Presented by Prasetyo Widyo Iswara, S.E., M.A. AKUNTANSI REKENING TAMU Presented by Prasetyo Widyo Iswara, S.E., M.A. AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Tujuan Pembelajaran bab ini: Memahami transaksi debet dan kredit pada rekening tamu, Menyiapkan laporan harian penerimaan kas, Menyiapkan laporan harian piutang tamu AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Rekening Tamu Transaksi-transaksi yang dicatat pada piutang hotel kepada tamu-tamu yang masih tinggal di hotel Disiapkan setelah tamu mendaftar (check in) dan melengkapi kartu registrasi AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Informasi yang didapat dari Kartu Registrasi Nama Tamu Jumlah Orang Tujuan Berkunjung Lama Tinggal Alamat Tamu Kebangsaan Tamu Tanda Identitas Tamu Jenis Kamar yang diminta Harga Kamar Tanda Tangan Tamu Tanda tangan karyawan hotel saat melayani saat check in Syarat-syarat yang harus dipenuhi oleh tamu selama tinggal di hotel AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Jenis-Jenis Jurnal Jurnal khusus yang lazim dalam industri perhotelan terdiri dari: Jurnal Penerimaan Kas Jurnal Pengeluaran Kas Jurnal Penjualan Jurnal Penyesuaian Jurnal Biaya Gaji Jurnal harga pokok makanan dan minuman Jurnal pengendalian piutang (penjualan kredit) AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Fungsi kartu Registrasi: Sebagai dasar dalam membebankan jasa kamar dan jasa-jasa lainnya yang telah dinikmati oleh tamu ke dalam rekeningnya selama tinggal di hotel Petugas hotel dengan mudah membebankan biaya kamar ke rekening tamu sesuai dengan harga kamar yang dicantumkan pada kartu registrasi Dapat dijadikan alat informasi untuk mengetahui segmen tamu hotel dengan perilaku serta tujuan berkunjung Bila terjadi keraguan dalam mencatat suatu transaksi lain di luar jasa kamar maka petugas hotel dapat membandingkan tanda tangan tamu yang tercantum di kartu registrasi dengan tanda tangan pada voucher jasa yang dinikmati tersebut. AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Contoh kartu registrasi: Hotel Gandapura Jalan Pantai Melati 107 Seminyak Kuta Telepon 0361 222888 http://www.gandapura.htl email: sales@gandapura.co.id KARTU REGISTRASI   NAMA TAMU: .......................................... Tanggal datang: Tanggal berangkat: ............................................. Alamat Rumah: Alamat email: Identitas: ......................................... Kebangsaan: ............................. Tanggal lahir: ....................................... Tujuan berkunjung : Bisnis/ Liburan/ Lainnya: ................................ Nomor kamar: ........................................... Jenis Kamar Jumlah Tamu: Harga Kamar: Pembayaran: Tunai/ Kartu Kredit/ Lainnya: Agen/ Lembaga: 1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2. Hotel tidak bertanggung jawab atas kehilangan uang/barang berharga yang tidak disimpan dalam safe deposit box yang ada dikamar. Safe deposit box merupakan fasilitas gratis untuk tamu hotel. 3. Waktu untuk meninggalkan hotel pukul 12.00 siang. Bila tamu hendak tinggal melampaui batas waktu tersebut tanpa beban kamar agar sebelumnya menghubungi petugas hotel. 4. Selamat menikmati jasa-jasa hotel kami. Tanda Tangan tamu: Petugas hotel: AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Jasa-jasa hotel yang dibebankan dan dicatat pada sisi debet pada rekening tamu diantaranya: Kamar Restoran Room service Laundry and dry cleaning Telpon Diskotik Spa Jasa lainnya AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Contoh Rekening Tamu AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4 Hotel Gandapura   Hotel Gandapura 210 Tn. Yakin H. (1) 05/05/2006 Jl. Pantai Melati 107 Indonesia 03/05/2006 Seminyak Kuta Jl. Gadilala 27 Bali-Indonesia Jakarta 10120 Rp 220.000 Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo Dibebankan ke: Tanda tangan tamu: AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Pada akuntansi rekening tamu, seluruh jasa hotel yang dinikmati oleh tamu hotel yang dibebankan ke rekening kamarnya. AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Contoh transaksi pada rekening tamu, pada tanggal 3 Mei 2006 Tuan Yakin H telah menikmati jasa room service sebesar Rp 44.000 yang dibebankan ke rekening kamarnya.   Hotel Gandapura 210 Tn. Yakin H. (1) 05/05/2006 Jl. Pantai Melati 107 Indonesia 03/05/2006 Seminyak Kuta Jl. Gadilala 27 Bali-Indonesia Jakarta 10120 Rp 220.000 Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo Room service Rp 44.000 Rp 44.000 Kamar Rp 220.000 Rp 264.000 Dibebankan ke: Tanda tangan tamu: AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Melanjutkan contoh diatas, pada tanggal 4 Mei 2006 Tuan Yakin H membayar tunai sebagian rekening kamar sebesar Rp 100.000 dan tanggal 4 Mei Tuan Yakin H check out manajemen hotel memberikan discount pada harga kamar sebesar Rp 20.000 per malam maka discount ini harus dicatat agar mengurangi beban kamar Tuan Yakin H. AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4   Hotel Gandapura 210 Tn. Yakin H. (1) 05/05/2006 Jl. Pantai Melati 107 Indonesia 03/05/2006 Seminyak Kuta Jl. Gadilala 27 Bali-Indonesia Jakarta 10120 Rp 220.000 Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo Room service Rp 44.000 Rp 44.000 Kamar Rp 264.000 04/05/2006 Pembayaran tunai Rp 100.000 Rp 164.000 Rp 384.000 Penyesuaian harga kamar Rp 40.000 Rp 344.000 Dibebankan ke: Tanda tangan tamu: AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Hal-hal khusus yang mungkin terjadi: Tamu meninggalkan hotel tanpa menyelesaikan rekening Salah pembebanan untuk jasa-jasa hotel Tamu memberikan tips pada saat check out Penanganan rekening tamu rombongan AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Contoh isian rekening master bill (Rekening Tamu Rombongan)   Hotel Gandapura 212 Tn. Budi Daya (15) 05/05/2006 Jl. Pantai Melati 107 MASTER BILL 03/05/2006 Seminyak Kuta Bali-Indonesia Rp 3.000.000 Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo Kamar Rp 3.000.000 06/05/2006 Rp 6.000.000 Dibebankan ke: Tanda tangan tamu: AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Contoh isian rekening extra bill (Rekening Tamu Pribadi Rombongan)   Hotel Gandapura 212 Tn. Budi Daya (1) 05/05/2006 Jl. Pantai Melati 107 EXTRA BILL 03/05/2006 Seminyak Kuta Jalan Jati Diri 128 Bali-Indonesia Jakarta 10220 Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo Room service Rp 44.000 Rp 44.000 06/05/2006 Rp 36.000 Rp 80.000 Dibebankan ke: Tanda tangan tamu: AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Rekening Tamu dan atau kuitansi untuk penerimaan kas Laporan Penerimaan Kas dibuat oleh petugas kasir dengan sumber dokumen berikut: Rekening Tamu dan atau kuitansi untuk penerimaan kas Formulir (voucher) paid out untuk kas yang dikeluarkan Formulir penukaran uang asing untuk penerimaan uang asing AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Contoh isian laporan penerimaan kas: Kasir: .................... Waktu tugas: Hari/tanggal: Penerimaan Kas (Rp) Pengeluaran (Rp) No. Voucher No. Kamar Nama Tamu Jumlah Keterangan 01245 623 Tn. Budi Rp 875.000 Deposit 0225 511 Mr Choi Rp 200.000 01246 603 Mr. Blurs Rp 1.235.000 Check out 0226 408 Tn Toni Rp 125.000 Laporan Penukaran Uang Asing (Rp) Rekapitulasi Penyetoran Uang Asing (Rp) Jumlah Uang Asing Jumlah Rupiah Jenis uang asing 03102 425 Mr. Tanaka ¥ 5.000 Rp 350.000 ¥ 5000 Rp 350.000 03103 502 Mr. Schartz £ 200 Rp 2.400.000 USD 300 Rp 270.000   € 200 Rp 240.000 Kasir yang bertugas: (Mulyadi) (Hatanni) (Ismail) AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Contoh isian rekening city ledger: No. Voucher No. Kamar Nama Tamu Debet Kredit Saldo 03251 523 Mr. Sun K.C Rp 3.185.000   Rp 3.185.000 /03271 416 Tn Antonio K. Rp 2.421.750 Rp 2.421.750 AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Saldo sampai dengan hari ini 13-24 Contoh D Card Report: Night Auditor: ................ Tanggal: .................. Nomor Keterangan Jumlah   Debet 1 Kamar 2 Restoran 3 Room Service 4 Spa 5 Paid Out 6 Transfer debet 7 Total Debet Kredit 8 Pembayaran Tunai 9 City Ledger 10 Transfer Credit 11 Adjustment 12 Total Kredit 13 Saldo hari ini 14 Saldo Kemarin 15 Saldo sampai dengan hari ini 13-24 16 Trial balane Night Auditor yang bertugas ( .......................) AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Contoh Transkrip rekening Tamu Night Auditor: ................ Tanggal: .................. No. Kamar Saldo Kemarin Kamar Restoran Room Service Spa Telp Pembelian Tunai Adjustment City Ledger Saldo hari ini Saldo s.d hari ini   Night Auditor ( .......................)

TERIMA KASIH AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4