DASAR-DASAR PROSES PEMBUKUAN Lima Kategori Data yang dibutuhkan: 1. menyangkut neraca - aktiva - kewajiban - modal 2. menyangkut rugi laba - pendapatan - biaya

REKENING Definisi: Suatu alat untuk mencatat transaksi-transaksi keuangan uang bersangkutan dengan aktiva, kewajiban, modal, pendapatan dan biaya. Tujuan pemakaian rekening: Mencatat data yang akan menjadi dasar penyusunan laporan keuangan Buku besar/ Ledger Buku yang halamannya berfungsi sebagai rekening

Penggolongan rekening: Rekening-rekening neraca (Rek. Riil) Rekening-rekening yang pada akhir periode akan dilaporkan dalam neraca yaitu rekening aktiva, kewajiban dan modal. Rekening-rekening rugi-laba (Rek. Nominal) Rekening-rekening yang pada akhir periode akan dilaporkan dalam laporan rugi-laba yaitu rekening pendapatan dan rekening biaya

Bentuk dan Isi Rekening Rekening yang paling banyak digunakan adalah rekening yang berbentuk T. Nama Rekening Sisi Debet Sisi Kredit Nama Rekening Tanggal Keterangan F Jumlah Sisi Debet Sisi Kredit Rekening Prive Pengambilan barang atau uang secara periodik untuk keperluan pribadi

Sifat-sifat rekening Sifat rekening riil Debet Kredit Penambahan dalam rek-rek aktiva Pengurangan dalam rek-rek aktiva Pengurangan dalam rek-rek utang Penambahan dalam rek-rek utang Pengurangan dalam rek-rek modal Penambahan dalam rek-rek modal 2. Sifat rekening nominal Debet Kredit Penambahan dalam rek-rek biaya Pengurangan dalam rek-rek biaya Pengurangan dalam rek-rek pendapatan Penambahan dalam rek-rek pendapatan

Saldo-saldo rekening Jenis rekening Pertambahan Pengurangan Saldo Aktiva Debet Kredit Kewajiban Modal Pendapatan Biaya DEbet

PEMBUKUAN BERPASANGAN Setiap transaksi paling sedikit berpengaruh terhadap dua rekening, yaitu satu rekening didebet dan satu rekening dikredit NERACA SALDO Daftar berisi saldo-saldo dari seluruh rekening yang ada dalam buku besar pada suatu saat tertentu. Tujuan Neraca Saldo: menguji kesamaan debet dan kredit di buku besar untuk mempermudah penyusunan laporan keuangan

Penyebab ketidakseimbangan neraca saldo Kesalahan dalam penyusunan neraca saldo Kesalahan di dalam menentukan saldo rekening Kesalahan mencatat transaksi dalam buku besar

Proses pembuatan neraca saldo Jumlahkan kolom debet dan kolom kredit semua rekening yang di buku besar Tulislah hasil penjumlahan tersebut pada kolom yang sesuai dalam rekening yang bersangkutan Hitunglah saldo semua rekening yang terdapat dalam buku besar Susunlah neraca saldo yang berisi nama semua rekening yang ada dalam buku besar beserta saldonmya masing-masing

PERUSAHAAN ANGKUTAN "AMAN" NERACA SALDO 31 OKTOBER 2006 NAMA REKENING SALDO   DEBET KREDIT Kas 1,976,000 Perlengkapan kantor 4,000 Peralatan kantor 150,000 Kendaraan Bermotor 4,500,000 Tanah 1,000,000 Utang Dagang Modal, Budi 7,550,000 Prive, Budi 15,000 138,000 Pendapatan Angkutan Sewa Gedung Biaya Bendin dan Oli 110,000 Gaji Pegawai 60,000 Macam-Macam Biaya 8,000 7,838,000

Sisi Debet = Sisi Kredit  Tidak menjamin bahwa neraca saldo benar! Hal tersebut dipengaruhi: Transaksi tidak dicatat dalam buku besar Kesalahan pencatatan “jumlah rupiah” dalam buku besar Pendebetan atau pengkreditan dalam rekening yang salah Kesalahan yang saling menutupi contoh : kas dicatat terlalu besar 10.000 tetapi utang juga dicatat 10.000 lebih besar