Permasalahan Penting Siklus Penggajian Gaji,upah,PPh, & beban karyawan merupakan komponen utama. Beban tenaga kerja merupakan pertimbangan penting dalam persediaan. Pemborosan SDM karena inefisiensi dan kecurangan

Pengendalian Intern Pengendalian terhadap dokumen & catatan Pengujian atas transaksi Pengujian kewajiban & beban

Add. Pengujian kewajiban & beban Gaji /upah yang masih harus dibayar. Tunjangan cuti, pengobatan, bonus. ( review dari kebijakan perusahaan )

Add.pengendalian terhadap dokumen Dimulai dari perekrutan sampai pembayaran atas jasa yang diberikan kepada perusahaan & pemerintah. Catatan kepegawaian : tanggal bekerja, upah,penilaian kinerja, pendidikan, status karyawan,dll. Form otorisasi pengurangan : pemotongan pajak, Astek, Asuransi. Formulir gaji/upah : perjanjian kerja, otorisasi oleh manajemen.

Pengendalian intern untuk dokumen & catatan a.Pemisahan tugas, mis : personil yang melakukan absensi, penggajian tidak boleh mempunyai akses terhadap catatan karyawan. b.Pembayaran gaji/upah. ( pengawasan terhadap mesin absensi )

Add. Pengujian atas transaksi Pembayaran gaji/upah ( kas, transfer bank ) mis : perush. Perkebunan, media,dll Pembayaran pajak penghasilan ( bulanan/tahunan ) Pertimbangan persediaan & penggajian fiktif ( bandingkan antara jam kerja di kartu karyawan dengan kartu hasil produksi )

Pengujian penggajian fiktif Lakukan pemeriksaan phisik langsung , pada saat penggajian. Jam kerja yang tidak benar, review KPI dari masing-masing departemen dan personilnya.

Beberapa contoh pemeriksaan lebih spesifik Apakah perusahaan mempunyai dasar yang jelas dalam perekrutan karyawan Apakah proses perekrutan dilakukan dengan transaparan ( bursa tenaga kerja, universitas,dll ) Apakah SDM memuat secara jelas kualifikasi calon karyawan di setiap bagian/profesi Apakah dalam perekrutan melibatkan lingkungan eksternal/internal

Proses seleksi SDM a. Apakah pewawancara telah memenuhi kriteria kompetensi/keahlian teknis sebagai pewawancara b.Apakah tes yang diberikan sesuai dengan tuntutan profesi calon karyawan c.Apakah proses seleksi telah memberikan kesempatan yang sama bagi calon karyawan

Pelatihan & pengembangan SDM Apakah program pelatihan di lakukan sesuai dengan kebutuhan karyawan dan dilakukan secara berkala Apakah setelah mengikuti pelatihan, ketrampilan karyawan meningkat ? Apakah pelatihan di ikuti oleh karyawan yang membutuhkan ?

Keselamatan kesehatan kerja A. apakah program keselamatan kesehatan kerja dibuat secara tertulis b. Apakah ada pengarahan dari perusahaan tentang komponen material yang berbahaya c. Apakah karyawan dilatih untuk menggunakan alat keselamatan kerja