Audit Proses Pembelian

Slides:



Advertisements
Presentasi serupa
SISTEM PENJUALAN KREDIT
Advertisements

SIKLUS PENDAPATAN By: Mr. Haloho.
PENGELOLAAN LOGISTIK RUMAH SAKIT
PENGUJIAN PENGENDALIAN Pertemuan ke-2 Irma Paramita Sofia, SE,Ak,M.Ak.
PENGENDALIAN INTERN Kas kecil dan Giro
Application Audit Program
BAB III SIKLUS PENGELUARAN
Buku Nugroho Widjajanto Bab XVI
Aktifitas Pengembangan & Pemeliharaan Sistem
SIKLUS PENGELUARAN By: Mr. Haloho.
Chapter 10: Audit Siklus Pengeluaran
SISTIM AKUNTANSI PEMBELIAN
Siklus Pengeluaran Pertemuan 7 & 8.
SIKLUS PENGELUARAN By: Mr. Haloho.
SIKLUS PENGELUARAN Kuliah ke - 6.
Siklus Pengeluaran Pertemuan 9.
Audit Proses Pembelian
AUDIT PROSES MANAJEMEN PERSEDIAAN
AUDIT FUNGSI PEMBELIAN
Siklus Pengeluaran: Pembelian dan Pengeluaran Kas
Menurut PSAK No.14 Tersedia untuk dijual dalam kegiatan usaha normal
Audit Siklus Pendapatan
AUDIT OF ACQUISITION & PAYMENT CYCLE
Bahan Baku: Pengendalian, Perhitungan Biaya, dan Perencanaan
Sistem Akuntansi Utang
AUDIT SIKLUS PENGELUARAN: PENGUJIAN PENGENDALIAN
Audit Pembelian.
SIKLUS PENGELUARAN: PEMBELIAN dan PENGELUARAN KAS
AUDIT MUTU INTERNAL TIM GAMA SOLUTION.
MENILAI RESIKO PENGENDALIAN / PENGUJIAN PENGENDALIAN
Tujuan Audit Penj.&penagihan
Tujuan Audit Penj.&penagihan
Siklus Pengeluaran: Pembelian dan Pengeluaran Kas
INVENTORY (Manajemen Persediaan) BAB 5
PENGENDALIAN INTERN (INTERNAL CONTROL).
SIKLUS PENGELUARAN By: Mr. Haloho.
SIKLUS-SIKLUS AKUNTANSI berbasis sia
Definisi Suatu penyimpangan/perbuatan melanggar hukum yg dilakukan dengan sengaja u/tujuan tertentu. Misalnyua : menipu atau memberikan gambaran yg.
Siklus Perolehan & Pembayaran
PEMERIKSAAN KEUANGAN & AKUNTANSI
SIKLUS PENGELUARAN.
AUDIT SIKLUS PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS Pertemuan 16
KULIAH SEMBILAN.
Siklus Pendapatan Pertemuan 5 & 6.
Siklus Pengeluaran.
Siklus Pendapatan Pertemuan 8.
Agenda Pembahasan Materi Pembahasan Kasus Sesi Tanya Jawab (2 Sesi)
Menurut PSAK No.14 Tersedia untuk dijual dalam kegiatan usaha normal
Siklus Pengeluaran Pertemuan 9.
Siklus Pengeluaran : Pembelian dan Pengeluaran Kas
AUDIT ATAS SIKLUS PEROLEHAN DAN PEMBAYARAN
Siklus Pengeluaran: Pembelian dan Pengeluaran Kas
MENINDENTIFKASI & AKUN KLASIFIKASI
Audit Siklus Pendapatan
HARIRI, SE., M.Ak Universitas Islam Malang 2016
Operations Management Bab 12
FIXED ASSET SYSTEM ( Sistem Aktiva Tetap)
STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN (SPI)
Siklus Akuisisi & Pembayaran
PENGENDALIAN INTERNAL DLM AUDIT LAP.KEUANGAN
Sistem Pengeluaran Kas
PEMAHAMAN ATAS PENGENDALIAN INTERN
Teuku Ichsan Maulana ( )
FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUSKA RIAU
‘’TINJAUAN UMUM AKTIVITAS PEMBELIAN & SISTEM SIKLUS PENGELUARAN BERBASIS MANUAL’’
PENGAUDITAN SIKLUS JASA PERSONALIA Disusun Oleh : 1. Bunga Firiyani ( ) 2. Nining Wulandari ( ) 3. Rika Agustin ( ) 4. Yemima.
Pendapatan & Penagihan
Pemahaman Struktur pengendalian intern
Pendahuluan dan Tinjauan Umum Sistem Informasi Akuntansi
PENGAUDITAN SIKLUS PENGGAJIAN DAN PERSONALIA Oleh: Lita Noviyanti29202 Utami Praditya29212 Anastasia Vicky PA
Transcript presentasi:

Audit Proses Pembelian Pembelian Bhn Baku Peralatan Pabrik Perlengkapan Pemeliharaan & Perbaikan Jasa Profesional Inventaris

3 masalah pokok dalam pembelian : Penentuan saat pesanan ( jml.stok brg pada pers., rata-rata pemakaian, wkt.pemesanan.) Penentuan jumlah yang dipesan (pesanan brg jgn berlebihan jika terlalu cepat mengakibatkan penggunaan dana terlalu cepat, jika sedikit mengganggu proses produksi ) Penentuan rekanan ( harga, syarat pembayaran, kualitas,lokasi, bonafiditas )

Beberapa hal yang perlu diperhatikan oleh auditor dalam aktivitas pembelian : Kedudukan bag.Pembelian dalam perusahaan ( dlm.perush.industri sangat menentukan, tetapi dlm perush.kecil dirangkap dlm aktivitasnya ) Sentralisasi atau Desentralisasi ( + strl :pesanan digabung sehingga harga murah, lebih mudah dlm pengendalian, mengurangi duplikasi…..- strl :kurang memperhatikan kualitas & spesifikasi brg, lokasi berjauhan sulit dlm operaionalnya )

Bagian atau unit yg membutuhkan melakukan negosiasi langsung dgn pemasok, setelah itu di delegasikan kepada bag.pembelian untuk memesan barang dan diterima dahulu tetapi PO menyusul secara formalitas. Pembayaran dilakukan melalui kas kecil atau dana operasional lain tanpa melalui bag.Pembelian. ( pengendalian lemah ) Pemahaman mengenai barang atau jasa oleh bagian pembelian. Godaan Pemasok. ( jamuan, hadiah, penyuapan )

Tahapan Pembelian : Penentuan Kebutuhan : jadwal produksi, system pers.minimum/max., Just in Time yaitubrg dibeli jika benar-benar diperlukan tdk ada stok. Otorisasi ( LOA ) Pelaksanaan pembelian : pencarian rekanan, penawaran oleh rekanan, tdk bergantung dgn 1 rekanan,

Pemantauan saat pelaksanaan pembelian, perlu dibuat tim pembelian Penerimaan barang : pemeriksaan silang dgn bag.gudang Penyelesaian keuangan : pemeriksaan silang dgn bag.keuangan/akunting

Fungsi Dalam Proses Pembelian Permintaan ( oleh suatu unit/dept.berdasarlan LOA ) Pembelian ( Persetujuan & pelaksanaan yang tepat : harga,vendor,proses,dll ) Mencatat penerimaan barang/jasa ( otorisasi layak ) Proses faktur ( harga, diskon, retur ) Pengeluaran ( proses pembayaran ) Hutang Usaha ( pencatatan faktur vendor ) Buku Besar **

Pemisahan Tugas Kunci Untuk Antisipasi Kecurangan Fungsi pembelian terpisah dengan permintaan/pesanan Fungsi proses faktur terpisah dengan hutang usaha Fungsi Pengeluaran terpisah dengan hutang usaha Fungsi hutang terpisah dari buku besar

Akun Yang Terpengaruh Dalam Laporan Keuangan Transaksi Pembelian ( Hutang, Persediaan, HPP/Pembelian ) Pengeluaran Kas/Bank ( Kas/Bank, Discount, hutang ) Retur Pembelian ( Retur,Potongan Pembelian, Hutang )

Beberapa Jenis Dokumen Pembelian Permintaan Pembelian Pesanan Pembelian ( kuantitas,kualitas,jenis ,dll ) Laporan Penerimaan Faktur Vendor Laporan Vendor

Risiko Bawaan Dalam Proses Pembelian Ketergantungan akan satu pemasok, disebabkan jenis bahan/komponen yang mempunyai karateristik yang khas. Selain itu kesiapan pasokan bahan dan pengaruh atas stabilitas perubahan harga.  

5 Komponen Pengendalian Internal A.Lingkungan Pengendalian  Meliputi struktur organisasi dan system pelimpahan wewenang.Mengakibatkan transaksi pembelian dapat dilakukan oleh beberapa tingkatan dalan unit/departemen tersebut. Auditor harus memahami kebijaksanaan tersebut.

B.Prosedur Pengendalian Auditor harus meyakinkan manajemen bahwa SOP yang berjalan telah cukup memadai dalam mencapai sasaran. Misalnya : transaksi pembelian, pengeluaran kas, dokumen pendukung, pemrosesan transaksi.

C.Merencanakan & melaksanakan pengujian pengendalian Auditor harus menganalisis proses pembelian untuk mengindentifikasi pengendalian untuk dapat memastikan pencegahan salah saji material. Mis; mempelajari SOP auditee.  

D.Proses Penentuan Risiko Entitas Risiko karena terdapat suatu system yang baru, pertumbuhan , serta teknologi.

E.Menetapkan & mendokumentasikan risiko pengendalian Setiap resiko untuk dibuatkan flow chart, hasil pengujian apakah sesuai dengan implementasinya.