Wajar Tanpa Pengecualian – WTP (unqualified opinion); laporan keuangan telah disajikan dan diungkapkan secara wajar dalam semua hal yang material dan.

Presentasi berjudul: "Wajar Tanpa Pengecualian – WTP (unqualified opinion); laporan keuangan telah disajikan dan diungkapkan secara wajar dalam semua hal yang material dan."— Transcript presentasi:

1

2 Wajar Tanpa Pengecualian – WTP (unqualified opinion); laporan keuangan telah disajikan dan diungkapkan secara wajar dalam semua hal yang material dan informasi keuangan dalam laporan keuangan dapat digunakan oleh para pengguna laporankeuangan. Wajar Dengan Pengecualian – WDP (qualified opinion); laporan keuangan telah disajikan dan diungkapkan secara wajar dalam semua hal yang material, kecuali untuk dampak hal-hal yang berhubungan dengan yang dikecualikan, sehingga informasi keuangan dalam laporan keuangan yang tidak dikecualikan dalam opini pemeriksa dapat digunakan oleh para pengguna laporan keuangan.

3 Tidak Wajar – TW (adverse opinion); menyatakan bahwa laporan keuangan tidak disajikan dan diungkapkan secara wajar dalam semua hal yang material, sehingga informasi keuangan dalam laporan keuangan tidak dapat digunakan oleh para pengguna laporan keuangan. Menolak Memberikan Opini atau Tidak Memberikan Pendapat – TMP (disclaimer of opinion); pernyataan menolak memberikan opini menyatakan bahwa laporan keuangan tidak dapat diperiksa sesuai dengan standar pemeriksaan. Dengan kata lain, pemeriksa tidak dapat memberikan keyakinan bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material, sehingga informasi keuangan dalam laporan keuangan tidak dapat digunakan oleh para pengguna laporan keuangan.

4 Tingkat Materialitas Kondisi yang Mempengaruhi Opini Tidak Material Material, namun tidak mempengaruhi LK keseluruhan Sangat Material dan mempe-ngaruhi LK keseluruhan Pembatasan Lingkup Pemeriksaan oleh auditee atau keadaan Opini WTP (unqualified) Opini WDP (qualified) Opini TMP (disclaimer) LK disajikan tidak sesuai SAP Opini WTP (unqualified) Opini WDP (qualified) Opini Tidak Wajar (adverse) Pemeriksa tidak independen Opini WTP (unqualified) Opini TMP (disclaimer) tanpa melihat materialitas Alasan Opini

5 Contoh :  Catatan dan data yang tersedia tidak memungkinkan BPK untuk melaksanakan prosedur pemeriksaan yang memadai untuk memperoleh keyakinan atas nilai suatu perkiraan/akun.  Menunjukkan : › BPK dibatasi oleh keadaan › Akuntansi dan Dokumentasi yang ada masih lemah › Pemda tidak dapat menjelaskan secara memadai

6

7 OPINI ATAS LKPD TAHUN 2007-2010 NONAMA PEMDA OPINI ATAS LKPD 2007200820092010 1Prop. Sulsel Disclaimer WDPWTP 2Kab. BantaengWDP 3Kab. BarruWDP Disclaimer 4Kab. BoneWDP 5Kab. BulukumbaDisclaimerWDP 6Kab. EnrekangWDP 7Kab. GowaWDP 8Kab. JenepontoWDPDisclaimerWDP 9Kab. LuwuWDP 10Kab. Luwu UtaraWDP WTP 11Kab. Luwu TimurDisclaimerWDP 12Kota MakassarWDP 13Kab. MarosDisclaimer 14Kota PalopoWDP Disclaimer 15Kab. PangkepWDP 16Pare-PareWDP 17Kab. PinrangWDP 18Kab. SelayarWDPDisclaimer WDPDisclaimer 19Kab. SidrapWDP 20Kab. SinjaiWDP 21Kab. SoppengWDP 22Kab. TakalarWDP Disclaimer 23Kab. TatorWDP 24Kab. WajoWDP 25Kab. Toraja Utara-- WDP

8 NOURAIAN JUMLAH KASUS IHPS BPK 2011 IHPS BPK 2010IHPS BPK 2009 SMT I SMT IITOTALSMT ISMT IITOTAL JUMLAH PEMDA YANG DIAUDIT 358348151499293189482 1 Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan 1.401 1.256 754 2.010 1.105 825 1.930 2 Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja 1.368 1.389 530 1.919 751 522 1.273 3 Kelemahan Struktur Pengendalian Intern 628535176711394302696 4 Lain-lain ----82- TOTAL 3.3973.1801.4604.6402.3321.6493.981 PERMASALAHAN LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH DAERAH KELEMAHAN SPI:

9 NOURAIAN IHPS 2009IHPS 2010IHPS 2011 JUMLAH KASUS 1Kerugian Daerah 1.9751.197 3.997 2Potensi Kerugian Daerah 396 313 902 3Kekurangan Penerimaan 1.303 857 2.727 4Administrasi 2.647 1.774 5.375 5 Ketidakhematan/ Pemborosan 229 144 561 6Ketidakefisienan 2 2 2 7Ketidakefektifan 476 264 968 TOTAL 7.028 4.551 14.532 KETIDAKPATUHAN TERHADAP PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN

10 ANTARA LAIN :  Kelemahan sistem pencatatan dan pelaporan;  Kelemahan sistem pelaksanaan anggaran  Kelemahan struktur pengendalian intern.

11 ANTARA LAIN :  Pencatatan tidak/belum dilakukan atau tidak akurat  Proses penyusunan LK tidak berjenjang  SKPD terlambat menyampaikan LK  Aset Tetap belum dinventarisasi dan direvaluasi untuk Neraca Awal  Persediaan tidak dilakukan stock opname dan catatan tidak tertib

12 ANTARA LAIN :  Perencanaan kegiatan tidak cermat  PNBP terlambat/belum/tidak disetor dan digunakan langsung  Pengelolaan pendapatan dan belanja di luar mekanisme APBD  Pelaksanaan Pengadaan Barang dan Jasa tidak sesuai Ketentuan

13 ANTARA LAIN :  Dukungan SDM Akuntansi kurang memadai  Entitas tidak memiliki SOP pengelolaan keuangan dan barang  SOP yang ada pada entitas tidak berjalan secara optimal atau tidak ditaati  APIP belum terbentuk atau tidak berfungsi optimal  Pemisahan tugas dan fungsi belum memadai

14  MENGIMPLEMENTASIKAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH (SPIP)  MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN SESUAI STANDAR AKUNTANSI PEMERINTAHAN (SAP)  MENGURANGI PELANGGARAN KETENTUAN PERUNDANG-UNDANGAN

15 ANTARA LAIN :  Bantuan Keuangan, BANSOS ikuti aturan: › Permendagri 32 th 2011 › Buletin Teknis SAP No 10 Tahun 2011  Pendapatan disetor langsung ke Kas Daerah, tidak boleh digunakan langsung  Pengadaan barang dan jasa sesuai aturan (E-procurement)

16 ANTARA LAIN :  Memberikan pemahaman untuk membangun komitmen  Pemetaan kondisi SPIP  Penyusunan Petunjuk Pelaksanaan Perkada SPIP  Membangun Infrastruktur SPIP  Menerapkan infrastruktur SPIP dalam proses manajemen pemerintahan (Perencanaan- Pelaksanaan-Pelaporan-Pemantauan)

17 ANTARA LAIN :  Penegakan integritas dan etika  Komitmen terhadap kompetensi  Manajemen berbasis kinerja  Menerapkan penilaian risiko  Meningkatkan efektivitas dan peran APIP(Inspektorat)

18  PENGAKUAN › Bagaimana suatu transaksi diakui › Contoh Kas adalah uang tunai yang ada di brandkas dan uang yang disimpan di bank, bukan pengeluaran yang belum di SPJ kan  PENGUKURAN › Berapa nilai yang harus dilaporkan. SAP menganut prinsip nilai historis (harga perolehan, bukan nilai sekarang)  PENGUNGKAPAN › Menjelaskan secara memadai dalan Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) › Melampirkan daftar-daftar sesuai keperluan

19 Pimpinan Daerah berperan dalam perumusan kebijakan tata kelola keuangan daerah yang lebih transparan dan akuntabel Badan Pengelolan Keuangan Daerah berperan melakukan validasi, rekonsiliasi dan kompilasi LK dari SKPD, dokumentasi SKPD berperan sebagai pengelola keuangan/ anggaran dan barang serta ujung tombak dalam menginput data LK, dokumentasi

20  memberikan keyakinan yang memadai atas ketaatan, kehematan, efisiensi, dan efektivitas pencapaian tujuan penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah;  memberikan peringatan dini dan meningkatkan efektivitas manajemen risiko dalam penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah; dan  memelihara dan meningkatkan kualitas tata kelola penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah.

21  PENDAMPINGAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN  PENDAMPINGAN PENATAAN ASET  PENDAMPINGAN PENYUSUNAN SISTEM AKUNTANSI, KEBIJAKAN AKUNTANSI, SOP PENGELOLAAN KEUANGAN  BIMTEK PENGELOLAAN KEUANGAN  PENYEDIAAN SISTEM PENGELOLAAN KEUANGAN BERBASIS KOMPUTER (SIMDA KEUANGAN, SIMDA GAJI, SIMDA BMD/ASET)

22  SOSIALISASI SPIP  DIKLAT SPIP  BIMTEK SPIP (JUKLAK-PERKADA, PEMETAAN, PENILAIAN RISIKO)

23