“RISK BASED AUDIT”.

Presentasi berjudul: "“RISK BASED AUDIT”."— Transcript presentasi:

1 “RISK BASED AUDIT”

2

3 PLAN PERFORM COMMUNICATE Menetapkan tujuan dan ruang lingkup penugasan. Memahami auditee, termasuk tujuan dan asersi auditee. Mengidentifikasi dan menilai risiko auditee. Mengidentifikasi kegiatan pengendalian utama. Mengevaluasi kecukupan rancangan pengendalian. Menetapkan rencana pengujian. Menyusun program kerja asurans. Mengalokasikan sumber daya penugasan. Melaksanakan pengujian untuk memperoleh bukti. Menguji bukti yang diperoleh untuk menyusun simpulan hasil audit. Menyusun hasil observasi dan memformulasikan rekomendasi. Mengevaluasi hasil observasi dan melaksanakan proses eskalasi. Menyampaikan komunikasi interim. Menyampaikan komunikasi pendahuluan dan ‘exit meeting’.

4 PERENCANAAN PENUGASAN
PLAN

5 a. Menetapkan tujuan penugasan
Evaluasi kecukupan rancangan sistem pengendalian intern Menentukan efektivitas operasi Menilai kepatuhan auditee Menentukan efektivitas dan efisiensi Mengevaluasi akurasi laporan Menilai keberhasilan pencapaian target Menilai kinerja operasi

6 a. Menetapkan ruang lingkup penugasan
Batas-batas proses bisnis yang diaudit. Auditor harus menetapkan awal dan akhir proses yang menjadi ruang lingkup audit. Lokasi yang tercakup dan tidak tercakup dalam ruang lingkup audit. Identifikasi sub proses (komponen) yang tercakup dan tidak tercakup dalam ruang lingkup audit. Identifikasi periode waktu yang tercakup dan dalam ruang lingkup audit.

7 b. Memahami auditee, termasuk tujuan dan asersi auditee
Memahami tujuan auditee. Memahami jenis-jenis dan sumber data. Memahami kemungkinan penerapan CAAT. Memahami dan menggambarkan alur proses bisnis. Memahami high-level dan detailed flowcharts. Memahami key risks, key controls. Memahami uraian tugas posisi kunci. Mengidentifikasi KPI . Mengevaluasi risiko terjadinya fraud .

8 high-level flowcharts

9 detailed flowcharts

10 c. Mengidentifikasi dan menilai risiko auditee

11 c. Mengidentifikasi dan menilai risiko auditee

12 d. Mengidentifikasi kegiatan pengendalian utama

13 d. Mengidentifikasi kegiatan pengendalian utama

14 e. Mengevaluasi kecukupan rancangan pengendalian
Analisis – judgment Sampling

15 e. Mengevaluasi kecukupan rancangan pengendalian

16 e. Mengevaluasi kecukupan rancangan pengendalian

17 e. Mengevaluasi kecukupan rancangan pengendalian
Risiko Tingkat Proses Pengendalian Utama Evaluasi Kecukupan Disain Pengendalian Risiko A Aktivitas Pengendalian 1 Pengendalian telah dirancang secara memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Aktivitas Pengendalian 2 Aktivitas Pengendalian 3 Risiko B Pengendalian dirancang secara tidak memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Aktivitas Pengendalian 4 Risiko C Aktivitas Pengendalian 5 Aktivitas Pengendalian 6

18 f. Menetapkan rencana pengujian
Risiko Tingkat Proses Pengendalian Utama Evaluasi Kecukupan Disain Pengendalian Pendekatan Pengujian Risiko A Aktivitas Pengendalian 1 Pengendalian telah dirancang secara memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Pengujian x Aktivitas Pengendalian 2 Pengujian y Aktivitas Pengendalian 3 Pengujian z Risiko B Pengendalian dirancang secara tidak memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Aktivitas Pengendalian 4 Pengujian a Risiko C Aktivitas Pengendalian 5 Pengujian m Aktivitas Pengendalian 6 Pengujian n

19 f. Menetapkan rencana pengujian

20 f. Menetapkan rencana pengujian

21 f. Menetapkan rencana pengujian

22 f. Menetapkan rencana pengujian

23 f. Menetapkan rencana pengujian

24 g. Menyusun program kerja asurans
Risiko Tingkat Proses Pengendalian Utama Evaluasi Kecukupan Disain Pengendalian Pendekatan Pengujian Dilaksa-nakan oleh Waktu Pelak-sanaan Selesai/ Belum/No KKA Risiko A Aktiv. Pengend. 1 Pengendalian telah dirancang secara memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Pengujian x Aktiv. Pengend. 2 Pengujian y Aktiv. Pengend. 3 Pengujian z Risiko B Pengendalian dirancang secara tidak memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Aktiv. Pengend. 4 Pengujian a Risiko C Aktiv. Pengend. 5 Pengujian m Aktiv. Pengend. 6 Pengujian n

25 h. Mengalokasikan sumber daya penugasan
Risiko Tingkat Proses Pengendalian Utama Evaluasi Kecukupan Disain Pengendalian Pendekatan Pengujian Dilaksa-nakan oleh Waktu Pelak-sanaan Selesai/ Belum/No KKA Risiko A Aktiv. Pengend. 1 Pengendalian telah dirancang secara memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Pengujian x Aktiv. Pengend. 2 Pengujian y Aktiv. Pengend. 3 Pengujian z Risiko B Pengendalian dirancang secara tidak memadai untuk mengelola risiko hingga ke tingkat yang dapat diterima perusahaan. Aktiv. Pengend. 4 Pengujian a Risiko C Aktiv. Pengend. 5 Pengujian m Aktiv. Pengend. 6 Pengujian n

26 PELAKSANAAN PENUGASAN
PERFORM

27 RESULT OF TESTING

28 RESULT OF TESTING

29 RESULT OF TESTING

30 RESULT OF TESTING

31 RESULT OF TESTING

32 RESULT OF TESTING

33 conclusion

34 Conclusion

35 Conclusion

36 Conclusion

37 Conclusion

38 Kertas Kerja Akhir

39 MENYUSUN TEMUAN

40

41

42

43

44