MANAJEMEN KEUANGAN DALAM AGRIBISNIS

Presentasi berjudul: "MANAJEMEN KEUANGAN DALAM AGRIBISNIS"— Transcript presentasi:

1 MANAJEMEN KEUANGAN DALAM AGRIBISNIS
10/21/2017

2 Manajemen Keuangan Suatu ilmu dan seni dalam mendapatkan dana (modal) dan menggunakannya. Seringkali disebut pembelanjaan. Pembelanjaan aktif berkaitan dengan bagaimana menggunakan (mengalokasikan) dana. Pembelanjaan pasif berkaitan dengan bagaimana mendapatkan dana. 10/21/2017

3 Tujuan Fundamental dalam mengelola keuangan dalam agribisnis adalah untuk membangun posisi keuangan bisnis yang dapat meningkatkan eisiensi dan profitabilitas, dengan cara melakukan pencatatan-pencatatan dan membuat laporan keuangan Dalam mengelola keuangan paling tidak terdapat dua bagian perangkat catatan yang diperlukan yaitu laporan keuangan (neraca/balance sheet) dan perhitungan rugi- laba (R-L) 10/21/2017

4 Laporan Keuangan /neraca menunjukkan apa yg dimiliki bisnis, apa yg terhutang dan penanaman modal apa saja yg dilakukan pemilik dalam bisnis R-L menunjukkan pencapaian posisi keuangan suatu usaha dalam suatu periode tertentu, umumnya satu tahun yaitu sejak laporan keuangan periode yang lalu terhadap saat ini. 10/21/2017

5 Penataan informasi keuangan dlm agribisnis
Dlm akt.bisnis, membuat catatan harian sbg informasi terkait dg alokasi sumber daya dan dana akan selalu dilakuksn utk digunakan sbg dasar pembuatan laporan keuangan dlm periode wkt tertentu Informasi dr catatan harian dlm sistem akuntansi diperlukan utk mengetahui penerimaan dan pengeluaran/pembayaran tunai harian

6 Selanjutnya dr catatan transksi penerimaan dan pembayaran harian digunakan utk menghitung secara tepat suatu jumlah yg menunjukkan kinerja bisnis dlm periode waktu tertentu. Penerimaan tdd 2 btk : Penerimaan hasil :penerimaan tunai dr penjualan produk-produk Penerimaan dr pertukaran : peneriman tunai dr aset –aset tetap/fixed assets (seperti lahan, ternak produktif,dll), penerimaan bunga deposito, peningkatan suatu jumlah yg dpt dibayarkan

7 Pengeluaran/pembayaran tdd 3 btk :
Pengeluaran bisnis : pembayaran tunai utk membeli barang-barang /bhn baku dan jasa yg diperlukan utk produksi Pembayaran utk pertukaran : pembayaran tunai utk fixed assets, utk uang deposit, pembayaran hutang/angsuran kredit dan lainnya. Pengeluaran tunai utk keberadaan /kehidupan organisasi sehari-hari : pengeluaran tunai utk barang konsumsi dan jasa

8 Catatan harian harus disertai dokumen atau bukti utk memastikan kebenarannya, seperti slip/nota penjualan dan pembelian, kuitansi dll. Utk merancang sistem pencatatan agribisnis sebaiknya perlu meminta pendapat dr penasehat/konsultan yg profesional dan kompeten yg bukan anggota perusahaan

9 Dari hasil pencatatan harian tsb digunakan sbg dasar pembuatan inventory (daftar persediaan ) dan lap.keuangan (financial statement) yg menunjukkan kondisi keuangan dan struktur dr agribisnis pd periode wkt tertentu (umumnya 1 thn yaitu laporan awal dan akhir tahun) Kondisi lap. keuangan ini jg menunjukkan kinerja suatu bisnis

10 Inventory Inventory yg lengkap adalah daftar fisik & nilai dr semua yg dimiliki perusahaa. Unit secara fisik adalah ton, kubik, hektar, ekor dan unit lain yg digunakan pd pelaksanaan bisnisnya. Daftar persediaan secara fisik tdk cukup utk mengetahui jumlah properti secara total yg dimiliki perusahaan, shg harus dinilai rupiahkan agar supaya dpt dijumlahkan secara konsisten utk pembuatan laporan keuangan dan perhit. R- L

11 Ada bbrp konsep dasar penilian, yaitu :
harga pasar bersih/net market price : metode penilaian ini menetapkan suatu nilai inventory sama dngan harga pasar pd saat jumlah fisik barang diinventorikan. Byk harga pasar g dimasukkan di dlmnya biaya transpoertasi, fee dll, mk utk net market price, biya tsb harus dikurangkan dr harganya. Harga berdasarkan biaya produksi : biaya produksi = biaya aktual yg benar2 digunakan utk memproduksi barang yg diinventorikan. Keuntungan dan opportunity cost seharusnya tdk dimasukkan e dlm harga ini.

12 3. harga dikurangi dengan biaya penyusutan
Perhitugan nilai properti harus dikurangi dengan nilai penyusutan.

13 DEPRESIASI Cara “straight line”
TIGA CARA MENGHITUNG DEPRESIASI : Cara “straight line” Yaitu pembagian nilai awal setelah dikurangi nilai akhir oleh waktu pemakaian HAw - HAk D = —————— WP Dimana, D = Depresiasi HAw = Nilai awal barang HAk = Nilai akhir barang WP = Waktu pakai

14 Cara ini nilai depresiasi selalu sama sepanjang thn & sering digunakan peternak kecil & pemula.
Cara ini sesuai utk aktiva yg rusak secara perlahan oleh umur (keadaan) bukan oleh penggunaan, misal : gedung.

15 Cara “declining balance”
Nilai depresiasi setiap tahunnya tdk selalu sama, yaitu mkn lama mkn turun/ lebih kecil Dn = RVn X R Dn-1 = RVn-1 X R, dan seterusnya Dimana,Dn = Depresiasi thn pertama RVn = Nilai awal

16 Dn-1 = Depresiasi thn berikutnya
RVn-1 = RVn (nilai awal) – Dn R = Tingkat depresiasi, biasanya X nilai depresiasi cara no.1 t√NAk = ( 1- —— ) x 100 NAw Contoh : Nilai awal barang = Rp (RVn atau NAk) Nilai akhir barang = Rp (NAk)

17 5√20 R = ( —— ) x100 100 = 27, 52% Cara ini sesuai untuk aktiva yang aus oleh pemakaian langsung, misal kendaraan.

18 DEPRESIASI KUMULATIF (000)) NILAI BARANG AKHIR THN (000)
TAHUN NILAI AWAL (000) DEPRESIASI PER THN (000) DEPRESIASI KUMULATIF (000)) NILAI BARANG AKHIR THN (000) 1 2 3 4 5 (RVn) (RVn-1) 52.530 38.070 27.600 (Dn) (Dn-1) 14.460 10.470 7.600 27.520 47.470 61.930 72.400 80.000 72.480 20.000

19 Cara “sum of the years digits” Ry D = —— (NAw – NAk) S
Dimana,Ry = Waktu penggunaan tersisa S = Jumlah angka (digit) dr thn lamanya pemakaian Misalnya masa pemakaian 5 tahun berarti S = = 15

20 Contoh : Suatu barang dg NAw = dpt digunakan dlm 10 thn & nilai akhir diperkirakan senilai 10% dr nilai awal. Thn I = 10/55 (1.000 – 100) = 163,64 Thn II = 9/55 (1.000 – 100) = 147,27 Thn III = 8/55 (1.000 – 100) = 130,91 dst

21 Sistem pencatatan harus menyajikan infomasi yg memenuhi kriteria sbb :
Harus sederhana dan mudah dimengerti Harus konsisten, dapat dipercaya, cermat, dan tepat waktu Harus didasarkan pada keunikan bisnis tertentu 10/21/2017

22 Laporan keuangan 1. aktiva (assets) 2. Liabilities/kewajiban/pasiva
3. Ekuitas pemilik/kekayaan bersih/networth Ekuitas pemilik = aktiva-kewajiban 10/21/2017

23 1. Assets/aktiva 1. Assets/aktiva
A. aktiva tetap /fixed assets = brng2 yg dimiliki perusahaan yg relatif berumur panjang, biasanya digunakan utk memproduksi & menjual brng yg lbh dr 1 periode produksi, misal : lahan, bangunan, tanaman rumput, induk ternak, pejantan & mesin2 10/21/2017

24 B. aktiva lancar(current assets) :
-working assets (suplai & produk 2 utk operasi dlm btk riil & semu/quasi yaitu aktiva yg dpt dikonversi mjd suplai produk) - liquid assets tdd uang kas yg benar2 ada (di tangan) disebut cash on hand & uang kas semu (quasi cash) = dpt segera dinilai uangkan selama 1 siklus operasi bisnis (thn) 10/21/2017

25 Jenis aktiva lancar: 1. Kas = dana yg tersedia utk digunakan tanpa hambatan, dlm btk deposit di bank, dpt diambil dg cek & uang kas, guna keperluan mendesak 2. piutang usaha (account receivable) = jumlah tagihan perusahaan yg berasal dr hsl penjualannya kpd pihak lain secara kredit. 10/21/2017

26 4. jaminan/ asuransi yg dibyr dimuka.
3. persediaan/suplai brng = brng2 yg disimpan utk dijual/digunakan utk proses produksi brng2 yg akan dijual 4. jaminan/ asuransi yg dibyr dimuka. 5. surat berharga (saham & obligasi) yg dpt segera dijual Goodwill merupakan bagian dari aktiva dalam neraca, yang mencerminkan kelebihan pembayaran atas aktiva yang dibutuhkan perusahaan dibandingkan dengannilai pasar.  10/21/2017

27 2. kewajiban Kewajiban = hutang bisnis kpd pihak lain
A. kewajiban lancar=klaim2 pihak luar thd bisnis yg akan jatuh tempo dlm 1 siklus operasi (1 thn) -hutang usaha (account payable) = hutang perusahaan kpd penjual eceran,penjualan borongan, & para pemasok lainnya yg menjual barang dagangannya kpd perusahaan secara kredit

28 -Wesel bayar/pinjaman/kewajiban jangka pendek.
Misal hutang usaha : pembelian semua persediaan, bhn baku & peralatan yg dibeli secara kredit dan pembayaran dlm jangka wkt kurang dr 1 thn -Wesel bayar/pinjaman/kewajiban jangka pendek. Mencakup semua pinjaman dr perorangan, bank/lembaga pemberi pinjaman lainnya yg jatuh tempo dlm jangka wkt 1 thn, bgn ttt dr hutang jangka panjang yg angsurannya dilakukan dlm setiap thn 10/21/2017

29 -Akrual = hutang pajak & hutang gaji yaitu mencakup semua kewajiban yg hrs ditanggung bisnis tanpa disertai rekening /fraktur resmi. Contoh : pajak terhutang yg artinya bisnis hrs membyr pajak tp pajak tdk hrs dibyr dibyr sblm thn operasi berakhir 10/21/2017

30 Obligasi adalah surat berharga atau sertifikat yang berisi kontrak pengakuan hutang atas pinjaman yang diterima oleh penerbit obligasi dari pemberi pinjaman (pemodal) • Berinvestasi (membeli) Obligasi : meminjamkan uang • Menerbitkan Obligasi : berhutang uang Wesel jangka panjang dikeluarkan untuk memperoleh pinjaman uang dan konsepnya sama dengan wesel jangka pendek, hanya periode waktunya lebih dari satu tahun. 10/21/2017

31 Hutang hipotik adalah pinjaman yang harus dijamin dengan harta tidak bergerak.
Di dalam perjanjian hutang disebutkan kekayaan peminjam yang dijadikan jaminan misalnya berupa tanah atas gedung. Jika peminjam tidak melunasi pinjaman pada waktunya, maka pemberi pinjaman dapat menjual jaminan untuk diperhitungkan dengan pinjaman yang bersangkutan. Pinjaman hipotik biasanya diambil jika dana yang diperlukan dapat dipinjam dari satu sumber, misalnya dengan mengambil pinjaman dari suatu bank tertentu.  10/21/2017

32 3. Ekuitas pemilik/kekayaan bersih/ net worth
Kekayaan bersih/ net worth = penerimaan aktiva yg msh tersisa setelah semua klaim kewajiban dipenuhi oleh pemilik. Treasury stock (saham perbendaharaan) adalah nama untuk saham perusahaan yang diterbitkan dan kemudian dibeli kembali oleh perusahaa 10/21/2017

33 Kepentingan non pengendali adalah pemilik selain induk di anak perusahaan yang dikendalikan oleh induk perusahaan. Kepentingan non pengendali hanya muncul dalam laporan keuangan konsolidasi, yaitu laporan yang menggabungkan induk dan semua anak perusahaan yang dikendalikan oleh induk. 10/21/2017

34 Analisis Rugi Laba Yaitu mengiktisarkan pendapatan dan beban utk 1 periode ttt & menunjukkan laba/rugi yg dihslkan setelah beban dikurangkan thdp pendapatan Merupakan tolok ukur utama atas efisiensi manajemen bisnis Tujuan utama perhit. Rugi laba = utk membandingkan secara tepat antara beban & pendptn usaha yg tjd dlm periode ttt shg dpt mengukur laba/rugi usaha secara akurat 10/21/2017

35 Proses akuntansi pd laporan keuangan bermanfaat utk membedakan antara beban & pengeluaran
Pengeluaran tjd apabila bisnis membeli aktiva spt truk, bangunan kandang, pakan ternak, obat2an tanpa memperdulikan saat penggunaannya, skrng /dlm thn mendtng Beban/ongkos2 merupakan pengeluaran usaha dlm periode perhitungan yg sedang dilaporkan Setiap aktiva dibeli, bisnis hrs mengatur pembayarannya, yaitu dibyr langsung/ ditangguhkan. 10/21/2017

36 Lap.keuangan menggunakan = pengeluaran Perhit. Rugi laba = beban
Tanggal pembyrn sangat mempengaruhi arus kas perusahaan(dlm lap.keuangan) tp tdk mempengaruhi laba rugi secara langsung Lap.keuangan menggunakan = pengeluaran Perhit. Rugi laba = beban 10/21/2017

37 Format perhitungan rugi-laba
Prinsip perhitungan rugi laba = penjualan – beban yg benar2 tjd pd periode perhitungan & sisanya mrpkn laba (+) atau rugi (-) Penjualan Penjualan menunjukkan nilai semua produk & jasa yg dinyatakan dg nilai uang yg terjual dlm periode perhit.rugi-laba ttt. Penjualan bersih = penjualan – retur – potongan 10/21/2017

38 -penjualan, gaji, upah, komisi -ongkos angkutan -iklan & promosi
Beban operasi Menggbrkan biaya yg ada kaitannya dg transaksi penjualan ttt dlm periode yg bersangkutan dg perhitungan rugi laba A. Beban pemasaran, : -penjualan, gaji, upah, komisi -ongkos angkutan -iklan & promosi B. Beban administrasi : -honor akuntan pemriksaan (auditor) -kompesas utk para direktur Gaji pemimpin Beban kantor Biaya perjalanan 10/21/2017

39 -pajak (pajak atas laba bersih) -sewa -utilitas
C. beban umum /overhead - penyusutan -asuransi -pajak (pajak atas laba bersih) -sewa -utilitas 10/21/2017

40 Harga pokok penjualan, kita mengurangkan persediaan bhn baku & produk jadi yg ada skrng dr persediaan yg ada pd awal periode(dr akhir periode sblmnya) Contoh : Perusahaan pakan ternak mempunyai punya persediaan produk (pakan) Rp ,00 pd periode laporan keuangan sblmnya, sed.lap.keuangan skrng hanya Rp ,00. Penurunan persediaan pakan Rp ,00 hrs ditambahkan dg adanya pembelian baru pd periode berjln Rp shg menhasilkan HPP Rp 10/21/2017

41 Beban non operasi spt beban bunga pinjaman dr berbagai sumber
Perbedaan antara jmlh penjualan & harga pokok penjualan = margin kotor/laba kotor Margin kotor = uang yg tersedia utk menutup biaya operasi & sisanya merupakan laba. Laba bersih sblm pajak/pendptn bersih = jumlah yg tersisa setelah semua beban/pendptn non operasi diperhitungkan Pendptn non operasi= pendptn yg diperoleh dr sumber2 lain spt bunga/deviden yg didpt dr penanaman modal diluar dll Beban non operasi spt beban bunga pinjaman dr berbagai sumber 10/21/2017

42 Laba bersih setelah pajak. Perlu menghitung pajak penghasilan
Laba bersih setelah pajak. Perlu menghitung pajak penghasilan. Besar tarif pajak ditentukan oleh byk faktor yaitu : besarnya laba/keuntungan, tingkat laba thn sblmnya, jenis organisasi bisnis & bbrp peraturan pajak yg mungkin rumit dan sering berubah tgt dr negara & msng2 wilayah yg mungkin berbeda 10/21/2017

43 Analisis Rasio Keuangan
Berguna utk mengukur prestasi perusahaan secaramudah, krn -mudah dihitung -mudah dibandingkan -mudah dimengerti -memudahkan dlm mengkomunikasikan posisi keuangan perusahaan kpd pihak2 lain yg berkepentingan selain manajemen 10/21/2017

44 1. Rasio profitabilitas Rasio ini memberi petunjuk prestasi perusahaan & profitabilitas yg dicapai perusahaan dg merujuk pada bbrp faktor / rasio rasio yg berbeda2 Rasio pendapatan thd penjualan = Pendapatan : penjualan (pendapatan = laba kotor) Rasio ini menunjukkan efisiensi operasi yaitu kemampuan membyr bunga atas penanaman modalnya shg berguna utk pengambilan keputusan dlm peminjaman modal. 10/21/2017

45 Jg menunjukkan efisiensi penetapan harga, pendptan dpt dinaikkan dg mengubah harga
Ex : Rp : Rp = 0,387 (38,7%) Menunjukkan bhw dr efisiensi operasi, perusahaan tsb mampu membyr bunga atas penanaman modal sbesar 38,7%, strategi penetapan harga yg akan menentukan rasio ini hrs dikembangkan dg memeperhatikan secara hati2 lingk. Yg bersaing 10/21/2017

46 b. Rasio laba thd penjualan = laba bersih : penjualan
Rasio ini menunjukkan sampai dimana keberhasilsn perusahaan dlm mengejar laba apabila semua biaya & penghasilan telah diperhitungkan & dibandingkan dg keseluruhan penjualan = Rp : Rp =0,075 Artinya menunjukkan bhw perusahaan tsb mpyai kemampuan mengejar laba 7,5% dr penjualan 10/21/2017

47 c. Rasio laba thd modal ekuitas
= laba bersih : kekayaan bersih (kekayaan bersih = ekuitas yg ada dlm laporan keuangan bkn di perhit. Rugi-laba) Rasio ini berguna utk menentukan kebijakan penanaman modal tambahan ke dlm modal ekuitas perusahaan sekiranya arus kas yg lbh besar diperlukan dlm bisnis serta sbg indikator nilai sahamnya. =Rp : Rp = 0,215 Artinya perusahaan dpt menetapkan kebijakan utk menambah modal ke dlm ekuitas tdk lbh dr 21,5% thd laba bersih. 10/21/2017

48 d. Rasio margin kotor (gross margin)
= (penjualan – harga : beban pokok penjualan) : penjualan (penjualan – harga : beban pokok penjualan)= laba kotor Rasio ini dpt dikethui harga yg diterima perusahaan dr brng dagangan yg dijual, khususnya bauran produk = Rp : Rp = 0,193 (19,3%) 10/21/2017

49 2. Rasio liquiditas Rasio ini menunjukkan kemampuan perusahaan dlm membyr hutang jangka pendek /hutang lancar = jumlah aktiva lancar : jumlah kewajiban (hutang) lancar Kewajiban lancar = kewajiban jangka pendek Perhit. Rasio ini didsrkan pd lap.keuangan /neraca perusahaan 10/21/2017

50 = Rp : = 1,92 Artinya peusahaan tsb mempunyai kemampuan membyr hutang jangka pendek sebesar 192% dr aktiva lancarnya/hanya diperlukan kira2 50% (dg rasio dibalik) dr aktiva lancar utk membyr hutang/kewajiban lancar 10/21/2017

51 3. Rasio solvensi Rasio ini berkaitan dg kemampuan perusahaan utk membyr klaim /hutang jangka panjang Solvensi merupakan tolokukur atas jenis2 masalah yg akan dihadapi oleh pemberi pinjaman dlm menuntut pengembalian hutangnya apabila perusahaan bangkrut Rasio ini dibuat berdasarkan lap.keuangan 10/21/2017

52 Rasio solvensi = jumlah kewajiban : jumlah kekayaan/aset
= Rp : Rp = 0,613 Artinya jumlah kewajiban sama dg 61,3% dr asset total pemilik Kepentingan pemilik bertentangan dg pemberi kredit perusahaan Pemberi kredit punya syarat ttt thd rasio ini, mgkn 1:1 atau bisa dibwhnya tgt pd peraturan msng2 lembaga pemberi kredit & kesehatan kondisi keuangan perusahaan yg akan diberi kredit dr indikator lainnnya 10/21/2017

53 Net capital ratio = total assets : total liabilities
Rasio ini kebalikan dr rasio solvensi yg pertama, dg makna yg sama 2. Rasio solvensi = hutang jangka panjang : jumlah kekayaan bersih = Rp : Rp = 0,249 Artinya kewajiban hutang jangka jangka panjang perusahaan tsb sebesar 24, 9% dr total asetnya 10/21/2017

54 4. Rasio efisiensi Rasio ini menunjukkan efisiensi operasi perusahaan , yg menawarkan bg manajer utk mengembangkan rasio yg bermnafaat & bernilai bg bisnis. Rasio efisiensi yg sering digunakan rasio perputaran (turnover ratio)/ TOR TOR = jumlah penjualan :jumalh aktiva/aset = Rp : Rp = 1,23 Artinya perusahaan tsb selama periode 9 bln telah dpt memutarkan aset totalnya (aset tetap + aset lancar) sebesar 1,23 kali 10/21/2017

55 Agar rasio ini memberi arti mk manajer perusahaan hrs membandingkan dg TOR thn sebelumnya
Bila rasio perputaran thn lalu lbh rendah dr thn ini mk ada perbaikan efisiensi operasi perusahaan, tp jk thn lalu lbh tinggi berarti ada kemunduran perusahaan 10/21/2017