SISTEM INFORMASI AKUNTANSI II “ SISTEM BUKU BESAR DAN PELAPORAN” LIANA ELSYCHE KOSASIH MUTIARA DWI INTANI LIOTA

SISTEM BUKU BESAR ?

AKTIVITAS DASAR 1 Perbarui Buku Besar = 1. Subsistem akuntansi 2. Bendahara 2 Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian 3 Membuat Laporan Keuangan 4 Membuat Laporan Manajerial

Perbarui Buku Besar (Aktivitas 1) Subsistem Akuntansi Bendahara Pembaruan Buku besar Ayat jurnal Voucher Jurnal Buku besar Ayat jurnal

Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian (Aktivitas 2) Aktivitas kedua dalam sistem buku besar adalah memasukkan berbagai ayat jurnal penyesuaian. Ayat jurnal penyesuaian ini berasal dari kantor kontroler, setelah neraca saldo awal dibuat.

Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian (Aktivitas 2) 1. Akrual (hutang gaji) 2. Pembayaran di muka (sewa, bunga, asuransi) 3. Perkiraan (penyusutan) 4. Penilaian kembali (perubahan dalam metode yang digunakan untuk menilai persediaan) 5. Perbaikan (koreksi) kategori dasar dari ayat jurnal penyesuaian

Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian (Aktivitas 2) Voucher jurnal Kontroler Memasukkan ayat penyesuaian Membuat Laporan Keuangan Neraca saldo penyesuaian Ayat penyesuaian

Buat Laporan Keuangan (Aktivitas 3) Laporan laba-rugi 1. Neraca 2. Laporan arus kas 3. Membuat Laporan

Membuat Laporan Manajerial (Aktivitas 4) Aktivitas terakhir dalam sistem buku besar dan pelaporan menghasilkan berbagai laporan manajerial. Daftar voucher jurnal berdasarkan urutan nomor, nomor akun, atau tanggal. Daftar saldo akun buku besar. 1. Laporan Pengendalian Buku Besar Anggaran operasional Anggaran pengeluaran modal 2. Anggaran Laporan Manajerial

Laporan anggaran dan kinerja harus dikembangkan atas dasar akuntansi pertanggungjawaban. 2. Anggaran Akuntansi pertanggungjawaban melaporkan hasil keuangan atas dasar tanggungjawab manajerial di dalam organisasi. Apakah akuntansi pertanggungjawaban itu ? Lanjutan (Aktivitas 4)

Tujuan, Ancaman, dan Prosedur Pengendalian TUJUAN PENGENDALIAN dalam sistem buku besar dan pelaporan Semua pembaruan ke buku besar diotorisasi dengan benar. Semua transaksi buku besar yang dicatat, valid. Semua transaksi buku besar yang valid dan diotorisasi, telah dicatat.

Proses/AktivitasAncamanProsedur pengendalian yang dapat diterapkan Memperbarui buku besarKesalahan-kesalahanPengendalian input dan pemrosesan, laporan rekonsiliasi dan pengendalian, jejak audit Akses ke buku besarKehilangan data rahasia dan/atau penyembunyian pencurian Pengendalian akses, jejak audit Kehilangan atau kehancuran buku besar Kehilangan data dan asetProsedur pembuatan cadangan dan pemulihan dari bencana Ancaman dan Pengendalian dalam sistem Buku Besar dan Pelaporan

Ancaman 1: Kesalahan dalam Memperbarui Buku Besar pembuatan keputusan yang tidak benar berdasarkan informasi salah yang terdapat dalam laporan kinerja keuangan. 1. KESALAHAN Pengendalian edit input dan pemrosesan Laporan rekonsiliasi dan pengendalian Pemeliharaan jejak audit yang mencukupi 2. PROSEDUR PENGENDALIAN UNTUK MENANGANI ANCAMAN

Pengendalian Edit Input dan Pemrosesan sumber ayat jurnal untuk memperbarui buku besar Ayat jurnal ringkasan dari siklus SIA Ayat jurnal yang secara langsung dibuat oleh bendahara atau kontroler.

Pengendalian Edit Input dan Pemrosesan Ayat jurnal yang dibuat oleh bendahara dan kontroler adalah entri data asli. Beberapa jenis pengendalian edit input dan pemrosesan berikut ini dibutuhkan untuk memastikan bahwa mereka akurat dan lengkap.  Pemeriksaan validitas  Pemeriksaan field  Pemeriksaan saldo nol  Uji kelengkapan  Verifikasi closed-loop  Menghitung total run-to- run untuk memverifikasi akurasi pemrosesan batch voucher jurnal  Membuat file ayat jurnal penyesuaian standar untuk ayat jurnal penyesuaian yang berulang untuk setiap periode  Pemeriksaan tanda

Laporan Rekonsiliasi dan Pengendalian Laporan rekonsiliasi dan pengendalian dapat mendeteksi apabila kesalahan dibuat selama proses pembaruan buku besar. Termasuk contoh : 1. Pembuatan neraca saldo 2. Membandingkan saldo rekening pengendali buku besar dengan saldo total buku pembantu yang terkait

Lanjutan.. Laporan Rekonsiliasi dan Pengendalian Jejak audit adalah memperlihatkan jejak sebuah transaksi di sepanjang sistem akuntansi. Jejak audit khususnya memfasilitasi tugas-tugas berikut ini :

Laporan Rekonsiliasi dan Pengendalian 1. Menelusuri transaksi apa pun dari dokumen sumber aslinya hingga ke buku besar, dan ke laporan apapun atau dokumen lainnya yang menggunakan data itu. 2. Menelusuri kembali bagian apa pun yang muncul dalam sebuah laporan dari buku besar hingga ke dokumen sumber 3. Menelusuri semua perubahan dalam rekening buku besar dari saldo awalnya hingga saldo akhirnya. Lanjutan.. Laporan Rekonsiliasi dan Pengendalian

Ancaman 2: Akses Tanpa otorisasi ke Buku Besar Akses tanpa otorisasi ke buku besar dapat mengakibatkan kebocoran data rahasia ke pesaing atau kerusakan buku besar. Hal tersebut juga dapat memberikan cara untuk menyembunyikan pencurian aset. Beberapa pengendalian terhadap ancaman ini adalah 1. ID dan pasword pemakai 2. Hanya membaca akses ke buku besar 3. Sistem tersebut harus memeriksa keberadaan kodeotorisasi yang valid untuk setiap catatan voucher jurnal sebelum memasukkan transaksi tersebut ke buku besar

Ancaman 3: Kehilangan atau Kerusakan Data Buku Besar Menyediakan cadangan dan prosedur pemulihan dari bencana, yang memadai untuk melindungi aset ini. 1. Penggunaan label file internal dan eksternal2. Melakukan pembuatan cadangan buku besar secara rutin Pengendalian cadangan mencakup :

TERIMAKASIH