MODUL 14 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN PERUSAHAAN DAGANG DAN REKONSILIASI BANK LANGKAH-LANGKAH PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PERUSAHAAN DAGANG PERSADA NERACA SALDO 31 DESEMBER 2012 (dalam ribuan rupiah) Rekening Saldo Debet Kredit Kas Rp 9.500 Piutang dagang 16.100 Persediaan barang dagangan 36.000 Asurasni Dibayar dimuka 3.800 Gedung 80.000 Akumulasi Depresiasi Gedung Rp 16.000 Utang Dagang 20.400 Modal, PERSADA 83.000 Prive, PERSADA 15.000 Penjualan 480.000 Retur dan Potongan penjualan 12.000 Potongan tunai penjualan 8.000 Pembelian 325.000 Retur dan potongan pembelian 10.400 Potongan tunai pembelian 6.800 Biaya angkut pembelian 12.200 Biaya angkut penjualan 7.000 Biaya iklan 16.000 Biaya sewa 19.000 Biaya gaji 40.000 Biaya rupa-rupa 17.000 Total 616.600 ‘13 Pengantar Akuntansi I Minanari SE.,M.,Si. Pusat Bahan Ajar dan Elearning Universitas Mercu Buana http://www.mercubuana.ac.id 1

(untuk memindahkan saldo rekening pembelian ke rekening Harga Harga Pokok Penjualan Rp xxxx Persediaan Barang Dagangan Rp xxxx (untuk memindahkan saldo rekening persediaan awal ke dalam rekening Harga Pokok Penjualan) Harga Pokok Penjualan Pembelian Rp xxxx (untuk memindahkan saldo rekening pembelian ke rekening Harga Pokok Penjualan) Persediaan Rp xxxx Harga Pokok Penjualan Rp xxxx (untuk mencatat saldo persediaan akhir ) Apabila dalam buku besar terdapat rekening-rekening yang berpengaruh atas pembelian, seperti rekening biaya angkut pembelian, Retur dan Potongan Pembelian, dan Potongan Tunai Pembelian, maka saldo rekening-rekening tersebut harus dipindahkan juga kerekening Harga Pokok Penjualan. Harga Pokok Penjualan Rp xxxx Biaya Angkut Pembelian Rp xxxx (untuk memindahkan saldo rekening biaya angkut ke dalam rekening Harga Pokok Penjualan) Retur dan Potongan Pembelian Harga Pokok Penjualan Rp xxxx (untuk memindahkan saldo rekening Retur dan Potongan Pembelian ke dalam rekening Harga Pokok Penjualan) ‘13 Pengantar Akuntansi I Minanari SE.,M.,Si. Pusat Bahan Ajar dan Elearning Universitas Mercu Buana http://www.mercubuana.ac.id 3

Asuransi dibayar dimuka Harga Pokok Penjualan 40.000 31 Biaya Asuransi 2.000 Asuransi dibayar dimuka Biaya Depresiasi Gedung 8.000 Akum. penyusutan gedung Biaya Gaji 5.000 Hutang gaji Biaya sewa 4.000 Hutang sewa ‘13 Pengantar Akuntansi I Minanari SE.,M.,Si. Pusat Bahan Ajar dan Elearning Universitas Mercu Buana http://www.mercubuana.ac.id 5