Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Kas dan Setara Kas. Tujuan 1.Menguraikan sifat kas dan pentingnya pengendalian internal terhadap kas. 2.Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk menyelenggarakan.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "Kas dan Setara Kas. Tujuan 1.Menguraikan sifat kas dan pentingnya pengendalian internal terhadap kas. 2.Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk menyelenggarakan."— Transcript presentasi:

1 Kas dan Setara Kas

2 Tujuan 1.Menguraikan sifat kas dan pentingnya pengendalian internal terhadap kas. 2.Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk menyelenggarakan pengendalian internal terhadap penerimaan kas. 3.Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk menyelenggarakan pengendalian internal terhadap pembayaran kas, termasuk penggunaan sistem voucher. 4.Menguraikan sifat rekening bank dan penggunaannya dalam mengendalikan kas. 5.Menyiapkan rekonsiliasi bank dan membuat ayat jurnal yang diperlukan.

3 Tujuan (Lanjutan) 6.Membukukan transaksi yang melibatkan kas dalam jumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7.Mengikhtisarkan cara penyajian kas di neraca. 8.Menghitung dan menginterpretasikan rasio kas terhadap kewajiban lancar.

4 Karakteristik dan Definisi Kas Kas adalah alat pembayaran yang siap dan bebas dipergunakan untuk membiayai kegiatan umum perusahaan Bank adalah sisa rekening giro perusahaan yang dapat dipergunakan secara bebas untuk membiayai kegiatan umum perusahaan Jadi kriteria alat pembayaran kas adalah “siap” dan “bebas”

5 Catatan yang diterima dari bank atas semua transaksi yang berkaitan dengan suatu rekening disebut laporan bank.

6 Rekonsiliasi bank adalah daftar transaksi dan jumlahnya yang menyebabkan saldo kas yang dilaporkan pada laporan bank berbeda dengan saldo kas pada pembukuan perusahaan.

7 Alasan Terjadinya Perbedaan antara Catatan Deposan dan Laporan Bank Cek yang belum dicairkan Setoran yang belum dicatat oleh bank Biaya administrasi bank Penerimaan yang dicatat langsung oleh bank Cek kosong (NSF check) Kesalahan Cek yang belum dicairkan Setoran yang belum dicatat oleh bank Biaya administrasi bank Penerimaan yang dicatat langsung oleh bank Cek kosong (NSF check) Kesalahan

8 Langkah-langkah Rekonsiliasi Bank 1.Bandingkan setiap setoran yang tercantum pada laporan bank dengan setoran yang belum tercatat yang termasuk dalam rekonsiliasi periode sebelumnya dan dengan bukti setoran atau catatan setoran lainnya. Tambahkan setoran yang belum dicatat oleh bank ke saldo kas menurut laporan bank.

9 Langkah-langkah Rekonsiliasi Bank 2.Bandingkan cek yang telah dibayar dengan cek yang masih beredar pada rekonsiliasi sebelumnya dan dengan cek yang dicatat dalam pembukuan. Kurangkan cek beredar yang belum dibayar oleh bank dari saldo kas menurut laporan bank.

10 Langkah-langkah Rekonsiliasi Bank 3.Bandingkan memorandum kredit bank dengan ayat- ayat yang terdapat pada jurnal. Tambahkan memorandum kredit yang belum dicatat ke saldo kas menurut pembukuan deposan.

11 Langkah-langkah Rekonsiliasi Bank 4.Bandingkan memorandum debit dengan ayat-ayat jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5.Teliti kesalahan-kesalahan yang terdapat pada langkah- langkah di atas. Kurangkan memorandum debit yang belum dicatat dari saldo kas menurut pembukuan deposan.

12 BANK Buku Bank Saldo awal$3.359,78 Buku Deposan Saldo awal$2.549,99 Power Networking ingin merekonsiliasi laporan bulanan bank per tanggal 31 Juli 2006

13 Setoran sebesar $816,20 tidak muncul di laporan bank. BANK Buku Bank Saldo awal$3.359,78 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank 816,20 $4.175,98 Buku Deposan Saldo awal$2.549,99

14 BANK Buku Bank Saldo awal$3.359,78 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank 816,20 $4.175,98 Buku Deposan Saldo awal$2.549,99 Ditambah wesel dan bunga yang ditagih bank 408,00 $2.957,99 Bank menerima pembayaran wesel sebesar $400 dan bunganya sebesar $8 untuk Power Networking

15 BANK Buku Bank Saldo awal$3.359,78 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank 816,20 $4.175,98 Buku Deposan Saldo awal$2.549,99 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank 408,00 $2.957,99 Tiga cek yang diterbitkan selama periode tersebut belum muncul di laporan bank: No. 812, $1.061; No. 878, $435,39; No. 883, $48,60. Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812$1.061,00 No ,39 No , ,99

16 BANK Buku Bank Saldo awal$3.359,78 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank 816,20 $4.175,98 Buku Deposan Saldo awal$2.549,99 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank 408,00 $2.957,99 Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812$1.061,00 No ,39 No , ,99 Dikurangi cek kosong akibat dana tidak cukup$300,00 Bank mengembalikan cek kosong dari salah satu pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek tersebut adalah pelunasan piutang oleh pelanggan.

17 BANK Buku Bank Saldo awal$3.359,78 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank 816,20 $4.175,98 Buku Deposan Saldo awal$2.549,99 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank 408,00 $2.957,99 Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812$1.061,00 No ,39 No , ,99 Dikurangi cek kosong akibat dana tidak cukup$300,00 Biaya adm. bank18,00 Total biaya administrasi bank adalah sebesar $18,00.

18 BANK Buku Bank Saldo awal$3.359,78 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank 816,20 $4.175,98 Buku Deposan Saldo awal$2.549,99 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank 408,00 $2.957,99 Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812$1.061,00 No ,39 No , ,99 Dikurangi cek kosong akibat dana tidak cukup$300,00 Biaya adm. bank18,00 Kesalahan mencatat Cek No ,00 Cek No. 879 sebesar $732,26 untuk pelunasan utang ke Taylor Co. dijurnal sebesar $723, ,00

19 BANK Buku Bank Saldo awal$3.359,78 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank 816,20 $4.175,98 Buku Deposan Saldo awal$2.549,99 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank 408,00 $2.957,99 Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812$1.061,00 No ,39 No , ,99 Dikurangi cek kosong akibat dana tidak cukup$300,00 Biaya adm. bank18,00 Kesalahan mencatat Cek No ,00 327,00 Saldo yang disesuaika$2, Saldo yang disesuaikan $2,630.99

20 Sekarang, kita dapat menyusun laporan resmi untuk Power Networking.

21 Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78 Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20 $4.175,98 Dikurangi cek yg blm dicairkan: No. 812 $1.061,00 No ,39 No , ,99 Saldo yg disesuaikan $2.630,99 Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99 Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00 $2.957,99 Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00 Biaya administrasi bank 18,00 Kesalahan catat Cek No ,00 327,00 Saldo yg disesuaikan $2.630,99 Power Networking Rekonsiliasi Bank 31 Juli 2006

22 Ayat jurnal harus dibuat untuk pos-pos yang terdapat dalam sisi nasabah dari rekonsiliasi tersebut.

23 Power Networking Rekonsiliasi Bank 31 Juli 2006 Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78 Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20 $4.175,98 Dikurangi cek yg blm dicairkan: No. 812 $1.061,00 No ,39 No , ,99 Saldo yg disesuaikan $2.630,99 Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99 Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00 $2.957,99 Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00 Biaya administrasi bank 18,00 Kesalahan catat Cek No ,00 327,00 Saldo yg disesuaikan $2.630,99

24 Jul. 31Kas Penerimaan wesel oleh bank. Wesel Tagih Piutang Bunga8 00 Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank

25 Power Networking Rekonsiliasi Bank 31 Juli 2006 Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78 Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20 $4.175,98 Dikurangi cek yg blm dicairkan: No. 812 $1.061,00 No ,39 No , ,99 Saldo yg disesuaikan $2.630,99 Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99 Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00 $2.957,99 Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00 Biaya administrasi bank 18,00 Kesalahan catat Cek No ,00 327,00 Saldo yg disesuaikan $2.630,99

26 Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank Jul. 31Kas Penerimaan wesel oleh bank. Wesel Tagih Piutang Bunga Piutang Usaha—Thomas Ivey Beban Administrasi Rupa-rupa18 00 Utang Usaha—Taylor Co.9 00 Kas Cek kosong, biaya adm. bank, dan kesalahan dalam mencatat Cek No. 879.

27 Kas Kecil

28 Agt. 1 Kas Kecil Pembentukan dana kas kecil. Kas Pada tanggal 1 Agustus menerbitkan Cek No. 511 sebesar $100 untuk dana kas kecil.

29 Agt. 31 Perlengkapan Kantor Pengisian kembali dana kas kecil. Kas Pada akhir bulan Agustus, catatan kas kecil mengindikasikan pengeluaran untuk pos-pos berikut: perlengkapan kantor, $28, prangko (perlengkapan kantor), $22; perlengkapan toko, $35, dan beban-beban administrasi lainnya, $3. Perlengkapan Toko Beban Administrasi Rupa-rupa 3 00

30 Analisis dan Interpretasi Keuangan Solvensi adalah kemampuan suatu perusahaan untuk membayar kewajiban finansialnya (utang) yang jatuh tempo. Analisis solvensi fokus pada kemampuan suatu perusahaan untuk membayar atau melunasi kewajiban lancar dan jangka panjang. Kemampuan ini lazimnya dinilai dengan memeriksa hubungan-hubungan dalam neraca.

31 A. Kas dan setara kas$ $ B. Kewajiban lancar Rasio hari kiamat A / B0,25 0,08 Rasio Hari Kiamat Laettner Co. Oakley Co. How are these ratios used? Kegunaan: Mengindikasikan kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban kepada kreditornya dengan asumsi terburuk bahwa perusahaan tersebut akan menghentikan usahanya. Kegunaan: Mengindikasikan kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban kepada kreditornya dengan asumsi terburuk bahwa perusahaan tersebut akan menghentikan usahanya. Analisis dan Interpretasi Keuangan

32 Selesai


Download ppt "Kas dan Setara Kas. Tujuan 1.Menguraikan sifat kas dan pentingnya pengendalian internal terhadap kas. 2.Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk menyelenggarakan."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google