Audit Penjualan dan siklus penagihannya

Presentasi berjudul: "Audit Penjualan dan siklus penagihannya"— Transcript presentasi:

1 Audit Penjualan dan siklus penagihannya
Bab 13 Audit Penjualan dan siklus penagihannya

2 Identifikasi Rekening dan Penggolongan Transaksi Dalam Siklus Penjualan

3 Rekening Dalam Siklus Penjualan dan Penagihan
Sales Cash sales Sales on account Cash in Bank Accounts Receivable Beginning Cash receipts balance Sales returns Sales on and allowances account Charge-off of Ending uncollectible balance accounts Cash Discounts Taken Sales Returns and Allowances Bad Debt Expense

4 Accounts in the Sales and Collection Cycle
Accounts Receivable Beginning Cash receipts balance Sales returns Sales on and allowances account Charge-off of Ending uncollectible balance accounts Allowance for Uncollectible Accounts Charge-off of Beginning uncollectible balance accounts Estimate of bad debt expense Ending balance Bad Debt Expense

5 Gambaran Fungsi Bisnis, Dokumen dan catatan terkait Dalam Siklus
Penjualan dan Penagihan

6 Proses Order Pelanggan
Suatu permintaan Barang Dari Pelanggan Order penjualan: Sebuah Dekumen yang berisi Tentang Barang Yang Dipesan Pelanggan

7 Persetujuan Kredit Sebelum Barang Dikirim, orang yang
Mengotorisasi rekening penjualan terlebih Dahulu harus menyetujui kredit Untuk pelanggan

8 Transaksi Penjualan Penjualan Rekening Piutang Dagang Fungsi Bisnis
Proses Order pelanggan, Persetujuan Kredit, Pengiriman barang, Penagihan pelanggan dan Pencatatan Penjualan Dokumen Dan Catatan Faktur Penjualan, Jurnal Penjualan atau daftarnya, File Transaksi Penjualan, File Rekening Piutang Induk Piutang dineraca percobaan, Rekening Bulanan

9 Transaksi Penerimaan Kas
Accounts Kas Di Bank (debits from cash receipts) Accounts receivable Business Functions Pemprosesan dan Penerimaan Kas Documents and Records Berita Pengiriman Uang, Daftar Penerimaan UangTunai Sementara, File Transaksi Penerimaan Tunai, Jurnal Penerimaan Tunai

10 Sales Returns and Allowances Transaction
Accounts Sales returns and allowances Accounts receivable Business Functions Processing and recording Sales returns and allowances Documents and Records Credit memo Sales returns and allowances journal

11 Menetapkan Putang Tak Tertagih
Accounts Accounts receivable Allowance for uncollectible accounts Business Functions Penetapaan dari Pitaung Tak tertagih Documents and Records Formulir Otorisasi Rekening Yg Tak Tertagih General journal

12 Beban Kerugian piutang Tak Tertagih
Accounts Bad debt expense Allowance for uncollectible accounts Business Functions Kelengkapan untuk beban kerugian piutang Documents and Records General journal

13 Pengiriman Barang (Shipping Goods)
Ini adalah titik awal dalam siklus dimana terjadi penyerahan aset perusahaan Shipping document

14 Penagihan Pelanggan dan Pencatatan Penjualan (Billing Customersand Recording Sales)
Faktur Penjualan (Sales invoice) File Transaksi Penjualan (Sales transaction file) Jurnal Penjualan dan daftar (Sales journal or listing) File Rekening Piutang Induk (Accounts receivable master file) Piutang di Neraca Percobaan (Accounts receivable trial balance) Rekening Bulanan (Monthly statement)

15 Processing and Recording Cash Receipts
Remittance advise (Berita Penerimaan Uang) Prelisting of cash receipts (Daftar Penerimaan Tunai Sementara) Cash receipts transaction file (File Transaksi Penerimaan Tunai ) Cash receipts journal or listing (Daftar atau jurnal Penerimaan Tunai)

16 Sistem Penyimpanan Uang dan Transfer Uang secara Electronik
Bank Order/Informasi Pembayaran Information Customer Company

17 Processing and Recording Sales Returns and Allowances
Memo Kredit (Credit memo) Jurnal Retur dan Potongan Penjualan Sales returns and allowances journal

18 Perubahan terhadap rekening Piutang tak tertagih
Formulir Otorisasi Rek. Yang Tak Tertagih (Uncollectible Account Authorization Form) Ini adalah satu dokumen yang digunakan secara internal yang berisi otoritas untuk menghapus rekening piutang tak tertagih

19 Kelengkapan untuk Beban kerugian Piutang (Providing for Bad Debts)
Ketetapan ini menggabarkan suatu saldo, Penghasilan dari Perusahaan yang disesuaikan pada akhir periode , untuk penghaspusan piutang

20 Memahami desain dan pengawasan internal
serta melakukan pengujian dan substantif Terhadi transaksi Penjualan.

21 Methodology for Designing Controls and Substantive Tests: Sales
Desain control test dan substantive test transaksi Penjualan untuk Mencapai sasaran Memahai pengawasan internal penjualan Menilai Rencana Resiko pengawasan Audit procedures Sample size Evaluasi Keuntungan/ Kerugian Control Test Items to select Timing

22 Understanding Internal Control – Sales
Pelajari flowchart klien, menyiapkan suatu quesioner pengawasan intern dan melakukan test alur dari penjualan.

23 Memahami Control Risk – Sales
Kemampuan membagi Tugas (Adequate separation of duties) Otorisasi yang Tepat (Proper authorization) Kelengkapan Ctt & Dokumen (Adequate documents and records) Dokumen bernomor urut (Prenumbered documents) Laporan Bulanan (Monthly statements) Prosedur Verifikasi Internal Internal verification procedures

24 Prosedur Verifikasi Internal
Evaluasi cost-benefit Dari Pengujian Pengendalian Desain pengujian Pengendalian Penjualan

25 Transaksi Yg Berkaitan dengan Dgn Sasaran Audit U/ Penjualan
Existence: Ctt. Penjualan yg Ssghnya dikirim Kpd pelanggan Completeness: Mencatat Setiap transaksi penjualan Accuracy: Mctt.Penj. Yg. Brgnya telah dikirim & memeriksa tagihan dan mencatatnya

26 Transaksi Yg Berkaitan dengan Dgn Sasaran Audit U/ Penjualan
Classification: Transaksi penjualan sebaiknya diklasifikasi Timing: Tanggal Dicatat dengan tepat Posting and summarization: Transaksi penjualan dgn baik termasuk dalam rekening dlm Master File Penerimaan

27 Direction of Tests for Sales
Customer order Shipping document Duplicate sales invoice Completeness Start Sales journal General ledger Accounts receivable master file = Existence Start

28 Ikhtisar Methodologi Untuk Penjualan
Column 1: Transaksi Yg berkaitan Dgn Sasaran Audit Column 2: Kunci pengawasan Internal Column 3: Test Pengawasan Column 4: Kelemahan Column 5: Test Substantive Transaksi

29 Penerapan Metodologi untuk Penwasan pada transaksi Penjualan Untuk
retur dan Potongan penjualan

30 Sales Returns and Allowances
Transksi Yg Berkaitan dengan sasaran audit & metode klien untuk mengawasi Kesalahan Sama pentingnya dengan memproses kredit Seperti yang diuiraikan dalam penjualan

31 Sales Returns and Allowances
Terdapat Dua Perbedaan Penting Materialitas Penekanan atas Tujuan