SIKLUS BUKU BESAR DAN PELAPORAN Kuliah ke - 10

Siklus buku besar dan pelaporan terdiri atas kegiatan pengolahan data yang berkaitan dengan proses pemutakhiran (updating) rekening-rekening buku besar dan pembuatan laporan yg merupakan ikhtisar hasil operasi perusahaan. Siklus ini berinteraksi dengan siklus lain dan berbagai pihak, baik eksternal maupun internal.

Siklus ini menerima berbagai informasi dari sumber lain : Informasi mengenai transaksi regular (siklus pendapatan, pengeluaran, sistem produksi, akuntansi biaya, dan sistem persediaan). Informasi tentang kegiatan operasi dan pendanaan, misal pengeluaran atau penarikan obligasi, saham). Angka2 dalam anggaran yg dihasilkan bagian anggaran. Penyesuaian yg dihasilkan bagian akuntansi.

Aktivitas Siklus Buku Besar Pemutakhiran (Update) Rekening Buku Besar. Kegiatan pemutakhiran rekening buku besar merupakan posting yaitu siklus transaksi (ada 5) untuk transaksi rutin dan kepala keuangan untuk transaksi non rutin. Jurnal yg digunakan untuk memutakhirkan buku besar disebut jurnal voucher.

2. Pembukuan transaksi Penyesuaian Data penyesuaian berasal dari bagian keuangan yaitu : Accruals Defferals Estimates Revaluations Corrections

3. Penyusunan laporan keuangan Membuat laporan laba rugi Membuat neraca Membuat laporan arus kas

4. Penyusunan laporan Manajerial Pelaporan adalah pembuatan berbagai macam laporan untuk manajemen. Laporan kontrol buku besar (berupa jurnal voucher) Laporan anggaran; untuk perencanaan dan penilaian kinerja -anggaran operasional -anggaran pengeluaran modal -anggaran arus kas.

Peluang Pemanfaatan Teknologi Informasi Penggunaan teknologi informasi dapat meningkatkan efisiensi dan efektivitas siklus buku besar dan pelaporan dalam hal : Ketepatan waktu pemutakhiran data. Proses penutupan buku bulanan Pembuatan laporan keuangan

Tujuan Pengendalian pd sistem pelaporan : Semua aktivitas pemutakhiran data buku besar telah diotorisasi secara tepat Semua transaksi yg dicatat dlm buku besar sdh valid Semua transaksi buku besar yg valid dan diotorisasi telah dicatat Semua transaksi buku besar telah dicatat secara akurat Data buku besar dilindungi dari kemungkinan hilang atau dicuri. Aktivitas sistem buku besar dilaksanakan secara efisien dan efektif

Prosedur pengawasan pada siklus buku besar Ancaman Akibat Prosedur Pengendalian Kesalahan dlm meng-up date buku besar : Jurnal tidak akurat/lengkap Posting tidak akurat/lengkap -catatan dan laporan tidak lengkap, sehingga menghasilkan informasi yg keliru, akibatnya keputusan yg diambil tidak tepat -pengawasan edit thd input dan pemrosesan. -rekonsiliasi dan laporan kontrol -akses ke buku besar secara tidak sah -kehilangan data penting -buku besar tidak akurat -pencurian tidak terdeteksi -pengawasan akses -jejak audit yg memadai -kerusakan data buku besar -kehilangan data -kehilangan aktiva (kas) -prosedur back up -rencana pemulihan kerusakan

Pengawasan input dan pemrosesan : Cek validitas Cek bentuk data Cek total debit= kredit Uji kelengkapan Uji pengulangan data Penetapan file standar untuk jurnal penyesuaian Cek tanda aritmatik setelah pemutakhiran Perhitngan total jurnal dan buku besar