* RETNO B. LESTARI07/16/96 B 7 Budget Kas A B PENGANTAR EKONOMI*

Presentasi berjudul: "* RETNO B. LESTARI07/16/96 B 7 Budget Kas A B PENGANTAR EKONOMI*"— Transcript presentasi:

1 * RETNO B. LESTARI07/16/96 B 7 Budget Kas A B PENGANTAR EKONOMI*

2 Budget Kas Estimasi (perkiraan / ramalan atau taksiran) terhadap posisi kas untuk suatu periode tertentu masa yang akan datang. MERUPAKAN

3 Budget Kas Berdasarkan Operasi
Ada 3 tahap dalam menyusun budget kas berdasarkan operasi, yaitu: Menyusun estimasi penerimaan kas dan pengeluaran kas menurut rencana operasi perusahaan (Operating Transaction) Menyusun estimasi kebutuhan dana / kredit bank atau sumber lain yang diperlukan untuk menutup defisit (Financial Transaction) Menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran kas secara keseluruhan yang merupakan gabungan tahap 1 & 2.

4 Contoh: P.T Maju Mundur Cantik menyusun estimasi penerimaan &pengeluaran kas selama 6 bulan pertama pada tahun 2016 sbb: Estimasi Penerimaan: Hasil penjualan tunai, tdd: - Jan Rp April Rp - Feb “ Mei “ - Maret “ Juni “ Piutang yang terkumpul, tdd: Jan Rp April Rp Feb ,, Mei ,, Maret ,, Juni ,,

5 Estimasi Pengeluaran: Pembelian bahan baku secara tunai, tdd:
Penerimaan lain, tdd: Jan Rp April Rp Feb ,, Mei ,, Maret ,, Juni ,, Estimasi Pengeluaran: Pembelian bahan baku secara tunai, tdd: Jan Rp April Rp Feb ,, Mei ,, Maret ,, Juni

6 Pembayaran upah buruh, tdd:
Jan Rp April Feb ,, Mei Maret Juni ,, Pengeluaran untuk biaya penjualan, tdd: Jan Rp April Feb ,, Mei ,, Maret ,, Juni ,,

7 Pengeluaran untuk biaya adm dan umum, tdd:
Jan Rp April Rp Feb ,, Mei ,, Maret ,, Juni ,, Pengeluaran pajak penghasilan dalam bulan Maret Rp Untuk mengatasi defisit bulan Januari &Februari, perusahaan melakukan pinjaman uang pada Bank pada awal bulan Januari &Februari. Dan untuk membayar bunga pinjaman dan membayar pinjaman dari Bank dilakukan pada awal bulan.

8 Dit: a. Buatlah budget kas berdasarkan operasi. b
Dit: a. Buatlah budget kas berdasarkan operasi! b. Jika defisit bulan Januari sebesar Rp , safety cash balance (saldo kas minimal perusahaan) sebesar Rp sedangkan saldo kas awal Jan (saldo akhir tahun 2015) sebesar Rp &bulan Feb Rp dengan bunga pinjaman sebesar 2% per tahun maka berapa jumlah uang yang akan dipinjam perusahaan dari Bank untuk bulan Jan &Feb?

9 a. Bugdet kas berdasarkan operasi:
Uraian Jan Feb Mar Apr Mei Juni Estimasi penerimaan 1. Hsl penj 2. Penagihan piutang 3. Penerimaan lain Jlh penerimaan Estimasi pengeluaran 1. Pemb bhn baku 2. Pembyrn upah 3. B. Penj 4. B. Adm &umum 5. Pembyrn pjk Jlh pengeluaran SURPLUS (DEFISIT)