SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN BAB 9 SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN

Deskripsi Kegiatan Sistem akuntansi pembelian digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang yang diperlukan oleh perusahaan

Fungsi yang Terikat Fungsi gudang Fungsi pembelian Fungsi penerimaan Fungsi akuntansi

Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem Akuntansi Pembelian Prosedur permintaan pembelian Prosedur permintaan penawaran harga dan pemilihan pemasok Prosedur order pembelian Prosedur penerimaan barang Prosedur pencatatan utang Prosedur distribusi pembelian

Informasi yang Diperlukan oleh Manajemen Jenis persediaan yang telah mencapai titik pemesanan kembali Order pembelian yang telah dikirim kepada pemasok Order pembelian yang telah dipenuhi oleh pemasok Total saldo utang dagang pada tanggal tertentu Saldo utang dagang kepada pemasok tertentu Tambahan kuantitas dan harga pokok persediaan dari pembelian

Dokumen yang Digunakan Surat permintaan pembelian Surat permintaan penawaran harga Surat order pembelian Laporan penerimaan barang Surat perubahan order Bukti kas keluar

Catatan Akuntansi yang Digunakan Register bukti kas keluar Jurnal pembelian Kartu utang Kartu persediaan

SISTEM AKUNTANSI UTANG BAB 10 SISTEM AKUNTANSI UTANG

Sistem Retur Pembelian Sistem retur pembelian digunakan dalam perusahaan untuk pengembalian barang yang sudah dibeli kepada pemasoknya

Fungsi yang Terkait Fungsi gudang Fungsi pembelian Fungsi pengiriman Fungsi akuntansi

Dokumen yang Digunakan Memo debit Laporan pengiriman barang

Catatan Akuntansi yang Digunakan Jurnal retur pembelian atau jurnal umum Kartu persediaan Kartu utang

Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem Retur Pembelian Prosedur perintah retur pembelian Prosedur pengiriman barang ke pemasok Prosedur pencatatan utang

Prosedur Pencatatan Utang Ada dua metode pencatatan: Account Payable Procedure Voucher Payable Procedure

Account Payable Procedure Catatan akuntansi yang digunakan: Kartu Utang Jurnal Pembelian Jurnal Pengeluaran Kas

Account Payable Procedure Prosedur pencatatan utang: Saat faktur dari pemasok telah disetujui dibayar: Faktur dari pemasok dicatat dalam jurnal pembelian Informasi dalam jurnal pembelian kemudian di posting ke dalam kartu utang yang diselenggarakan untuk setiap kreditur

Account Payable Procedure Prosedur pencatatan utang: Saat jumlah dalam faktur dibayar: Cek dicatat dalam jurnal pengeluaran kas Informasi dalam jurnal pengeluaran kas yang bersangkutan dengan pembayaran utang di posting ke dalam kartu utang

Voucher Payable Procedure Dokumen yang digunakan adalah bukti kas keluar

Voucher Payable Procedure Catatan akuntansi yang digunakan: Register bukti kas keluar Register cek

Voucher Payable Procedure Prosedur pencatatan utang: One-time voucher procedures 1. One time voucher procedures dengan dasar tunai 2. One time voucher procedures dengan dasar waktu Built-up voucher procedures

Metode Distribusi Pembelian Metode jurnal berkolom Metode rekening berkolom Metode rekening tunggal Metode tiket tunggal Metode distribusi dengan komputer