit untuk penurunan (-) Akun BebanAkun Pendapatan Aturan Debit/Kredit dari Akun- akun Laporan Laba Rugi

12 Debit Kredit Akun aset……….Kenaikan (+)Penurunan (-) Akun kewajiban……Penurunan (-)Kenaikan (+) Akun ekuitas pemilik (modal) …………Penurunan (-)Kenaikan (+) Aturan Saldo Debit/Kredit dari Akun-akun Neraca

13 Debit Kredit Akun pendapatan……Penurunan (-)Kenaikan (+) Akun beban……Kenaikan (+)Penurunan (-) Akun-akun Laba Rugi

14 Kredit untuk kenaikan (+) Kredit untuk penurunan (-) Debit untuk kenaikan (+) Debit untuk penurunan (-) ASET Akun-akun Aset KEWAJIBAN Akun-akun Kewajiban Akun-akun Ekuitas Pemilik EKUITAS PEMILIK Akun-akun Neraca

15 Untuk membantu Anda belajar, suatu akun dapat digambar menyerupai bentuk huruf T

16 Akun T Akun T memiliki judul. Kas

17 Akun T Sisi kiri dari akun adalah sisi debit. Kas Sisi kiri debit

18 Akun T Sisi kanan dari akun adalah sisi kredit. Kas Sisi kanan kredit

19 Akun T Kas Debit Rp 10.000 Rp 20.000 Rp 40.000 Total Rp 70.000 Saldo : Rp 59.000 Kredit 5.000 3.000 1000 Rp 2000 Total Rp 11.000 Kurangkan total kredit dari total debit untuk mendapatkan saldo akun.

20 Akun 2 kolom 20 Nama Akun : Kas Nomor Akun : 12 TglKeternganRefDebitTglKeteranganRefKredit 2012 Jan 2Saldo awal-Jan 3Pembelian Kendaraan 17.400 Setoran moal14.000Jan 15Pembyran Utang 130 Jan 3Pinjaman bank15.000Jan 31Beban usaha2300 Jan 31Pendapatan jasa2800Cicilan utang150 Prive2100 Total Debit9.800Total Kredit7,980

21 Akun 4 kolom Akun 4 kolom cenderung digunakan dalam praktik yang lebih baik dari akun sebelumnya contohnya adalah : 21 Nama Akun : Kas Nomor Akun : 11 Tgl 2012 KeteranganRefDebitKreditSaldo DebitKredit Jan 2Saldo Awal Setoran modal14.000- Jan 3Pinjaman bank15.0009.000 Pembelian Kendaraan17.4001.600 Jan 15Pembayaran hutang1301.570 Jan 31Pendapatan jasa2800-2.370 Beban usaha23002.070 Cicilan utang21501.920 Prive21001.820

22 Keuntungan utama dari akun 4 kolom adalah setiap saat dapat diketahui saldo akhir yang bersangkutan (Up to Date). Selain itu kemungkinan kesalahan dalam pencatatan dapat diperkecil.

23 23 REKENING / AKUN-AKUN RILL A. AKUN-AKUN ASET : Kas. : Wesel Tagih. : Piutang. : Persediaan : Perlengkapan : Biaya dibayar dimuka. : Tanah. :Peralatan Gedung, bangunan, Kendaraan. AKUN KEWAJIBAN /LIABILITAS : Hutang Wesel Bayar KLASIFIKASI / PENGGOLONGAN AKUN / REKENING AKUN EKUITAS : MODAL TUAN JAMAL AKUN ASET AKUN KEWAJIBAN DAN MODAL

24 AKUN – AKUN RIIL (ASET, KEWAJIBAN DAN MODAL) DIATAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBENTUK NERACA ATAU LAPORAN POSISI KEUANGAN

25 25 REKENING / AKUN-AKUN NOMINAL Beban Gaji Beban Sewa Beban Tlpon, Listrik, Air Beban Lain-lain Pendapatan jasa Pendapatan Bunga Pendapatan Sewa Pendapatan lain- lain BEBAN PENDAPATAN

26 AKUN – AKUN NOMINAL (PENDAPATAN DAN BEBAN) DIATAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBENTUK LAPORAN LABA-RUGI

27 AKUN PENGAMBILAN PRIBADI DISEBUT PRIVE AKAN MENJADI PENGURANG WAKTU MEMBUAT LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS AKUN PENGAMBILAN PRIBADI DISEBUT PRIVE AKAN MENJADI PENGURANG WAKTU MEMBUAT LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

28 INGAT.. AKUN HARUS DIBERI NOMOR ATAU KODE Aktiva, Utang, Modal, Pendapatan dan Biaya serta Prive INGAT.. AKUN HARUS DIBERI NOMOR ATAU KODE Aktiva, Utang, Modal, Pendapatan dan Biaya serta Prive

29 NOMOR AKUN / REKENING PERUSAHAAN RENDY Nomor AkunJudul Akun 10100 10130 10200 10300 10520 10530 11110 11140 Kas (kas di bank) Kas Kecil (kas di tangan) Piutang dagang Piutang sewa Asuransi dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka Meubel kantor Mesin dan Peralatan 29

30 NOMOR AKUN / REKENING Akun milik Kantor akuntan Publik Joni Akun neraca 101 = Kas 201 =Hutang 301 =Modal Yusuf Ali 231 = Piutang 232 =Wesel Bayar 311 = PrivE Ali. 313 =Perlengkapan Kantor 314 =Meubel Kantor 191 =Tanah 30

31 NOMOR AKUN / REKENING Akun laporan Laba Rugi : Pendapatan: 401 = Pendapatan Jasa. Beban Sewa 501 = Beban Gaji 502 =Beban Listrik 31

32 Menyeimbangkan Akun T

33 JURNAL Di setiap jurnal, jumlah dari seluruh debit harus selalu sama dengan jumlah dari seluruh kredit.

34 Proses Jurnal Proses mencatat transaksi ke dalam jurnal disebut menjurnal

35 Tahun ditulis pada baris pertama dan biasanya tidak ditulis berulang-ulang apabila tahun tidak berganti. Nama bulan ditulis untuk transaksi yang pertama terjadi dalam bulan yang bersangkutan. Tanggal untuk tiap transaksi dicatat pada kolom pertama pada bagian kolom yang kecil, untuk setiap transaksi perlu ditulis tanggalnya meskipun pada tanggal yang sama terjadi beberapa transaksi. 35 Prosedurnya dibawah ini:

36 Nama rekening yang didebet ditulis merapat kesebelah kiri dalam kolom dan jumlah pendebetan dimasukkan ke dalam sisi kiri/debet. Nama rekening yang dikredit ditulis pada baris berikutnya dalam kolom dan ditulis sedikit masuk kesebelah kanan bila dibandingkan dengan rekening yang di debet. Penjelasan atau keterangan ditulis pada baris keberikutnya dalam kolom keterangan dan nama rekening.. 36

37 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Jun.1 2011 Kas25 000 Modal Jamal25.000 Melakukan investasi kas di Solusi net (1) (1)Transaksi Tn Jamal yang pertama tgl 1 Juni adalah menyetorkan uang Rp 25.000 ke rekening bank atas nama Solusi net

38 38 TRANSAKSI TERSEBUT DIPOSTING KE AKUN BENTUK T UNTUK MELIHAT PENGARUHNYA TERHADAP AKUN 1 Jun 25.000 Kas 1 Jun 25.000 Modal Jamal Pengaruh dari transaksi diatas adalah modal bertambah dan kas juga bertambah Rp 25.000.

39 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Jun.5 2011 Tanah20 000 Kas20.000 Solusi net membeli tanah (tunai) (2) (2)Tgl 5 Juni Solusi Net membeli Tanah Rp 20.000 secara tunai. Transaksi ini meningkatkan akun aset dan menurutkan akun aset lain.

40 40 TRANSAKSI PEMBELIAN TANAH DIPOSTING KE AKUN BENTUK T UNTUK MELIHAT PENGARUHNYA TERHADAP AKUN 5 Jun 20.000 Tanah 1 Jun 25.000 Kas Pengaruh dari transaksi diatas adalah tanah bertambah, kas berkurang Rp 20.000. 5 Jun 20.000 5 Jun 5.000

41 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Jun.10 2011 Bahan habis pakai1.350 Utang Usaha1.350 Solusi net membeli bahan habis pakai (3) (3) Tgl 10 Juni Solusi Net membeli bahan habis pakai secara kredit Rp 1.350. Transaksi ini meningkatkan akun aset dan meningkatkan akun kewajiban.

42 42 TRANSAKSI PEMBELIAN BAHAN HABIS PAKAI DIPOSTING KE AKUN BENTUK T UNTUK MELIHAT PENGARUHNYA TERHADAP AKUN 10 Jun 1.350 Bahan Habis pakaiUtang Usaha Pengaruh dari transaksi diatas adalah bahan habis pakai bertambah, hutang juga bertambah Rp 1.350. 10 Jun 1.350

43 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Jun.18 2011 Kas 7.500 Pendapatan Honor7.500 Menerima kas dari pelanggan (4) (4) Tgl 18 Juni Solusi Net menerima honor sebesar Rp 7.500 dari pelanggan atas jasa yang diberikan (Kas meningkat catat di debit dan pendapatan honor meningkat catat disisi kredit).

44 44 TRANSAKSI PENERIMAAN HONOR DIPOSTING KE AKUN BENTUK T UNTUK MELIHAT PENGARUHNYA TERHADAP AKUN 18 Jun 7.500 Pendapatan Honor 1 Jun 25.000 Kas Pengaruh dari transaksi diatas adalah Kas bertambah Rp 7.500, Pendapatan Honor bertambah Rp 7.500 5 Jun 20.000 5 Jun 5.000 18 jun 7.500 Saldo 12.500

45 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Jun.30 2011 Beban Gaji 2.125 Beban Sewa800 Beban Utilitas450 Beban Lain-lain275 Kas 3.650 Membayar beban bulan Juni (5) (5) Tgl 30 Juni Solusi Net membayar gaji Rp 2.125, Sewa Rp 800, utilitas (listrik, air, telp) Rp 450 dan Beban lain-lain Rp 275. (Meningkatkan akun jumlah dalam beban dan menurunkan jumlah akun kas)

46 46 TRANSAKSI PEMBAYARAN BEBAN DIPOSTING KE AKUN BENTUK T UNTUK MELIHAT PENGARUHNYA TERHADAP AKUN 30 Jun 2.125 Beban Gaji 1 Jun 25.000 Kas 5 Jun 20.000 30 Jun 3.650 5 Jun 5.000 18 jun 7.500 Saldo 12.500 30 Saldo 8.850 30 Jun 800 Beban Sewa 30 Jun 450 Beban Utilitas 30 Jun 275 Beban Lain-lain

47 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Jun.30 2011 Beban bahan habis pakai800 Pendapatan Honor800 Bahan habis pakai yang digunakan bulan Juni (6) (6) Tgl 30 Juni Solusi Net Diketahui jumlah bahan habis pakai (kertas, tinta printer dan lain-lain) telah terpakai Rp 800 (bahan habis pakai menurun catat disisi kredit dan beban bahan habis pakai meningkat catat disisi debit).

48 48 TRANSAKSI PEMAKAIAN BAHAN HASBIS PAKAI DIPOSTING KE AKUN BENTUK T UNTUK MELIHAT PENGARUHNYA TERHADAP AKUN Pengaruh dari transaksi diatas adalah Bahan habis pakai berkurang Rp 800 dan beban bahan habis pakai bertambah Rp 800 10 Jun 1.350 30 Saldo 550 Bahan Habis pakai 30 Jun 800

49 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Jun.30 2011 Prive2000 Kas2000 Prive tuan Jamal (7) (7) Tgl 30 Juni Tn Jamal Menarik uang dari perusahaan (solusi net) Rp 2.000 yang digunakan untuk keperluan pribadi.

50 50 TRANSAKSI PRIVE (PENARIKAN PRIBADI) DIPOSTING KE AKUN BENTUK T UNTUK MELIHAT PENGARUHNYA TERHADAP AKUN 30 Juni 2.000 Prive 1 Jun 25.000 Kas 5 Jun 5.000 18 jun 7.500 Saldo 12.500 30 Saldo 8.850 Saldo 6.850 5 Jun 20.000 30 Jun 3.650 30 Jun 2.000 Prive Bertambah Kas berkurang

51 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.1 2011 Asuransi dibayar dimuka2.000 Kas 2.000 Membayar premi asuransi untuk polis selama satu tahun (8) (8) Tgl 1 Juli 2011 Membayar polis asuransi selama satu tahun pada perusahaan asuransi Rp 2.400. Asuransi dibayar dimuka bertambah dan kas berkurang Rp 2.000

52 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.1 2011 Beban Sewa800 Kas 800 Membayar beban sewa bulan Juli (9) (9) Tgl 1 Juli 2011 Solusi net membayar sewa indekos bulanan Rp 800. Beban Sewa bertambah dan kas berkurang

53 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.4 2011 Peralatan1.800 Utang Usaha1.800 Pembelian Peralatan secara kredit (10) (10) Tgl 4 Juli Solusi net membeli peralatan Rp 1.800 pada PD Tunas Jaya secara kredit. Aset bertambah Hutang Usaha bertambah.

54 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.6 2011 Beban Iklan180 Kas180 Biaya pemasangan iklan di SUMEKS (11) (11) Tgl 6 Juli Solusi net membayar iklan di koran Sumatera Ekspres Rp 180 Beban Iklan bertambah dan Kas berkurang

55 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.11 2011 Hutang400 Kas400 Membayar utang pada kreditor (12) (12) Tgl 11 Juli Solusi net membayar Utang pada kreditor Rp 400 Hutang Berkurang dan Kas berkurang

56 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.13 2011 Beban Gaji950 Kas950 Pembayaran beban gaji (13) (13) Tgl 13 Juli 2011 Membayar resepsionis dan asisten paruh waktu Rp 950 untuk gaji 2 minggu Beban Gaji bertambah dan Kas berkurang

57 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.16 2011 Kas3.100 Pendapatan Honor (14) (14) Tgl 16 Juli 2011 Menerima uang dari pendapatan honor Rp 3.100 setengah pertaman bulan Juli Kas bertambah dan Pendapatan Honor bertambah

58 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.16 2011 Piutang Usaha1.750 Pendapatan Honor1.750 Pendapatan Honor yang terutang (15) (15) Tgl 16 Juli 2011 Pendapatan diterima yang dicatat pada piutang untuk setengah bulan pertama di bulan Juli adalah Rp 1.750 Piutang bertambah dan Pendapatan Honor terutang bertambah

59 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.20 2011 Utang Usaha900 Kas900 Membayar sebagian utang pada PD Tunas Jaya (16) (16) Tgl 20 Juli 2011 Solusi Net membayar Rp 900 kepada PD Tunas Jaya dari utang Rp 1.800 yang berasal dari pembelian peralatan kantor Tanggal 4 Juli 2011

60 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.21 2011 Kas650 Piutang Usaha 650 Menerima pelunasan piutang pelanggan (17) (17) Tgl 21 Juli 2011 Diterima uang kas dari pelanggan yang membayar tagihan Rp 650 Kas Bertambah Piutang Berkurang

61 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.23 2011 Bahan habis pakai1.450 Kas 1.450 Membeli bahan habis pakai (18) (18) Tgl 23 Juli 2011 Solusi net membayar Rp 1.450 untuk membeli bahan habis pakai Akun Bahan habis pakai Bertambah Akun Kas Berkurang

62 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.27 2011 Beban Gaji1.200 Kas 1.200 Membayar gaji 2 mingguan (19) (19) Tgl 27 Juli 2011 Solusi net Membayar resepsionis dan asisten paruh waktu Rp 1.200 sbg gaji 2 minggu Akun Beban Gaji Bertambah Akun Kas Berkurang

63 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.31 2011 Beban Utilitas310 Kas 310 Membayar Tagihan Telepon (20) (20) Tgl 31 Juli 2011 Solusi net Membayar Tagihan telepon bulanan Rp 310 Akun Beban Utilitas Bertambah Akun Kas Berkurang

64 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.31 2011 Beban Utilitas225 Kas 225 Membayar Tagihan Listrik (21) (21) Tgl 31 Juli 2011 Solusi net Membayar Tagihan listrik bulanan Rp 225 Akun Beban Utilitas Bertambah Akun Kas Berkurang

65 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.31 2011 Kas 2.870 Pendapatan Honor 2.870 Menerima honor dari pelanggan (22) (22) Tgl 31 Juli 2011 Solusi Menerima Rp 2.870 untuk pendapatan setengah bulanan ke dua bulan Juli 2011 Akun Kas Bertambah Akun Pendapatan honor bertambah

66 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.31 2011 Kas 1.120 Pendapatan Honor 1.120 Mencatat pendapatan honor terutang (23) (23) Tgl 31 Juli 2011 Pendapatan diterima yang dicatat pada piutang untuk setengah bulan ke 2 di bulan Juli Rp 1.120 Akun Piutang Usaha Bertambah Akun Pendapatan honor bertambah

67 Ref. Post. JURNAL Tgl.UraianDebitKredit Hal. 1 12341234 Juli.31 2011 Prive2.000 Kas 2.000 Tn Jamal menarik uang untuk keperluan pribadi (24) (24) Tgl 31 Juli 2011 Tn Jamal menarik uang tunai Rp 2.000 dari perusahaan untuk keperluan pribadi. Akun Prive Bertambah Akun Kas berkurang

68 Ringkasan Jurnal JURNAL UMUM TanggalDeskripsiRef. Post DebitKredit 2011 Juni 1Kas Modal Jamal (Investasi tunai disolusi net) 11 31 25.000 5Tanah Kas (Membeli tanah untuk gedung) 17 11 20.000 10Bahan Habis Pakai Utang Usaha (Membeli bahan habis pakai kredit) 14 21 1.350 18Kas Pendapatan Honor 11 41 7.500 Halaman 1

69 69 Jurnal TanggalDeskripsiRef. Post DebitKredit 2011 Juni 18Beban Gaji Beban Sewa Beban Utilitas Beban Lain-lain Kas 51 52 54 59 11 2.125 800 450 275 3.650 30Utang usaha Kas 21 11 950 30Beban Bahan Habis Pakai Bahan habis pakai 55 14 800 30Prive Jamal Kas 32 11 2.000 HALAMAN 2 2011 Juli 1Asuransi dibayar dimuka Kas 15 11 2.400 1Beban Sewa Kas 15 11 800

70 70 Jurnal TanggalDeskripsiRef. Post DebitKredit 2011 Juli 1Kas Sewa diterima dimuka 11 23 360 4Peralatan Kantor Utang Usaha 18 21 1800 1.800 6Beban lain-lain59180 Kas11180 11Utang Usaha21400 Kas11400 HALAMAN 3 13Beban Gaji51950 Kas11950 (Bayar beban gaji 2 mingguan)

71 71 Jurnal TanggalDeskripsiRef. Post DebitKredit 2011 Juli 16Kas113.100 Pendapatan Honor413.100 (Terima Honor dari pelanggan) 16Piutang Usaha121.750 Pendapatan Honor411.750 (Menerima honor terutang dari pelanggan) 20Utang Usaha21900 Kas11900 (Membayar sebagian hutang pada PD Tunas Jaya) 21Kas11650 Piutang Usaha12650

72 72 Jurnal TanggalDeskripsiRef. Post DebitKredit 2011 Juli 23Bahan Habis Pakai141.450 Kas111.450 (Membeli bahan habis pakai) 27Beban Gaji511.200 Kas111.200 (Membayar gaji 2 mingguan) HALAMAN 4 31Beban Utilitas54310 Kas11 (Membayar Beban Telepon) 31Beban Utilitas54225 Kas11225 (Membayar beban listrik)

73 73 Jurnal TanggalDeskripsiRef. Post DebitKredit 2011 Juli 31Kas112.870 Pendapatan Honor412.870 (Menerima honor dari pelanggan) 31Piutang Usaha121.120 Pendapatan honor411.120 (Menerima honor terutang dari pelanggan) 31Prive Cinta322.000 Kas112.000

74 74 SETELAH MENJURNAL LANGKAH BERIKUTNYA MELAKUKAN POSTING

75 75 Posting adalah proses pemindahbukuan catatan dari jurnal ke buku besar

76 76 Ingat ya... akun yang dimasukkan ke Buku besar hanya dalam akun yang sama atau sejenis.

77 Akun kas di Jurnal jika debit pindahkan ke debit buku besar begitu juga sebaliknya Contoh nya ?

78 Akun yang lain buatkan juga buku besarnya, biar lebih bagus buat buku besar berkolom Akun selain kas bagaimana?

79 Karena buku besar berkolom akan menampilkan saldo yang selalu up to date / mutakhir. Kenapa buku besar berkolom?

80 80 BUKU BESAR AKUN : KASAKUN NO : 11 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 20111125.000- Juni5120.0005.000 1817.500-12.500 3013.6508.850 3019507.900 3022.0005.900 2011122.4003.500 Juli128002.700 123603.060 621802.880 1124002.480 1339501.530 1633.100-4.630 2039003.730

81 81 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011Lanjutan saldo........3730 Juli2136504.380 2331.4502.930 2731.2001.730 3133101.420 3142251.195 3142.8704.065 3142.0002.065 BUKU BESAR AKUN : KASAKUN NO : 11

82 Buku Besar Akun : Piutang Usaha No Akun : 12 Buku Besar Akun : Piutang Usaha No Akun : 12 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 20111631.750- Juli2136501.100 3141.120-2.220

83 Buku Besar Akun : Bahan Habis Pakai No Akun : 14 Buku Besar Akun : Bahan Habis Pakai No Akun : 14 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 20111011.350- Juni301800550 Juli2331.450-2.000

84 Buku Besar Akun : Asuransi dibayar dimuka No Akun : 15 Buku Besar Akun : Asuransi dibayar dimuka No Akun : 15 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011122.400- Juli

85 Buku Besar Akun : Tanah No Akun : 17 Buku Besar Akun : Tanah No Akun : 17 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 20115120.000- Juni

86 Buku Besar Akun : Peralatan Kantor No Akun : 18 Buku Besar Akun : Peralatan Kantor No Akun : 18 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011421.800- Juli

87 Buku Besar Akun : Utang USaha No Akun : 21 Buku Besar Akun : Utang USaha No Akun : 21 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011411.350 Juni301950400 Juli421.8002.200 1124001.800 203900

88 Buku Besar Akun : Sewa diterima dimuka No Akun : 23 Buku Besar Akun : Sewa diterima dimuka No Akun : 23 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 201112360 Juli

89 Buku Besar Akun : Modal Jamal No Akun : 31 Buku Besar Akun : Modal Jamal No Akun : 31 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 20111125.000 Juni

90 Buku Besar Akun : Prive Jamal No Akun : 32 Buku Besar Akun : Prive Jamal No Akun : 32 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011 Juni3022.000 Juli3142.0004.000

91 Buku Besar Akun : Pendapatan Honor No Akun : 41 Buku Besar Akun : Pendapatan Honor No Akun : 41 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011 Juni1817.500 Juli1633.10010.600 1631.75012.350 3142.87015.220 3141.12016.340

92 Buku Besar Akun : beban Gaji No Akun : 51 Buku Besar Akun : beban Gaji No Akun : 51 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011 Juni3012.125 Juli1339503.075 1231.2004.275

93 Buku Besar Akun : Beban Sewa No Akun : 52 Buku Besar Akun : Beban Sewa No Akun : 52 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011 Juni301800 Juli128001.600

94 Buku Besar Akun : Beban Utilitas No Akun : 54 Buku Besar Akun : Beban Utilitas No Akun : 54 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011 Juni301450 Juli313310760 314225985

95 Buku Besar Akun : Beban Habis Pakai No Akun : 54 Buku Besar Akun : Beban Habis Pakai No Akun : 54 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011 Juni301800

96 Buku Besar Akun : Beban Lain-lain No Akun : 59 Buku Besar Akun : Beban Lain-lain No Akun : 59 TanggalPos Ref Post DebitKredit Saldo DebitKredit 2011 Juni301275 Juli62180455

97 Guna neraca saldo adalah untuk menguji apakah posting yang sudah dilakukan sudah benar atau belum. Jika semua akun sudah diposting langkah selanjutnya membuat neraca saldo

98 Bikin dulu kolom neraca saldo seperti dibawah ini : Bagaimana cara membuat neraca saldo!

99 99 Solusi Net Daftar Saldo yang belum disesuaikan 31 Juli 2011 Nama AkunDebitKredit Kas Piutang Kolom nama akun untuk menuliskan nama akun Contoh... Pindahkan saldo debit akun di Buku besar lalu masukkan ke kolom debit neraca saldo Pindahkan saldo Kredit akun di Buku besar lalu masukkan ke kolom Kredit neraca saldo

100 100 Solusi Net Daftar Saldo yang belum disesuaikan 31-Jul-11 Saldo DebitSaldo Kredit Kas2.065 Piutang Usaha2.220 Bahan habis pakai2.000 Asuransi dibayar dimuka2.400 Tanah20.000 Peralatan Kantor1.800 Utang Usaha 900 Sewa diterima dimuka 360 Modal Jamal 25.000 Prive Jamal4.000 Pendapatan Honor 16.340 Beban Gaji4.275 Beban sewa1.600 Beban Utilitas985 beban Bahan habis pakai800 Beban lain-lain455 Jumlah42.60042600

101

102 102 Kesalahan Kesalahan dalam menyiapkan daftar Saldo Kesalahan dalam saldo akun Kesalahan dalam posting Salah menjumlahkan kolom Salah memasukkan angkah dalam daftar saldo Saldo dimasukkan dalam kolom yang salah atau lupa dimasukkan Salah menghitung saldo Saldi dimasukkan dalam akun yang benar namun kolom salah Posting jumlah salam ke salah satu akun Debit diposting sebagai kredit atau sebaliknya Lupa memasukkan posting debit atau kredit

103 Oleh karena itu dibutuhkan ketelitian dan akurasi tinggi dalam menghitung saldo akun dan memasukkannya ke daftar saldo

104 104 Kesalahan dalam akun dapat ditemukan dengan berbagai cara yaitu: 1.Melalui prosedur audit 2.Dengan memeriksa daftar saldo 3.Secara kebetulan (tidak sengaja) 4.Jika jumlah debit dan kredit dalam neraca saldo tidak sama, jumlah selisinya harus dihitung sebelum kita mencari kesalahannya.

105 105 Jumlah selisih dari total debit dan kredit dalam daftar saldo kadang kala memberikan petunjuk mengenai karakteristik kesalahan dan letaknya. Sebagai contoh, selisih sebesar 10, 100, 1000 antara total debit dan total kredit berasal dari kesalahan penjumlahan. Selisih juga bisa terjadi karena lupa memposting suatu jumlah transaksi kesisi debit atau kredit. Contoh, jika jumlah debit Rp 20. 640 dan jumlah kredit Rp 20.236. selisi Rp 404.000 dapat menunjukkan bahwa jumlah posting kredit Rp 404.000 lupa dilakukan atau kredit Rp 202.000 salah diposting sebagai debit. Atau : Nilai Rp 542.000 sebagai Rp 452.000 atau slide salah satu angka selip / hilang hingga yang lainnya bergeser contor 542.000 menjadi 54.200. maka selisih antara debit dan kredit saldo akan habis dibagi sembilan (9).