Agenda Pembahasan Materi Pembahasan Kasus Sesi Tanya Jawab (2 Sesi) Kesimpulan

SIKLUS PENGELUARAN Pengertian Tujuan dan Aktivitas Dasar Subsistem Siklus Pengeluaran Sistem Otomatis Sistem Direkayasa Ulang Kasus Kesimpulan

PENGERTIAN SIKLUS PENGELUARAN Rangkaian kegiatan bisnis dan operasional pemrosesan data terkait yang berhubungan dengan pembelian serta pembayaran barang dan jasa

SIKLUS PENGELUARAN Meminimalkan biaya total TUJUAN AKTIVITAS Meminimalkan biaya total Memperoleh dan memelihara persediaan, perlengkapan dan berbagai layanan yang dibutuhkan orang untuk berfungsi Memesan barang, perlengkapan dan layanan Menerima dan menyimpan barang perlengkapan dan layanan Membayar barang, perlengkapan dan layanan

SIKLUS TRANSAKSI

SUBSISTEM SIKLUS PENGELUARAN Pemrosesan Pembelian Pengeluaran Kas Penggajian Aktiva Tetap

SisTem MANUAL PEMROSESAN PEMBELIAN

SISTEM MANUAL Pengeluaran Kas

SISTEM MANUAL Penggajian

Aktiva tetap

DFD of Fixed Asset System Acquisition of asset. 2. Depreciation. 3. Subsequent expenditures. 4. Disposal of asset. Asset cost Salvage value $ Time (useful life) Decline in asset’s service potential Cost

SISTEM PEMROSESAN PEMBELIAN Otorisasi Transaksi Pengendalian persediaan Pemisahan Pekerjaan Pengendalian persediaan dipisahkan dari bagian pembelian dan penyimpanan persediaa. Buku besar utang usaha terpisah dari buku besar Supervisi Bagian penerimaan Catatan Akuntansi Buku pembantu utang usaha, buku besar, file permintaan pemmbelian, file pesanan pembelian, file laporan penerimaan. Akses Keamanan fisik aktiva. Batasi akses hanya ke catatan akuntansi di atas Verifikasi independen Bagian utang dengan merekonsiliasi berbagai dokumen sumber sebelum mencatat kewajiban. Bagian buku besar merekonsiliasi akurasi umum proses tersebut.

SISTEM PENGELUARAN KAS Otorisasi Transaksi Bagian utang usaha mengotorisasi pembayaran Pemisahan Pekerjaan Pisahkan bagian buku besar pembantu utang usaha, pengeluaran kas, dan buku besar. Catatan Akuntansi File voucher utang, buku pembantu utang usaha, jurnal pengeluaran kas, akun kas di buku besar. Akses Keamanan yang memadai atas kas. Batasi akses ke berbagai catatan akuntansi diatas. Verifikasi independen Peninjauan akhir oleh bagian pengeluaran kas. Rekonsiliasi keseluruhan oleh bagian buku besar. Rekonsiliasi bank secara berkala oleh kontroler.

Sistem Otomatis Perbaikan Pengendalian Persediaan Pengelolaan Kas yang Lebih Baik Jeda waktu Kemacetan dalam Pembelian Dokumen Kertas yang Berlebih

Sistem Direkayasa Ulang Pemisahan Tugas Pengendalian Catatan Akuntansi Sistem Manajemen Sumber Daya Personalia

Sistem Penggajian Otorisasi Transaksi Pemisahan Pekerjaan Supervisi Formulir kegiatan personalia Pemisahan Pekerjaan Fungsi penjagaan waktu dipisahkan dari fungsi personalia Supervisi Kehadiran aktual karyawan Catatan Akuntansi Jejak audit penggajian Akses Dokumen sumber dan catatan Verifikasi independen Jam kerja, pengurus pembayaran, utang usaha dan buku besar umum.

Aktiva Tetap Otorisasi Transaksi Supervisi Verifikasi independen Otorisasi dari setiap departemen Supervisi Keamanan fisik aktiva tetap Verifikasi independen Pemeriksaan akuisisi aktiva oleh audit internal secara berkala