BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU BUKU CATATAN AKHIR (BOOKS OF FINAL ENTRY) YG MERUPAKAN KUMPULAN REKENING-2 NERACA (RIEL) DAN REKENING RUGI-LABA (NOMINAL) MENAMPUNG RINGKASAN DATA YANG SUDAH DIKLASIFIKASIKAN , YANG BERASAL DARI JURNAL BUKU BESAR (GENERAL LEDGER) SUMBER DATA UTK MENYUSUN NERACA, LAPORAN RUGI-LABA DAN LAPORAN PERUBAHAN MODAL BUKU PEMBANTU (SUBSIDIARY LEDGER) RINCIAN DARI REKENING-2 DALAM BUKU BESAR REKENING KONTROL (CONTROLLING ACCOUNT) BUKU BESAR YANG RINCIANNYA DIBUAT DALAM BUKU PEMBANTU HUSAINI - FIA UB

BUKU PEMBANTU PERSEDIAAN BUKU PEMBANTU PIUTANG BUKU PEMBANTU UTANG BUKU PEMBANTU DALAM PERUSAHAAN MANUFAKTUR BUKU PEMBANTU HARGA POKOK PRODUK BUKU PEMBANTU BIAYA BUKU PEMBANTU AKTIVA TETAP HUSAINI - FIA UB

KARTU PERSEDIAAN PEMBELIAN PEMAKAIAN SISA TGL Jumlah Harga Total PT. MORODADI Jl. MT. Haryono 163 KUANTITAS MAX : 6.000 UNIT NOMER REK: 130.00 Malang KUANTITAS MIN : 500 UNIT KODE BRG : KC1234 NAMA BRG : KAYU PEMBELIAN PEMAKAIAN SISA TGL Jumlah Harga Total 2/4 500 100 5000 5/4 2000 110 22000 8/4 1500 16500 5500

KARTU PERSEDIAAN DITERIMA (DIBELI) DIJUAL SISA TGL Jumlah Harga Total PT. MORODADI Jl. MT. Haryono 163 NOMER REK: 130.00 Malang KODE BRG : MC1234 NAMA BRG : MEJA DITERIMA (DIBELI) DIJUAL SISA TGL Jumlah Harga Total 2/4 500 100 5000 5/4 2000 110 22000 8/4 1500 16500 5500

BUKU PEMBANTU PIUTANG DAN UTANG PT. MORODADI Jl. MT. Haryono 163 NAMA : BUDIMAN NOMER REK: 120.100 Malang ALAMT: SENGKALING MLG TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT D/K SALDO 2/4 PENJUALAN 200.000 D 15/4 PEMBAYARAN 1 75.000 125.000 25/4 PEMBAYARAN 2 100.000 30.000 HUSAINI - FIA UB

REKENING AKTIVA TETAP HARGA PEROLEHAN NILAI BUKU NOMER AKTIVA : KD005 HARGA PEROLEHAN : 350 JT TGL PEMBELIAN : 2/1/2010 NILAI SISA : 50JT DIBELI DARI : BONDET METODE DEPRESIASI : GARIS LRS HARGA FAKTUR : 300 JT TAKSIRAN UMUR : 10 Tahun BIAYA KIRIM : 10 JT DEPRESIASI TAHUNAN : 30 JT BIAYA PEASANGAN : 10 JT LOKASI : SURABAYA HARGA PEROLEHAN AKUMULASI DEPRESIASI NILAI BUKU Tgl Uraian Debit Kredit Saldo 2/1/10 Pemb 350 jt 31/12/10 30 jt 320 jt 30/6/11 15jt 45jt 305 jt 31/12/11 60 jt 290 jt 1/3/12 5jt 65 jt 285 jt Dijual 350jt

REKENING SALDO DENGAN SATU KOLOM SALDO REKENING BENTUK BIASA REKENING SALDO DENGAN SATU KOLOM SALDO FORMULIR REKENING BUKU BESAR REKENING SALDO DENGAN DUA KOLOM SALDO REKENING DGN SALDO LAMA & SALDO BARU HUSAINI - FIA UB

1. REKENING BENTUK BIASA ( T ) PT. MORODADI Kode : 100 Jl. MT. Haryono 163 NAMA REKENING: K A S Halaman : Malang TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT 2/4 Pendapatan jasa 200.000 5/4 Pembelian ATK 50.000 7/4 Bayar listrik 20.000 70.000 Saldo 130.000 HUSAINI - FIA UB

2. REKENING SALDO BERJALAN DENGAN SATU KOLOM SALDO PT. MORODADI Kode : Jl. MT. Haryono 163 NAMA REKENING: KAS Halaman : Malang TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT D/K SALDO 2/4 Pendapatan jasa 200.000 D 5/4 Pembelian ATK 50.000 150.000 7/4 Bayar listrik 20.000 130.000 HUSAINI - FIA UB

3. REKENING SALDO BERJALAN DENGAN DUA KOLOM SALDO PT. MORODADI Kode : Jl. MT. Haryono 163 NAMA REKENING: KAS Halaman : Malang TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT S A L D O 2/4 Pendapatan jasa 200.000 5/4 Pembelian ATK 50.000 150.000 7/4 Bayar listrik 20.000 130.000 HUSAINI - FIA UB

2. REKENING DENGAN KOLOM SALDO LAMA DAN SALDO BARU PT. MORODADI Kode : Jl. MT. Haryono 163 NAMA REKENING: KAS Halaman : Malang SALDO LAMA TGL KETERANGAN DEBIT KREDIT BARU 100.000 50.000 150.000 25.000 125.000 HUSAINI - FIA UB

BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN BERDASARKAN ARUS NILAI REKENING DIKLASIFIKSI SESUAI DGN SUSUNAN DLM NERACA DIKLASIFIKSI SESUAI DGN SUSUNAN DLM LAP. RUGI LABA KLASIFIKASI REKENING BERDASARKAN ARUS NILAI HUSAINI - FIA UB

KLASIFIKASI ATAS DASAR LAPORAN KEUANGAN 1. REKENING BUKU BESAR DIBAGI : NERACA DAN REKENING RUGI-LABA 2. REKENING NECARA DIBAGI DALAM KELOMPOK : AKTIVA, UTANG DAN MODAL 3. MASING-2 KELOMPOK DIBAGI DLM GOLONGAN , AKTIVA: 1. AKTIVA LANCAR, 2. INVESTASI JAPAN, 3. AKTIVA TETAP BERWUJUD, 4. AKTIVA TETAP TDK BERWUJUD,5. AKTIVA LAIN-LAIN KLASIFIKASI ATAS DASAR LAPORAN KEUANGAN 4. REKENING RUGI-LABA DIBAGI DALAM KELOMPOK : PENJUALAN, HPP, B. PRODUKSI, B. PENJUALAN, B.ADMINISTRASI &UMUM 5. MASING-2 KELOMPOK DIBAGI MENJADI GOLONGAN, SUB-GOLONGAN ATAU LANGSUNG KE REKENINGNYA 6. MEMBERIKAN KODE KEPADA MASING-2 REKENING DALAM KLASIFIKASI HUSAINI - FIA UB

SUATU KERANGKA YG MENGGUNAKAN ANGKA ATAU HURUF ATAU KOMBINASI ANGKA & HURUF UNTUK MEMBERI TANDA TERHADAP KLASIFIKASI YG SEBELUMNYA TELAH DIBUAT KODE MEMUDAHKAN PROSES PENGOLAHAN DATA KARENA DENGAN KODE, DATA AKAN LEBIH MUDAH DIIDENTIFIKASI HUSAINI - FIA UB

1. KODE YG DISUSUN PERLU DISESUAIKAN DENGAN METODE PROSES DATA 2. SETIAP KODE HARUS MEWAKILI HANYA SATU ITEM SEHINGGA TIDAK MEMBINGUNGKAN 3. KODE YG DIPAKAI HARUS MEMUDAHKAN PEMAKAI UNTUK MENGINGATNYA 4. KODE YG DISUSUN HARUS FLEKSIBEL, ARTINYA DAPAT DILAKUKAN PERLUASAN TANPA PERUBAHAN MENYELURUH SYARAT KODE YANG BAIK 5. SETIAP KODE HARUS MENGGUNAKAN JUMLAH ANGKA ATAU HURUF YG SAMA 6. KODE YG PANJANG PERLU DIPOTONG-POTONG UTK MEMUDAHKAN MENGINGAT. 8155515007  815-551-5007 7. DALAM KODE YG PANJANG PERLU DIBERI KODE YG MERUPAKAN CHECK DIGIT YAITU UNTUK MENGECEK KEBENARAN KODE HUSAINI - FIA UB

METODE PEMBERIAN KODE REKENING KODE ANGKA ATAU ALFABET URUT 1. KAS 2. PIUTANG, DST 100-199 AKTIVA 200-299 UTANG 300-399 MODAL KODE ANGKA BLOK KODE KELOMPOK 1 AKTIVA 2 UTANG 3 MODAL,DST 11 AKT LANCAR METODE PEMBERIAN KODE REKENING KODE ANGKA KELOMPOK KODE ANGKA DESIMAL KODE KELOMPOK 1 PERSEDIAAN 1.1 PERD BHN BAKU 1.1.1 PERD KAYU 1.1.1.1 ........ ? HUSAINI - FIA UB

Membuat neraca percobaan POSTING KE DALAM REKENING BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU POSTING (PEMBUKUAN ) Proses Sortasi & Pemindahan Data Ke Dalam Buku Besar & Buku Pembantu ADA 4 METODE POSTING : 1. METODE TANGAN ( PEN & INK) Dokumen sumber Jurnal Membuat rekap jurnal Rekap jurnal Buku besar Buku pembantu Membuat neraca percobaan Neraca percobaan rekonsiliasi HUSAINI - FIA UB

Membuat neraca percobaan 2. METODE POSTING LANGSUNG ( DIRECT POSTING ) DARI BUKU PEMBANTU Dokumen sumber Jurnal Membuat rekap jurnal Rekap jurnal Buku besar Buku pembantu Membuat neraca percobaan Neraca percobaan rekonsiliasi HUSAINI - FIA UB

Membuat neraca percobaan 3. METODE POSTING LANGSUNG ( DIRECT POSTING) DARI DOKUMEN SUMBER Jurnal Membuat rekap jurnal Rekap jurnal Buku besar Buku pembantu Membuat neraca percobaan Neraca percobaan rekonsiliasi Dokumen sumber HUSAINI - FIA UB

4. METODE TANPA BUKU PEMBANTU (LEDGERLESS BOOKEEPING ) Dokumen sumber Jurnal Membuat rekap jurnal Rekap jurnal Buku besar A Arsip dokumen sumber berfungsi sbg buku pembantu HUSAINI - FIA UB

CONTOH : BUKU PEMBANTU, REKENING KONTROL, DAN JURNAL YG BERKAITAN NAMA BUKU PEMBANTU JURNAL PENJUALAN (D) JURNAL PENERIMAAN KAS (K) JURNAL RETUR PENJUALAN (K) JURNAL UMUM (HAMPIR SEMUANYA KREDIT) NAMA REKENING KONTROL NAMA JURNAL SUMBER POSTING-NYA 1. BUKU PEMBANTU PIUTANG PIUTANG DAGANG JURNAL PEMBELIAN (K) JURNAL PENGELUARAN KAS JURNAL RETUR PEMBELIAN (D) JURNAL UMUM (D) 2. BUKU PEMBANTU UTANG UTANG DAGANG 3. BUKU PEMBANTU PERSEDIAAN BAHAN PERSEDIAAN BAHAN BAKU JURNAL PEMBELIAN ATAU REGISTER BUKTI KAS KELUAR (D) JURNAL PEMAKAIAN BAHAN (K) JURNAL UMUM (D ATAU K) 4. BUKU PEMBANTU AKTIVA TETAP AKTIVA TETAP JURNAL UMUM (K) 5. KARTU HARGA POKOK PRODUK BARANG DALAM PROSES JURNAL PEMAKAIAN BAHAN (D) JURNAL UMUM (D DAN K) 6. BUKU PEMBANTU PERSEDIAAN PRODUK JADI PERSEDIAAN PRODUK JADI 7. BUKU PEMBANTU BIAYA PEMASARAN BIAYA PEMASARAN 8. BUKU PEMBANTU BIAYA ADMINISTRASI & UMUM BIAYA ADMINISTRASI & UMUM 9. BUKU PEMBANTU BIAYA OVERHEAD PABRIK BIAYA OVERHEAD PABRIK HUSAINI - FIA UB

DOKUMEN SUMBER (MEDIA) CARA PENANGANAN DOKUMEN SUMBER DOKUMEN SUMBER (MEDIA) MEDIA TUNGGAL DOKUMEN SUMBER YG HANYA BERISI SATU REKENING YG DIDEBIT ATAU SATU REKENING YG DIKREDIT. CONTOH FAKTUR PENJUALAN MEDIA CAMPURAN DOKUMEN SUMBER YG BERISI LEBIH DARI SATU REKENING YG DIDEBIT ATAU LEBIH DARI SATU REKENING YG DIKREDIT. CONTOH : BUKTI KAS KELUAR PENCATATAN DATA KE REKENING PEMBANTU: PADA MEDIA TUNGGAL  TIDAK MEMERLUKAN METODE PENANGANAN TERTENTU PADA MEDIA CAMPURAN  MEMERLUKAN METODE PENANGANAN TERTENTU HUSAINI - FIA UB

KARENA SETIAP PENCATATAN MEMERLUKAN 5 TAHAP, SBB: MENGAPA PENCATATAN DATA YANG DIREKAM PADA MEDIA CAMPURAN KE DALAM REKENING PEMBANTU PERLU METODE PENANGANAN TERTENTU ? KARENA SETIAP PENCATATAN MEMERLUKAN 5 TAHAP, SBB: 1. MENGAMBIL MEDIA YANG AKAN DICATAT KE DALAM REKENING PEMBANTU 2. MENCARI KARTU REKENING YG AKAN DIDEBIT ATAU DIKREDIT YG DISIMPAN DALAM ARSIP BERDASARKAN DATA YG TERCANTUM DALAM MEDIA 3. MENGAMBIL DARI ARSIP KARTU REKENING YG DIPILIH DALAM TAHAP KE-2 DAN MELETAKKANNYA DI ATAS MEJA (ATAU JIKA POSTING KE DALAM REKENING DILAKUKAN DGN MESIN PEMBUKUAN, DIPASANG PADA MESIN TERSEBUT) 4. MENCATAT DATA YG TERCANTUM DALAM MEDIA KE DALAM KARTU REKENING YANG DIAMBIL DARI ARSIP PADA TAHAP KE-3 5. MENGEMBALIKAN KARTU REKENING KE TEMPATNYA SEMULA DALAM ARSIP UNTUK MEMUDAHKAN PENCARIANNYA KEMBALI DALAM POSTING BERIKUTNYA HUSAINI - FIA UB