(sistem informasi akuntansi) Metode proses data (sistem informasi akuntansi) KELOMPOK 7 : FINTI EKA SARI PUTRI THRESA WIDISTRIE MARISA FITRI NOVI WINDU KURNIASIH DOSEN PENGAJAR : NURTRI KADARINI SE, Msi. Ak

FILE & macam-macam file Ada beberapa istilah teknis yang umumnya digunakan dalam proses data : Field, record, dan file Field adalah tempak yang disediakan untuk suatu data Record adalah kumpulan dari beberapa field yang saling berhubungan File adalah kumpulan dari record-record yang sejenis Macam-macam File: Master file adalah kumpulan catatan yang bersifat tetap (permanen) dan berisi data yang selalu disesuaikan dengan keadaan. File transaksi adalah kumpulan catatan transaksi yang terjadi dan biasanya dikelompokkan kedalam transaksi sejenis. File Indeks adalah suatu master file yang berisi data yang digunakan dalam proses menyesuaikan suatu master file. File Tabel adalah suatu master file yang berisi data yang digunakan dalam menyesuaikan suatu master file.

Cara Memproses Data Ada 2 cara yaitu : Proses File secara Urut Yaitu dengan menyesuaikan master file dengan file transaksi yang mempunyai urutan yang sama. Proses File secara tidak urut Yaitu bila file (baik master file maupun file transaksi) disimpan dalam media yang bersifat direct access (seperti disk atau drum) maka proses transaksinya dapat dilakukan tidak urut karena medianya memungkinkan untuk digunakannya cara ini

Metode Proses data Ada 2 cara yaitu : Batch Processing (kelompok per kelompok) Yaitu cara memproses dara dimana transaksi yang terjadi dikumpulkan sampai saat tertentu untuk kemudian diproses bersama-sama. On-line Processing (satu per satu) Yaitu cara memproses data dimana transaksi yang terjadi langsung dimaksudkan ke komputer dan sekaligus diproses. Beberapa cara proses data yang telah disebutkan diatas juga dipengaruhi oleh alat yang digunakan untuk memasukkan data kedalam komputer.

Terminal Entry/On-line Processing terminal entry Dapat dilakukan dengan 4 cara : Transaksi yang dimasukkan ke komputer akan di proses sampai selesai termasuk up-date (penyesuaian) data dalam master file atau database Master file atau Datatbase. Catatan transaksi Validitas Up-date Proses (segera) Terminal

Terminal Entry/On-line Processing Transaksi yang dimasukkan dalam komputer akan diproses bersama dengan menyesuaikan (up-date) memo/ changes file, sedangkan master file yang sesungguhnya (permanent file) akan disesuaikan (up-date) setiap periode tertentu. TERMINAL MEMO FILE MASTER FILE VALIDITAS UP-DATE PROCESS (SEGERA) FILE TRANSAKSI UP-DATE PERIODIK Dicopy pada awal periode

KOMPONEN PENGENDALIAN INTERN (COSO) 5 Komponen yang saling berkaitan sbb : Lingkungan Pengendalian Penafsiran Risiko Aktivitas Pengendalian Informasi dan Komunikasi Pemantauan Komponen-komponen diatas harus dipertimbangkan dalam hubungannya dengan : Ukuran Entitas Karakteristik Kepemilikan dan Organisasi entitas Sifat Bisnis Entitas Keberagaman dan Kompleksitas Operasi entitas Metode yang digunakan oleh entitas untuk mengirimkan, mengolah, memelihara, dan mengakses informasi. Penerapan persyaratan hukum dan peraturan

IDENTIFIKASI SASARAN PENGENDALIAN Sasaran Pengendalian dapat diidentifikasikan atas 5 sasaran berikut : Validitas (Validity) Kelengkapan (Completeness) Keabsahan Pencatatan (recording Propriety) Penjagaan/Pengamanan (safe guarding) Purna Tanggung Jawab (subsequent accountability) 7 sasaran SPI menurut Arens : Transaksi yang dicatat adalah sah Transaksi telah mendapat autorisasi Transaksi yang sah telah dicatat Transaksi telah dinilai dengan memadai Transaksi telah diklasifikasikan dengan beat Transaksi telah dicatat pada waktunya Transaksi telah dicatat dibuku pembantu dan diringkas dengan benar

Hubungan Prosedur Pengendalian Dengan Sasaran Pengendalian Validitas Kelengkapan Keabsahan Penjagaan Purna Tg.jawab Autorisasi X Pemisahan Tugas Dokumen dan catatan Pengendalian akses Verifikasi internal yang independen

PENGHIMPUNAN PEMAHAMAN SPI 1. Pemahaman atas Lingkungan Pengendalian Integritas dan Nilai Etik Komitmen terhadap Kompetensi Dewan Komisaris dan Komite Audit Filosofi Manajemen dan Gaya Operasi Struktur Organisasi Pemberian Wewenanf dan Tanggung Jawab Praktik dan Kebijakan Sumber Daya Manusia 2. Pemahaman atas Aktivitas Pengendalian Pengendalian Autorisasi Pemisahan Tugas Autorisasi yang jelas atas transaksi dan aktivitas Pendokumentasian fisik atas assets dan catatan Pengecekan secara independen atas kinerja

3. Pemahaman atas Informasi dan Komunikasi Auditor memahami lingkup ini dengan melihat : Klasifikasi transaksi utama perusahaan Bagaimana transaksi tersebut terjadi Catatan akuntansi apa yang digunakan dan sifat alaminya Bagaimana transaksi diproses termasuk pemakaian komputer Sifat dan rincian proses pelaporan keuangan yang dilakukan 4. Pemahaman atas Monitoring Auditor perlu memahami mengenai pemantauan untuk mengetahui aktivitas pemantauan seperti apakah yang digunakan perusahaan dan bagaimana aktivitas tersebut dapat digunakan untuk pengembangan pengendalian internal bila dibutuhkan.

PROSEDUR MENGHIMPUN PEMAHAMAN Menelaah pengalaman sebelum dengan klien Mengajukan pertanyaan kepada manajemen, pengawas, dan staf personel Menginspeksi dokumen dan catatan Mengamati kegiatan dan operasi entitas Mempelajari buku manual prosedur dan kebijakan pengendalian klien

PENDOKUMENTASIAN PEMAHAMAN Kuesioner Pengendalian Intern Bagan Alir (Flowchart) Narative Memoranda atau deskripsi naratif yang berisi komentar tertulis tentang pertimbangan auditor tentang struktur pengendalian intern

Contoh Kuesioner Pengendalian Intern Klien : Dikerjakan Oleh : Tgl : Tgl. Lap. Keu : Di-review Oleh : Tgl : No Pertanyaan Ya Tdk tdd Komentar Filosofi manajemen dan gaya operasi 1 Apakah Keputusan menajemen dan operasi didominasi oleh segelintir orang ? X 2 Apakah risiko bisnis dipertimbangkan dengan hati-hati dan dimonitori dengan memadai ? 3 Apakah manajemen bersedia melakukan penyesuaian lap.keuangan jika terdapat salah saji material ? Struktur Organisasi Apakah Organisasi telah mendefinisikan secara Jelas atas tugas dan tanggung jawab ? Apakah Kebijakan dan prosedur atas autorisasi transaksi telah ditetapkan pada level yang memadai ? Dewan Komisaris Apakah dewan komisaris melakukan rapat yang terjadwal dengan notulen yang memadai ? Metode Pemberian tugas dan tanggung jawab Apakah Kebijakan tentang praktik bisnis, pertentangan kepentingan, etika telah dibuat & pelaksaannya dimonitori dengan memadai ?

Contoh Bagan Alir (Flowchart) Contoh untuk Akuntansi Umum Dari Bagian penerimaan Dari Akt. Piut. Dgg Dari Kasir Prelist 2 Lap. Buku Besar Slip Tervalidasi Mencocokan total Prelist T

Contoh Deskripsi Naratif Diselesaikan Oleh : Tgl : Di-review oleh : Tgl : Diperbaharui Oleh : Tgl : Di-review oleh : Tgl : HASIL PEMAHAMAN TERHADAP LINGKUNGAN PENGENDALIAN Perusahaan memproduksi sepatu kulit disuatu lokasi tertentu, dan dipimpin oleh pemiliknya sendiri yakni Tuan Roy dan isterinya. Manajemen perusahaan ini didominasi oleh Tuan Roy yang bertanggungjawab baik atas pemasaran, pembelian bahan, penarikan karyawan, dan persetujuan atas transaksi-transaksi utama dan penting. Tuan Roy berpengetahuan sangat luas atas bisnis dan industri sepatu kuli tini. Pemegang buku perusahaan ada dua orang yakni sdr Ali dan Zulfi. Keduanya selalu berkonsultasi secara rutin dengan kantor akuntan kami termasuk mengenai penarikan dalam akuntansi. Kami sering memberi konsultasi dalam penyiapan laporan keuangan. Dewan Komisaris perusahaan ini terdiri atas keluarga Tuan Roy sendiri. Pengawasan dari dewan komisaris ini sangat kurang. Masalah penanganan akuntansi sepenuhnya dilakukan sendiri oleh sdr. Ali dan Zulfi. Ali dan Zulfi mulai bekerja diperusahaan ini sejak berdiri. Mereka sudah merupakan orang kepercayaan Tuan Roy, Pengetahuan mereka dibidang Akuntansi tidak perlu diragukan. Namun demikian, konsultasi selalu mereka lakukan khususnya menyangkut transaksi yang tidak biasa. Ali dan Zulfi telah mengusulkan pembelian akuntansi berkomputer dan telah disetujui oleh Tuan Roy. Akses ke komputer hanya dapat dilakukan oleh mereka dan Tuan Roy. Dan seterusnya, ………..

The end Terima kasih