MATERI 1 APLIKASI SIKLUS PENDAPATAN

APLIKASI SIKLUS PENDAPATAN Siklus Pendapatan : Yakni merupakan Kejadian-kejadian yang berkaitan dengan pendistribusian barang dan jasa ke entitas-entitas lain dan pengumpulan pembayaran-pembayaran yang berkaitan. Siklus Pendapatan mencakup fungsi-fungsi yang dibutuh- kan untuk mengubah produk atau jasa menjadi (pendapat an dari) pelanggan.

Fungsi-fungsi umum Fungsi-Fungsi dalam Aplikasi Siklus Pendapatan umumnya meliputi : Penerimaan dan Pemrosesan order, Pemberian Kredit, Pengiriman Barang, Piutang Dagang.

Order Penjualan : Fungsi Order Penjualan mengawali pemrosesan order pelanggan dengan menyiapkan order penjualan. Order Penjualan memuat deskripsi mengenai produk yang dipesan, harga produk, dan keterangan mengenai pelanggan, seperti nama, alamat pengiriman dan jika perlu alamat penagihan.

Kredit Pelanggan. Kredit Pelanggan harus diverifikasi sebelum dilakukan pengiriman barang. 1. Pelanggan Tetap. Cek kredit memuat penetapan jumlah kredit yang diberikan yang sudah mendapat otorisasi umum atau khusus manajemen. 2. Pelanggan Baru Cek kredit diperlukan untuk menetapkan syarat penjualan kepada pelanggan.

Pendistribusian Order Penjualan Setelah kredit disahkan, fungsi obrder penjualan mendistri busikan kumpulan order penjualan ke beberapa tujuan yakni : Ke Fungsi Penagihan. Digunakan sebagai arsip sebagai order yang masih terbuka. Ke Fungsi Pengiriman. Yakni rangkapan slip pengepa- kan yang sekaligus mengotorisasi fungsi pengiriman untuk menerima barang dari fungsi produk jadi untuk dikirimkan.

Pendistribusian Order Penjualan Ke Fungsi Produk Jadi. Disebuat rangkapan persedi- aan yang bertugas untuk mengesahkan departemen produk jadi untuk mengeluarkan barang dari gudangnya untuk dikirimkan kepada pelanggan. Ke Pelanggan. Yakni rangkapan pemberitahuan dari order penjualan untuk memberitahukan bahwa order telah diterima dan sedang dalam pemrosesan. (Berlaku jika barang tdk ada dalam persediaan)

Diagram Arus Data : Aplikasi Order Penjualan 8 7 3 2 4 5 1 9 6 10 11 Rincian 12 13 Kredit Brg Jadi Pengiriman Order Penju Pelanggan Piutg Dg Penagihan Buku Besar Data Pelanggan

Kunci Arus Data 1. Order 8. Pengiriman 2. Order Penjualan 9. Nota Pengiriman 3. Order Penjualan Disetujui 10. Faktur 4. Order Pengiriman 11. Memo Pemindahbukuan 5. Slip Pengepakan 12. Voucher Jurnal 6. Memo Penagihan 13. Pengendalian Total 7. Nota Pengiriman

Produk Jadi Fungsi produk jadi menerima order seperti yang terdapat pada rangkapan persediaan dari order penjualan. Kuantitas aktual tercatat di rangkapan persediaan dari order penjualan, yang kemudian akan disampaikan bersamaan dengan barang ke fungsi pengiriman. Fungsi Pengiriman harus menandatangani rangkapan persediaan untuk menyatakan telah menerima sejumlah barang sesuai tercatat, dari fungsi produk jadi.

Pengiriman Fungsi pengiriman menerima order untuk pengiriman setelah mencocokkan rangkapan slip pengepakan dengan rangkapan persediaan dari formulir order penjualan. Penagihan Fungsi pengiriman menyerahkan dokumen pengiriman ke fungsi penagihan. Dokumentasi ini disebut nota pengiriman dan biasanya mencakup rangkapan persediaan dari formulir order penjualan

Sistem Piutang Dagang Piutang Dagang adalah uang yang terutang oleh pelanggan atas barang yang telah kita jual atau jasa yang kita berikan kepadanya. Dalam prosedur piutang, nota pengiriman uang diterima dari fungsi penerimaan kas ; memo kredit dan penyesuaian faktur lainnya dikirimkan ke departemen piutang dagang dari departemen penagihan. Berikut disajikan gambar Diagram Arus Data : Sistem Piutang Dagang

2 1 10 12 13 14 Rincian 11 8 5 9 3 7 4 6 15 Penerimaan Kas Pelanggan Buku Besar Penerimaan Kas Pelanggan Data Pelanggan Piut Dg Audit Intern Penerimaan Manjr Kredit Pena gihan Kredit

Kunci Arus Data 1. Nota Pengiriman Uang 9. Jurnal Tanda Bukti 2. Pengendalian Total 10. Pengendalian Total 3. Memo Retur Penjualan 11. Daftar Akun Tak Bernilai 4. Nota Retur Penjualan 12. Laporan-Laporan 5. Memo Kredit 13. Total Penghapusan 6. Memo Penghapusan 14. Konfirmasi Penghapusan 7. Nota Penghapusan 15. Memo Penghapusan 8. Neraca Saldo Umum Piutang

Arus-Arus Transaksi dalam Sistem Piutang Dagang Dalam sistem aplikasi piutang dagang, bagan arus dokumen arus-arus transaksi yang terpenting adalah pemisahan fungsi-fungsi sbb : Penerimaan Kas. Slip nota pengiriman uang pelanggan dikirimkan oleh departemen penerim aan kas ke dept piutang dagang untuk dibukukan. Dept piutang dagang tidak mempunyai akses ke kas atau cek yang berkaitan dengan nota pengiriman pelanggan.

Penagihan : Faktur, memo kredit dan penyesuain faktur lain didistribusikan ke departemen piutang dagang untuk dibukukan di rekening pelang gan. Dept penagihan tidak mempunyai akses langsung ke catatan-catatan piutang dagang. Piutang Dagang Dept piutang Dagang bertanggung jawab untuk membuat buku besar tambahan piutang dagang.

Pengembalian dan Potongan Penjualan Pengembalian dan potongan penjualan umumnya memer- lukan pengendalian yang seksama. Potongan timbul apabila terjadi kerusakan barang, penyusutan jumlah, kekeliruan pencatatan, dan sejenisnya. Potongan harus ditelaah dan disahkan oleh pihak independen (biasanya dept kredit); pada saat diotorisasi, dept penagihan menerbitkan memo kredit untuk mendoku mentasikan pengurangan pada piutang pelanggan.

Terima Kasih