Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

4/15/20151 Bab 4 KAS. 4/15/20152 PENGERTIAN KAS Kas adalah aktiva yang berupa uang tunai (logam & kertas), check, money order, bank draft, dan simpan-an.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "4/15/20151 Bab 4 KAS. 4/15/20152 PENGERTIAN KAS Kas adalah aktiva yang berupa uang tunai (logam & kertas), check, money order, bank draft, dan simpan-an."— Transcript presentasi:

1 4/15/20151 Bab 4 KAS

2 4/15/20152 PENGERTIAN KAS Kas adalah aktiva yang berupa uang tunai (logam & kertas), check, money order, bank draft, dan simpan-an dalam bentuk giro. Karakteristik kas dapat diterima sebagai alat pem-bayaran oleh umum dan siap digunakan setiap saat (tanpa pembatasan) untuk membiayai semua kegiatan (operasi) perusahaan sehari-hari. Surat-surat berharga (marketable securities) yang dapat diterima oleh bank sebagai alat pembayaran juga dapat diklasifikasikan sebagai kas dan disebut dengan setara kas (cash equivalent).

3 4/15/20153 INTERNAL CONTROL KAS Penerimaan Kas Semua penerimaan kas harus di- setorkan —untuk disimpan— di bank dalam jum-lah dan bentuk apa adanya pada hari yng sama (paling lambat keesokan harinya). Pengeluaran Kas Semua pengeluaran kas dilakukan dgn sistem voucher. Semua pengeluaran kas yang jumlah-nya besar dilakukan dengan menggu-nakan cek. Semua pengeluaran kas yang jumlah-nya kecil dan frekuensi terjadinya sering diselenggara- dengan sistem im-prest kas kecil.

4 4/15/20154 PENGERTIAN KAS : Alat Paling Likuid Milik Perush Yg Bisa Digunakan Setiap Saat Utk Melakukan Transaksi. PERLUNYA MANAJEMEN KAS : Kas Alat Paling Bisa Digunakan Utk Melakukan Transaksi Apa Saja, Mudah Dibawa, Tanpa Identitas, Disenangi Semua Orang. Karena Punya Sifat Tdk Produktif, Maka Jumlahnya Hrs Diatur Jangan Terlalu Banyak / Sedikit.

5 4/15/20155 KAS KECIL: Sejumlah Kas Yg Berada (Scr Phisik) Di Perush Utk Melakukan Transaksi Dlm Jumlah Kecil. Utk Keperluan Kontrol Biasanya Memakai Sistem Imprest.

6 4/15/20156 KAS KECIL AKAN DIDEBET : SAAT PEMBENTUKAN: Kas KecilRp Xxx KasRp xxx SAAT PENAMBAHAN DANA: Kas KecilRp Xxx KasRp Xxx REVERSING JOURNAL: Kas KecilRp Xxx Biaya – BiayaRp Xxx

7 4/15/20157 PADA SAAT DANA KAS KECIL DITURUN-KAN JUMLAHNYA: KasRp Xxx Kas KecilRp Xxx PADA SAAT AKHIR PERIODE JIKA TDK BERSAMAAN DGN SAAT PENGISIAN KEMBALI. Biaya – Biaya Rp Xxx Kas KecilRp Xxx KAS KECIL AKAN DIKREDIT :

8 4/15/20158contoh PT Bersama membentuk kas kecil pada tanggal 1 Desember 2009. Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan setiap tanggal 20 setiap bulannya. Data-data yang berkaitan dengan kas kecil adalah sebagai berikut: Tanggal 1 Desember 2009, membentuk dana kas kecil sejumlah Rp2.000.000,00.

9  Bukti-bukti pengeluaran yang dikumpulkan adalah dari tanggal 1 Desember 2009 sampai dengan tanggal 20 Desember 2009 adalah : Biaya pengiriman700.000 Pembelian supplies150.000 Biaya Pos dan Paket330.000 Biaya konsumsi170.000 Macam-macam biaya360.000 Saldo kas kecil yang masih tersisa 285.000

10 4/15/201510 Bukti pengeluaran dari tanggal 20 Desember sampai dengan 31 Desember 2009 adalah sebagai berikut: Biaya pengiriman200.000 Pembelian supplies 50.000 Biaya Pos dan Paket100.000 Biaya konsumsi 25.000 Macam-macam biaya 60.000 Saldo kas kecil yang masih tersisa 1.570.000

11 4/15/201511 Bukti pengeluaran dari tanggal 1 Januari 2010 sampai dengan 20 Januari 2010 adalah sebagai berikut: Biaya pengiriman450.000 Pembelian supplies200.000 Biaya Pos dan Paket375.000 Biaya konsumsi300.000 Macam-macam biaya225.000 Saldo kas kecil yang masih tersisa 10.000 Pada tanggal 20 Januari 2010 dana kas kecil ditambah Rp250.000,00.

12 4/15/201512 DOKUMEN 2 YANG DIGUNAKAN DALAM PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO Formulir tanda tangan (signature card) Bukti setor (deposit ticket) Cek (cheque) Laporan Bank (Bank Statement) Laporan Rekonsiliasi Bank (Bank Reconcili-ation)

13 4/15/201513 MEKANISME PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO PENERIMAAN KAS Pihak KetigaKasPerusahaan (PT A) Jurnal Kas xxx Macam2 xxx Posting BankKas Jurnal Kas xxx Giro PT A xxx xxx

14 4/15/201514 MEKANISME PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO PENGELUARAN KAS Pihak KetigaCekPerusahaan (PT A) Jurnal Macam2 xxx CekUang Kas xxx Posting BankKas Jurnal Giro PT A xxx Kas xxx xxx

15 4/15/201515 LAPORAN REKONSILIASI BANK PERUSAHAAN (PT A) BANK Catatan Kas Catatan Buku Jurnal Buku Besar Kas Buku Giro PT A Laporan Bank Laporan Rekonsiliasi Bank Saldo Per Buku Persh (+) Penerimaan (--) Pengeluaran xx (xx) Saldo Per Lap Bank (+) Setoran (--) Penarikan xx (xx) Saldo Yang BenarxxSaldo Yang Benarxx

16 4/15/201516 PENGERTIAN DAN TUJUAN LAPORAN REKONSILIASI BANK Merupakan prosedur yang dilakukan oleh perusahaan yang mempunyai rekening giro di bank dengan tujuan untuk mencari penyebab terjadinya perbeda-an antara saldo kas yang nampak dalam pembukuan perusahaan dan saldo kas yang nampak dalam lapo- ran bank.

17 4/15/201517 Penyebab utama perbedaan saldo kas menurut catatan (bu-ku) perusahaan dan laporan bank: Transaksi 2 yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misal setoran dalam perjalanan, dan cek masih beredar. Transaksi 2 yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misal penagihan piutang langsung melalui bank, jasa giro bank, & biaya administrasi bank. Kesalahan pencatatan baik yang dilakukan oleh perusahaan maupun oleh bank.

18 4/15/201518 BENTUK LAPORAN REKONSILIASI BANK Rekonsilia si 2 kolom Mencari saldo yang benar Laporan Rekonsiliasi Mencari saldo yang benar Rekonsilia si 4kolom Proof of Cash

19 4/15/201519 LAPORAN REKONSILIASI BANK 2 KOLOM Laporan Rekonsiliasi Bank Per 31 Desember xxx Saldo per Laporan Bank (+) a. Setoran dlm perjln b. Kas yg ada di prsh xxx Saldo per Buku Pershn (+) a. Penagihan via Bank b. Jasa giro Bank xxx c. Kslhn pencatatanxxx c. Kslhn pencatatanxxx (--) a. Cek msh beredar b. Kslhn pencatatan xxx (--) a. Biaya adm Bank b. Kslhn pencatatan xxx Saldo kas yang benarxxxSaldo kas yang benarxxx

20 4/15/201520 PT Dana Sejahtera melakukan rekonsiliasi bank pertanggal 31 Maret 2008. Berikut adalah informasi yang berkaitandengan rekonsiliasi. Saldo Menurut Bank 31 Maret 2008 Rp15.875.000,00 Saldo Menurut Perusahaan 31 Maret 2008 Rp14.805.000 Deposit in transit Rp3.780.000 Cek sebesar Rp450.000,00 yang dicairkan salah dicatat oleh bank sebesar Rp540.000,00 Cek kosong bulan Maret sejumlah Rp1.000.000,00 Outstanding check Rp2.875.000,00 Setoran piutang wesel langsung ke bank sejumlah Rp2.850.000,00 beserta dengan bunganya Rp150.000,00 Bunga bank bulan Maret Rp75.000,00 biaya bank bulan Maret Rp10.000,00

21 4/15/201521 REKONSILIASI BANK 4 KOLOM (MENCARI SALDO YANG BENAR) Keterangan Saldo 31-07-00 Agustus 2000 Saldo 31-08-00 PenermPengelr Saldo menurut laporan bankxxx Setoran dlm perjalanan – Julxxx(xxx) Setoran dlm perjalanan – Agtxxx Cek masih beredar – Jul(xxx) Cek masih beredar – Agtxxx(xxx) Saldo kas yang benarxxx

22 4/15/201522 REKONSILIASI BANK 4 KOLOM MENCARI SALDO YANG BENAR (LANJUTAN) Saldo menurut buku perushnxxx Penagihan piut via bank – Julxxx(xxx) Penagihan piut via bank – Agtxxx Jasa giro bank – Julxxx(xxx) Jasa giro bank – Agtxxx Biaya administrasi bank – Jul(xxx) Biaya administraso bank – Agtxxx(xxx) Cek kosong – Juli(xxx) Cek kosong – Agtxxx(xxx) Saldo kas yang benarxxx

23 4/15/201523 Berikut ini adalah adalah informasi yang berhubungan dgn rekening kas PT Piyungan pada tanggal 31 Juli 2008: Laporan Bank menunjukkan data sebagai berikut: Saldo 30 Juni 2008 Rp 18.850.000,00 Setoran & jasa giro selama bulan Juli 2008 37.562.500,00 Jumlah cek yang diuangkan & biaya administrasi bank selama bulan Juli 200830.450.000,00 Saldo 31 Juli 2008 25.962.500,00 Rekening buku besar Kas menunjukkan data sebagai berikut: Saldo per 30 Juni 2008 Rp 17.500.000,00 Jumlah pendebetan selama bln Juli 2008 37.687.500,00 Jumlah pengkreditan selama bln Juli 2008 30.187.500,00 Saldo 31 Juli 2008 25.000.000,00 Contoh

24 Dalam dua bulan terakhir diperoleh informiasi sebagai berikut. Keterangan30 Juni ‘ 0831 Juli ‘ 08 Setoran dalam perjalanan1.250.0001.875.000 Cek yang masih beredar2.500.0003.125.000 Jasa giro dari bank125.000187.500 Biaya administrasi bank25.00037.500 Koreksi kesalahan pecatatan setoran PT Prambanan sebesar Rp437.500,00 yang keliru dicatat oleh bank sebagai setoran perusahaan (PT Piyungan) 437.500 Cek kosong bulan Juli dan dikembalikan oleh bank pada bulan yang sama 625.000 Koreksi kesalahan pencatatan cek untuk melunasi utang dagang sebesar Rp875.000,00 yang keliru dicatat oleh perusahaan sebesar Rp625.000,00 250.000

25 Tugas Mahasiswa: Buatlah Rekonsiliasi bank empat kolom untuk mencari saldo yang benar Buatlah proof of cash dari saldo menurut bank dibawa ke saldo menurut buku perusahaan bulan Juli 2008. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Juli 2008.


Download ppt "4/15/20151 Bab 4 KAS. 4/15/20152 PENGERTIAN KAS Kas adalah aktiva yang berupa uang tunai (logam & kertas), check, money order, bank draft, dan simpan-an."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google