Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

Presentasi sedang didownload. Silahkan tunggu

JAWABAN LATIHAN SOAL MATERI “PIUTANG” Buku Akuntansi Perpajakan Soekrisno Agoes HAL 29-30.

Presentasi serupa


Presentasi berjudul: "JAWABAN LATIHAN SOAL MATERI “PIUTANG” Buku Akuntansi Perpajakan Soekrisno Agoes HAL 29-30."— Transcript presentasi:

1 JAWABAN LATIHAN SOAL MATERI “PIUTANG” Buku Akuntansi Perpajakan Soekrisno Agoes HAL 29-30

2 NO. 7 (a) non PKP TanggalKeteranganDebitKredit OktoberPiutang Usaha21.000.000* Penjualan21.000.000 HPP25.000.000 Persediaan25.000.000 *100/110 x 23.100.000 = 21.000.000

3 NO. 7 (b) PKP TanggalKeteranganDebitKredit OktoberPiutang Usaha23.100.000 PPN Keluaran2.100.000 Penjualan21.000.000 HPP25.000.000 Persediaan25.000.000

4 NO. 8 ke BUDI PKP Jurnal yg dibuat PT ANUGRAH TanggalKeteranganDebitKredit Piutang Usaha33.000.000 PPN Keluaran3.000.000 Penjualan30.000.000

5 Jurnal yg dibuat BUDI TanggalKeteranganDebitKredit Pembelian30.000.000 PPN Masukan3.000.000 Utang Usaha33.000.000

6 NO. 8 ke CIKA bukan PKP Jurnal yg dibuat PT ANUGRAH TanggalKeteranganDebitKredit Piutang Usaha22.000.000 PPN Keluaran2.000.000 Penjualan20.000.000

7 Jurnal yg dibuat CIKA TanggalKeteranganDebitKredit Pembelian22.000.000 Utang Usaha22.000.000

8 NO. 8 ke DANDI tidak punya NPWP Jurnal yg dibuat PT ANUGRAH TanggalKeteranganDebitKredit Piutang Usaha11.000.000 PPN Keluaran1.000.000 Penjualan10.000.000

9 Jurnal yg dibuat DANDI TanggalKeteranganDebitKredit Pembelian11.000.000 Utang Usaha11.000.000

10 NO.9 Dalam ketentuan pajak tidak memperkenankan pembentukan cadangan penghapusan piutang. Ketentuan pajak lebih melihat realitas dan memberlakukan dengan metode langsung. Sehingga jurnalnya: KeteranganDebitKredit Beban Piutang Tak Tertagih25.000.000 Piutang Usaha25.000.000

11 NO.10 Maksimal dana piutang tak tertagih adalah sebesar saldo akhir piutang (Rp. 750.000.000) dikalikan persentase penyisihan piutang tidak tertagih

12 Materi powerpoint dapat di download di: www.soeranto.blogspot.com Update setiap senin siang

13 BIAYA (PAJAK) DIBAYAR DIMUKA PPh 22 dan pph 23 Akuntansi Perpajakan Suranto, S.Pd, M.Pd

14 PAJAK DIBAYAR DIMUKA Merupakan pembayaran pajak yang dilakukan pemotongan dan atau pemungutan oleh pihak lain serta pembayaran pajak yang dilakukan sendiri oleh WP, yang dapat diperhitungkan dengan pajak terutang PPh Badan atau PPN Keluaran WP. Pembayaran pajak dimuka diakui sebagai aset bagi WP. Pajak dibayar dimuka berupa PPh 22, PPh 23, PPh 24, PPh 25, Fiskal Luar Negeri dan PPN Masukan

15 Pajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG) 1. Untuk transaksi impor barang, API (Pemegang Ijin Impor) = 2,5% X Nilai Impor, Bukan API = 7,5% x Nilai Impor 2. Untuk pembelian yang berhubungan dengan Perusahaan Pemerintah (BUMN, BUMD, BI,PLN,dll) = 1,5% X jumlah pembelian 3. Transaksi yang berhubungan dng industri tertentu  Industri semen = 0,45%  Industri kertas = 0,1%,  Industri baja = 0,3%  Industri otomotif = 0,45%

16 Pajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG) 4. Transaksi yang berhubungan dng PERTAMINA dan usaha dibidang BBM. Jenis SPBU Swasta (% penjualan SPBU Pertamina (% penjualan) Premium/solar/premi x/super TT 0,3%0,25% Minyak tanah/gas elpiji -0,3% Oli/Pelumas pertamina -0,3%

17 Pajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG) 5. Industri yang berhubungan dengan Industri dan Eksportir yang bergerak pada sektor Perhutanan, Pertanian, Perkebunan, Perikanan = 0,25% 6. Penjualan barang sangat mewah (pesawat udara pribadi +20 M, kapal pesiar +10 M, Rumah dan tanah +10 M/bangunan +500M 2 apartemen +10M/bangunan +400M 2, kendaraan roda 4 +5M/3000CC) Pajak 5% (belum termasuk PPN dan PPnBM)

18 PAJAK PENGHASILAN PASAL 23 (berhubungan dng jasa) 1. Dividen (10%) 2. Bunga (15%) 3. Royalti dan imbalan penggunaan hak (15%) 4. Hadiah, Penghargaan, Bonus dan sejenisnya (15%) 5. Sewa (tanah/bangunan 2%, kendaraan darat 1,5%, harta lain 4,5%) 6. Imbalan Jasa (2%)

19


Download ppt "JAWABAN LATIHAN SOAL MATERI “PIUTANG” Buku Akuntansi Perpajakan Soekrisno Agoes HAL 29-30."

Presentasi serupa


Iklan oleh Google