Siklus Akuntansi Tahap Penyusunan Laporan Keuangan pada Perusahaan Dagang Lilik Sri Hariani 08123317798.

Presentasi berjudul: "Siklus Akuntansi Tahap Penyusunan Laporan Keuangan pada Perusahaan Dagang Lilik Sri Hariani 08123317798."— Transcript presentasi:

1 Siklus Akuntansi Tahap Penyusunan Laporan Keuangan pada Perusahaan Dagang
Lilik Sri Hariani

2 Siklus akuntansi tahap penyusunan laporan keuangan pada perusahaan dagang
Laporan L/R pada perusahaan dagang Menyusun laporan keuangan pada perusahaan dagang

3 Model Laporan Perubahan Modal
Informasi yang tercantum di laporan perubahan modal untuk perusahaan dagang sama dengan yang tercantum di laporan perubahan modal untuk perusahaan jasa

4 Laporan Perubahan Modal Pada Perusahaan Dagang
Modal Awal periode Rp xxxxx Tambahan Setoran Modal Rp xxxxx (+) Pribadi (Pengambilan Modal) Rp xxxxx (-) Laba/(Rugi) Periode Sekarang Rp xxxxx (+/-) Modal Akhir

5 Akun Persediaan Barang Dagang Di Neraca
Akun Persediaan Barang Dagangan adalah akun riil yang merupakan aktiva lancar. Dicantumkan di sisi Debet, lazimnya di bawah akun Piutang Dagang

6 Neraca Debit Kredit Akun-akun Akitva Lancar K Akun-akun Utang Lancar U
Persediaan BD T Akun-akun Utang Jangka Panjang M Akun-akun Aktiva Tetap I Modal S V K+T+I+V = N U+M+S = N

7 Model Laporan Arus Kas Informasi yang tercantum di laporan arus kas untuk perusahaan dagang sama dengan yang tercantum di laporan arus kas untuk perusahaan jasa. Laporan terdiri dari arus kas masuk dan kas keluar yang terdiri dari 3 aktivitas: 1. Aktivitas operasional 2. Aktivitas Investasi 3. Aktivitas Pendanaan

8 Laporan Arus Kas Perusahaan Dagang
Aktivitas Operasional: Aliran Kas Masuk D Aliran Kas Kelua E Aktivitas Investasi: F Aliran Kas Keluar G Aktivitas Pendanaan: H J Kenaikan (Penurunan ) Kas (D-E) + (F-G) + (H-J) Saldo Kas Awal Periode W Saldo Kas Akhir Periode W + (D-E) + (F-G) + (H-I)

9 Pencatatan Jurnal Penutup
Dari terjemahan “Closing entries” Merupakan pencatatan akuntansi untuk meng-enolkan (menutup): Akun Nominal (termasuk akun kontranya) ke akun ILR: Akun-akun Biaya Akun-akun Pendapatan Akun Kliring, yaitu: Akun HPP (untuk basis HPP) ke akun ILR Akun ILR ke akun Modal Akun Pribadi ke akun Modal

10 Jurnal Penutup-Basis HPP
Pencatatan secara berurut terdiri dari: Penutupan akun HPP ke akun ILR Penutupan akun-akun biaya ke akun ILR Penutupan akun Penjualan dan akun-akun kontranya ke akun ILR Penutupan akun-akun pendapatan non-penjualan BD, jika ada, ke akun ILR Penutupan akun ILR ke akun Modal Penutupan akun Pribadi ke akun Modal

11 Jurnal Penutup – Basis HPP a. Penutupan Akun HPP
Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun HPP Rp (D). 31/12 ILR Rp HPP Rp (Menutup akun HPP ke ILR)

12 Jurnal Penutup – Basis HPP b. Penutupan Akun-akun Biaya
Diketahui dari neraca saldo setelah jurnal penyesuaian, saldo akun Biaya Gaji Rp (D), Biaya Sewa Rp (D), Biaya Pengiriman Barang Rp (D), dan Biaya Lain-lain Rp (D). 31/12 ILR Rp Biaya Gaji Rp Biaya Sewa Rp Biaya Pengiriman Barang Rp Biaya Lain-lain Rp (Menutup akun-akun Biaya ke ILR)

13 Jurnal Penutup – Basis HPP c
Jurnal Penutup – Basis HPP c. Penutupan Transaksi Penjualan dan Akun-akun Kontranya (Penjualan Bersih) Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Penjualan Rp (K), Retur & Pengurangan Penjualan Rp (D), dan Potongan Penjualan Rp (K). 31/12 Penjualan Rp Retur & PH Rp Potongan Penjualan Rp ILR Rp (Menutup akun Penjualan dan akun-akun kontranya ke ILR)

14 Jurnal Penutup – Basis HPP d
Jurnal Penutup – Basis HPP d. Penutupan Akun-akun Pendapatan Non-Penjualan BD Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Pendapatan Lain-lain Rp (K). 31/12 Pendapatan Lain-lain Rp ILR Rp (Menutup akun Pendapatan selain dari Penjualan BD ke ILR)

15 Jurnal Penutup – Basis HPP e. Penutupan Akun ILR
Diketahui dari Laporan Laba/Rugi, perusahaan memperoleh laba Rp selama tahun /12 ILR Rp Modal Rp (Menutup akun ILR ke Modal)

16 Akun HPP Informasi laba/rugi dapat juga dilihat dari akun HPP dengan rincian: D HPP K Tgl Uraian Rp 31/12 J. Penutup – HPP J. Penutup – Penjualan bersih J. Penutup – Biaya-biaya J. Penutup – Pendapatan lain2 Total Debet Total Kredit Laba (Rugi)

17 Jurnal Penutup – Basis HPP f. Penutupan Akun Pribadi
Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Pribadi Rp (D). 31/12 Modal Rp Pribadi Rp (Menutup akun Pribadi ke Modal)

18 Jurnal Penutup-Basis ILR
Pencatatan secara berurut terdiri dari: Penutupan akun-akun transaksi pembelian BD, termasuk akun-akun kontra, ke akun ILR Penutupan akun-akun biaya non-pembelian BD ke akun ILR Penutupan akun-akun transaksi penjualan, termasuk akun-akun kontra, ke akun ILR Penutupan akun-akun pendapatan non-penjualan BD ke akun ILR Penutupan akun ILR ke akun Modal Penutupan akun Pribadi ke akun Modal

19 Menggunakan metode bruto ataupun netto, pencatatan jurnal penutup berbasis ILR adalah sama

20 Jurnal Penutup – Basis ILR a
Jurnal Penutup – Basis ILR a. Penutupan Akun Transaksi Pembelian,Termasuk Akun Kontranya Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Biaya Angkut Pembelian Rp (D), Pembelian Rp (D), Retur & Pengurangan Pembelian Rp (K), dan Potongan Pembelian Rp (K). 31/12 ILR Rp Retur & Pengurangan Pemb. Rp Potongan Pembelian Rp Pembelian Rp Biaya Angkut Pembelian Rp (Menutup akun-akun pembelian bersih ke ILR)

21 Jurnal Penutup – Basis ILR b. Penutupan Akun-akun Biaya
Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Biaya Gaji Rp (D), Biaya Sewa Rp (D), Biaya Pengiriman Barang Rp (D), dan Biaya Lain-lain Rp (D). 31/12 ILR Rp Biaya Gaji Rp Biaya Sewa Rp Biaya Pengiriman Barang Rp Biaya Lain-lain Rp (Menutup akun-akun Biaya ke ILR)

22 Jurnal Penutup – Basis ILR: c
Jurnal Penutup – Basis ILR: c. Penutupan Akun Penjualan dan Akun-akun Kontranya Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Penjualan Rp (K), Retur & Pengurangan Penjualan Rp (D), dan Potongan Penjualan Rp (K). 31/12 Penjualan Rp Retur & Pengurangan Penjualan Rp Potongan Penjualan Rp ILR Rp (Menutup akun Penjualan dan akun-akun kontranya ke ILR)

23 Jurnal Penutup – Basis ILR: d
Jurnal Penutup – Basis ILR: d. Penutupan Akun Pendapatan Selain dari Penjualan BD Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Pendapatan Lain-lain Rp (K). 31/12 Pendapatan Lain-lain Rp ILR Rp (Menutup akun Pendapatan selain dari Penjualan BD ke ILR)

24 Jurnal Penutup – Basis HPP e. Penutupan Akun ILR
Diketahui dari Laporan Laba/Rugi, perusahaan memperoleh laba Rp selama tahun 2007. 31/12 ILR Rp Modal Rp (Menutup akun ILR ke Modal)

25 Akun ILR Informasi laba/rugi dapat juga dilihat dari akun ILR dengan rincian: D ILR K Tgl Uraian Rp 31/12 J. Penyesuaian – Persediaan awal BD J. Penyesuaian – Persediaan akhir BD J. Penutup – Pembelian Bersih J. Penutup – Penjualan bersih J. Penutup – Biaya-biaya J. Penutup – Pendapatan lain2 Total Debet Total Kredit Laba (Rugi)

26 Jurnal Penutup – Basis ILR f. Penutupan Akun Pribadi
Diketahui dari neraca saldo setelah penyesuaian, saldo akun Pribadi Rp (D). 31/12 Modal Rp Pribadi Rp (Menutup akun Pribadi ke Modal)