Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Audit Siklus Pengeluaran Oleh : Muhammad Zainal Abidin SE, Ak, MM 1.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "Audit Siklus Pengeluaran Oleh : Muhammad Zainal Abidin SE, Ak, MM 1."— Transcript presentasi:

1 Audit Siklus Pengeluaran Oleh : Muhammad Zainal Abidin SE, Ak, MM 1

2 Definisi POLITEKNIK NSC 2 Terdiri dari transaksi-transaksi perolehan barang dan jasa. Sistem akuntansi yang membentuk terdiri dari Sistem Pembelian dan Sistem Pengeluaran Kas Sistem Pembelian Permintaan Pembelian Order Pembelian Penerimaan barang Penyimpanan barang Pembuatan bukti kas keluar Pencatatan piutang Pengeluaran Kas Pembayaran bukti kas keluar Pencatatan Pengeluaran Kas

3 Tujuan Audit POLITEKNIK NSC 3 ECRVP

4 Perancangan Program Audit POLITEKNIK NSC Pemahaman SIA untuk pelaksanaan transaksi: Penentuan prosedur audit untuk mendeteksi efektivitas aktivitas pengendalian Penyusunan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi Penentuan aktivitas pengendalian untuk mendeteksi dan mencegah salah saji dalam setiap tahap transaksi Penentuan kemungkinan salah saji dalam pelaksanaan transaksi ALUR 4

5 Perancangan Program Audit POLITEKNIK NSC Uraian Fungsi Terkait Dokumen Catatan Akuntansi Bagan alir system akuntansi Salah saji potensial, aktivitas pengendalian yang diperlukan Penjelasan aktivitas pengendalian Penyusunan program audit Penjelasan program audit 5

6 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Pembelian Nama FungsiPemegang Fungsi Fungsi GudangBagian Gudang Fungsi PembelianBagian Pembelian Fungsi Penerimaan BarangBagian Penerimaan Barang Fungsi Pencatatan UtangBagian Utang Fungsi Akuntansi BiayaBagian Akuntansi Biaya Fungsi Akuntansi UmumBagian Akuntansi Umum Fungsi Penerimaan KasBagian Kas 6

7 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Dokumen 7 Bukti Kas Keluar Surat Permintaan Pembeliaan Surat Permintaan Otorisasi Investasi Surat Permintaan Otorisasi Reparasi Surat Permintaan Penawaran Harga Surat Order Pembelian Laporan Penerimaan Barang Surat Perubahan Order Faktur dari Pemasok Pembelian

8 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Hubungan 8 Fungsi Gudang Pemasok Fungsi Pembelian Fungsi Akuntansi Fungsi Penerimaan Permintaan Pembelian Permintaan Penawaran Harga Penyimpanan Barang Laporan Penerimaan Barang (1) (2) (3) (4) Order pembelian (5) Terima barang dr supplier (6) (7) (8) Terima faktur dr supplier Pembelian

9 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Akuntansi Register bukti kas keluar (voucher register) Jurnal Pembelian Buku Pembantu Utang Buku Pembantu Persediaan 9 Pembelian

10 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Flowchart 10 Pembelian

11 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Controlling Aktivitas pengendalian untuk mencegah dan mendeteksi salah saji : Otorisasi umum dan khusus untuk setiap pembelian Setiap order pembelian didasarkan pada surat permintaan pembelian yang telah diotorisasi Setiap penerimaan barang harus didasarkan pada surat order pembelian yang telah diotorisasi Fungsi penerimaan barang membandingkan barang yang diterima dg data barang pada order pembeian Penyerahan barang dari fungsi penerimaan barang ke fungsi gudang harus didokumentasikan Bukti kas keluar harus dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap dan sah Pengecekan ke dalam buku pembantu utang usaha, sediaan, aktiva tetap ke dalam buku besar Pertanggungjawaban secara periodik semua formulir bernomor urut tercetak Panduan akun terhadap pemberian kode akun dan review kinerja secara periodik 11 Pembelian

12 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Salah saji Potensial, Aktivitas Pengendalian yang diperlukan dan Prosedur Audit untuk Pengujian Pengendalian Salah saji Potensial, Aktivitas Pengendalian yang diperlukan dan Prosedur Audit untuk Pengujian Pengendalian 12 Pembelian

13 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Pembelian Program Audit Prosedur AuditKertas Kerja TglPelaksana Keberadaan atau Keterjadian 1. Lakukan pengamatan terhadap (termasuk pengamatan pemisahan fungsi) : a.Persetujuan Order Pembelian b.Order Pembelian c.Penerimaan barang d.Pembuatan bukti kas keluar 2.Ambil sampel transaksi pembelian dari register bukti kas keluar dan lakukan verifikasi terhadap tanggal, nama pemasok dan jumlah moneter dan nonmoneter. Lakukan pula pemeriksaan terhadap dokumen pendukung berikut ini: a.Bukti kas keluar b.Laporan Penerimaan Barang c.Surat order pembelian yang telah diotorisasi d.Surat permintaan pembelian yang telah diotorisasi e.Faktur dari pemasok 13

14 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Pembelian Program Audit Prosedur AuditKertas Kerja TglPelaksana Kelengkapan 3.Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut (Surat order pembelian, laporan penerimaan barang, bukti kas keluar). Periksa nomor urut bukti kas keluar yang dicatat dalam register bukti kas keluar 4. Ambil sampel Surat Jalan yang disetujui dan lakukan penelusuran ke dokumen dan catatan akuntansi berikut ini: a.Laporan Penerimaan Barang b.Faktur dari Pemasok c.Pencatatan ke dalam daftar register bukti kas keluar 14

15 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Pembelian Program Audit Prosedur AuditKertas Kerja TglPelaksana Penilaian atau Alokasi 5. Untuk sampel yang diambil pada langkah 2 diatas periksa bukti adanya : a.Persetujuan pembelian semestinya untuk setiap transaksi pembelian. b.Pengecekan independen terhadap pencantuman harga barang dalam bukti kas keluar. c.Pengecekan indenpenden terhadap keakuratan perhitungan dalam bukti kas keluar. 6. Periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantu dan jurnal untuk memperoleh keyakinan bahwa tidak terjadi kekeliruan posting dalam rupiah atau akun. 15

16 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Pengeluaran Kas Nama FungsiPemegang Fungsi Fungsi yang perlu pengeluaran kas Bagian Pemasaran atau bagian lain-lain Fungsi pencatat utangBagian Utang Fungsi KeuanganBagian Kasa Fungsi Akuntansi BiayaBagian Akuntansi Biaya Fungsi Akuntansi UmumBagian Akuntansi Umum Fungsi audit internBagian Audit Intern Fungsi Penerimaan KasBagian Kasa 16

17 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Dokumen 17 Bukti Kas Keluar Permintaan cek Kuitansi Cek Pengeluaran Kas

18 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Akuntansi Register cek (check register) Buku Besasr (general ledger) 18 Pengeluaran Kas

19 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Flowchart 19 Pengeluaran Kas

20 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Controlling Aktivitas pengendalian untuk mencegah dan mendeteksi salah saji : Penandatangan cek harus me-review bukti kas keluar dan dokumen pendukungnya Pembubuhan cak lunas terhadap bukti kas keluar yang telah dibayar beserta dokumen pendukungnya. Pengecekan secara independen antara cek dengan bukti kas keluar Pertanggungjawaban semua nomer urut cek Pengecekan secara independen posting ke dalam catatan akuntansi Rekonsiliasi bank secara periodik oleh pihak ketiga yang independen Pengecekan secara independen terhadap tanggal yang tercantum dalam check dan tanggal pencatatannya 20 Pengeluaran Kas

21 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Salah saji Potensial, Aktivitas Pengendalian yang diperlukan dan Prosedur Audit untuk Pengujian Pengendalian Salah saji Potensial, Aktivitas Pengendalian yang diperlukan dan Prosedur Audit untuk Pengujian Pengendalian 21 Pengeluaran Kas

22 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Pengeluaran Kas Program Audit Prosedur AuditKertas Kerja TglPelaksana Keberadaan atau Keterjadian 1. Lakukan pengamatan terhadap (termasuk pengamatan pemisahan fungsi) : a.Pembuatan cek b.Pencatatan cek ke dalam register cek 2.Ambil sampel transaksi pengeluaran kas dari register bukti kas keluar dan lakukan verifikasi terhadap tanggal, nama pemasok dan jumlah moneter dan nonmoneter. Lakukan pula pemeriksaan terhadap dokumen pendukung berikut ini: a.Permintaan cek b.Bukti kas keluar c.Kuitansi 22

23 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Program Audit Prosedur AuditKertas Kerja TglPelaksana Kelengkapan 3.Periksa bukti digunakannya formulir cek bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir 4. Ambil sampel Bukti Kas Keluar yang telah dibayar dan lakukan penelusuran ke dokumen dan catatan akuntansi berikut ini: a.Permintan cek b.Kuitansi c.Pencatatan ke dalam daftar register cek 23 Pengeluaran Kas

24 Perancangan Program Audit Untuk Pengujian Pengendalian POLITEKNIK NSC Program Audit Prosedur AuditKertas Kerja TglPelaksana Penilaian atau Alokasi 5. Untuk sampel yang diambil pada langkah 2 diatas periksa bukti adanya : a.Persetujuan pembelian semestinya untuk setiap transaksi pengeluaran kas. b.Pengecekan independen terhadap penulisan cek dengan bukti kas keluar. 6. Periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantu utang dan register cek untuk memperoleh keyakinan bahwa tidak terjadi kekeliruan posting dalam rupiah atau akun. 24 Pengeluaran Kas


Download ppt "Audit Siklus Pengeluaran Oleh : Muhammad Zainal Abidin SE, Ak, MM 1."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google