PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH

PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH UU 32/2004 UU 33/2004 UU 32/2004 UU 33/2004 UU 17/2003 UU 1/2004 PP 58/2005 UU 15/2004 PERMENDAGRI 13/2006 PP 24/2005 PP 8/2006 PERDA PKD PP 58/2005 Peraturan KDH

STUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SKPD PENGGUNA ANGGARAN/BARANG (KEPALA SKPD) KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Kabid n1) KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Kabid n) KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Sekretaris) BENDAHARA PENERIMAAN/ PENGELUARAN PPTK PPTK PPK - SKPD Pembantu Bendahara Mengendalikan pelaksanaan kegiatan; Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan; Menyiapkan dokumen anggaran atas beban pengeluaran pelaksanaan kegiatan Menyiapkan SPM Memverifikasi SPJ Melaksanakan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Membantu Bendahara Penerimaan & Bendahara Pengeluaran: Membuat dokumen Mencatat pembukuan Gaji

FUNGSIONAL DAN ADMINISTRASI BENDAHARA PPKD selaku BUD PENGGUNA ANGGARAN BENDAHARA PENERIMAAN BENDAHARA PENGELUARAN STS RPH SPJ - PDPT SPP – UP/GU/TU/LS BUKU2 SPJ-BELANJA HUBUNGAN FUNGSIONAL DAN ADMINISTRASI

PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD (PPK-SKPD) PENGGUNA ANGGARAN PPK – SKPD (SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN) PENYIMPANAN SPM VERIFIKASI SPJ AKUNTANSI& PELAPORAN KEUANGAN

DOKUMEN POKOK PENGANGGARAN DAERAH PPAS RPJMD/RKPD KUA EVALUASI RKA-SKPD RAPBD PERDA APBD Penjabaran APBD ANGGARAN KAS DKA-SKPD

DOKUMEN POKOK PELAKSANAAN ANGGARAN SPP-LS SPM-LS SP2D SPD SPM-UP SPM-GU SPM-TU SPP-UP SPP-GU SPP-TU SP2D SPJ

KELENGKAPAN DOKUMEN SPP Kelengkapan Dokumen SPP – TU Surat Pengantar SPP – TU Ringkasan SPP – TU Rincian SPP – TU Salinan SPD Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU Dll Karakteristik SPP-TU Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak Besaran Nilai Rupiah berdasarkan pada Periode/Bulan Permintaan Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan Jika Tambahan Uang TIdak Habis Digunakan maka Harus Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan

KELENGKAPAN DOKUMEN SPP Kelengkapan Dokumen SPP – LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan Surat Pengantar SPP – LS Ringkasan SPP – LS Rincian SPP – LS Lampiran SPP – LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l. Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji SK CPNS/SK PNS/SK Kenaikan Pangkat/SK Jabatan’ Daftar Keluarga (KP4)/Surat Nikah/Akte Kelahiran Surat Pindah/Surat Kematian SSP PPh Pasal 21 dll Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya

SP2D Dapat dicairkan pada Bank yang telah ditunjuk Bukan Alat Pembayaran Dapat diterbitkan jika: Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu anggaran yang tersedia; dan/atau Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai dengan ketentuan perundang - undangan Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPM Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPM

PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN LS PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA KUASA BUD SPM PPK - SKPD SP2D BANK BENDAHARA PENGELUARAN (SPP-LS) UANG FIHAK III PPTK (menyiapkan dokumen) Tagihan dan Laporan Kegiatan

PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN UP/GU/TU PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA KUASA BUD SPM – UP/GU/TU PPK - SKPD SP2D SPP – UP/GU/TU BANK BENDAHARA PENGELUARAN UANG

BENDAHARA PENERIMAAN PEMBANTU SKPD Bendahara Penerimaan Pembantu SKPD bertugas untuk menerima, menyimpan menyetorkan, menatausahakan dan mempertanggungjawabkan uang pendapatan daerah. Penerimaan disetor kerekening kas umum daerah paling lambat 1 (satu) hari kerja berikutnya dengan menggunakan formulir STS. Pembukuan yang dilakukan : - Buku Penerimaan dan Penyetoran Bendahara - Penerimaan Pembantu - Rekapitulasi Penerimaan Harian - Buku Register STS Bendahara Penerimaan Pembantu menyampaikan buku penerimaan dan penyetoran yang telah dilakukan penutupan dilampiri dengan register STS dan bukti penerimaan yang sah dan lengkap kepada Bendahara Penerima SKPD, paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya.

BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU SKPD Bendahara Pengeluaran Pembantu SKPD bertugas untuk menerima, menyimpan, menatausahakan dan mempertanggungjawabkan uang untuk keperluan belanja daerah. Bendahara Pengeluaran Pembantu wajib menyelenggarakan penatausahaan terhadap seluruh pengeluaran yang menjadi tanggungjawabnya. Pembukuan yang dilakukan oleh Bendahara Pengeluaran Pembantu terdiri dari : - Buku Kas Umum - Buku Pembantu Kas Tunai - Buku Pembantu Simpanan / Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Pembantu Rincian Obyek - Laporan Pertanggunjawabkan BPP (SPJ Belanja Fungsional) Bendahara Pengeluaran Pembantu wajib menyampaikan laporan pertanggungjawaban pengeluaran kepada Bendahara Pengeluaran paling lambat 5 bulan berikutnya.

PEMERIKSAAN KAS Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran melakukan pemeriksaan kas yang dikelola oleh Bendara Penerimaan dan Bendahara Pengeluaran sekurang-kurangnya 1 (satu) kali dalam 3 (tiga) bulan. Bendahara Penerimaan dan Bendahara Pengeluaran melakukan pemeriksaan kas yangdikelola oleh Bendahara Penerimaan Pembantu sekurang – kurangnya 1 (satu)kali dalam 3 (tiga) bulan. Pemeriksaan kas dituangkan dalam berita acara pemeriksaan kas. Permendagri nomor 13 Tahun 2006 (Pasal 223 ayat (1), (2) dan (3)

PENUTUP Keuangan Daerah harus dikelola secara tertib, taat kepada peraturan perundang – undanganan, efektif, efisien, ekonomis, transparan dan bertanggungjawab dengan memperhatikan azas keadilan, kepatutan dan manfaat untuk masyarakat

SEKIAN DAN TERIMA KASIH