DANA PENSIUN.

Presentasi berjudul: "DANA PENSIUN."— Transcript presentasi:

1 DANA PENSIUN

2 1. Pengertian “Badan hukum yang mengelola dan menjalankan program yang menjanjikan manfaat pensiun bagi pesertanya”(UU No.11 Tahun 1992)

3 DANA PENSIUN Pekerja membutuhkan Jaminan kesejahtraan Risiko
Di masa sekarang dan Akan datang. Risiko DANA PENSIUN Program pensiun

4 2. Tujuan Bagi Pemberi Kerja 1. Kewajiban Moral 2. Loyalitas
3. Kompetisi Pasar Tenaga Kerja

5 Lanjutan (tujuan) Bagi Karyawan
1. Rasa Aman terhadap Masa yang Akan Datang 2. Kompensasi yang Lebih Baik

6 Lanjutan (tujuan) Bagi Lembaga Pengelola Dana Pensiun
1. Memperoleh keuntungan dengan berinvestasi 2. Turut membantu dan mendukung program pemerintah

7 3. Asas, Fungsi, dan Norma Dana Pensiun
Asas Dana Pensiun a Penyelenggaraan dilakukan dengan sistem pendanaan b Pemisahan kekayaan dana pensiun dari kekayaan pendiri c Kesempatan untuk mendirikan dana pensiun d Penundaan manfaat e Pembinaan dan pengawasan

8 Lanjutan Fungsi Dana Pensiun a Asuransi b Tabungan c Pensiun

9 Lanjutan Norma a Manfaat pensiun bagi peserta didasarkan atas himpunan iuran ditambah bonus b Uang pertanggungan bagi peserta yang maninggal/cacat sebelum masa pensiun diberikan penuh. c Nilai tunai bagi peserta yang berhenti sebelum mancapai masa kepesertaan 3 tahun hanya didasarkan atas himpunan iuran sendiri ditambah bonus d Nilai tunai bagi peserta yang berhenti setelah 3 tahun, perhitungan nilai tunai didasarkan atas himpunan iuran sendiri dan iuran pemberi kerja serta bonus e Pembayaran manfaat pensiun, uang pertanggungan dan nilai tunai ditujukan kpd peserta/ahli waris peserta yang ditunjuk dalam Sertifikat Dana Pensiun

10 Jenis Jenis Pensiun 1 Pensiun Normal : Usia 55 tahun sampai dengan 60 tahun. 2 Pensiun Dipercepat : jenis pensiun karena kondisi tertentu. 3 Pensiun Ditunda : Karyawan yang meminta pensiun sendiri sebelum waktunya. 4 Pensiun cacat : Pensiun karena cacat tubuh sehingga tak mampu melaksanakan pekerjaan.

11 4. Peserta dan Usia Pensiun
Usia peserta 18 tahun/telah kawin Masa kerja minimal 1 tahun Usia Pensiun a. Pensiun Normal (normal retirement) b. Pensiun Dipercepat (early retirement) c. Pensiun Ditunda (deferred retirement) d. Pensiun Cacat

12 5. Jenis Kelembagaan Dana Pensiun
Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK) Dana pensiun yang dibentuk oleh orang atau badan yang mempekerjakan karyawan, selaku pendiri untuk menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti dan program pensiun iuran pasti bagi kepentingan sebagian atau seluruh karyawan sebagai peserta, dan yang menimbulkan kewajiban terhadap pemberi kerja.(UU No.11 Thn 1992) Dana Pensiun Lembaga Keuangan Dana pensiun yang dibentuk oleh bank atau perusahaan asuransi jiwa, untuk menyelenggarakan program pensiun iuran pasti bagi perorangan baik karyawan maupun pekerja mandiri yang terpisah dari dana pensiun pemberi kerja bagi karyawan bank atau perusahaan asuransi yang bersangkutan (UU No.11 Thn 1992)

13 6. Program Pensiun Program Pensiun Iuran Pasti
“Program pensiun yang iurannya ditetapkan dalam peraturan dana pensiun dan seluruh iuran serta hasil pengembangannya dibukukan pada rekening masing-masing peserta sebagai manfaat pensiun”(iuran ditanggung oleh perusahaan dan karyawan) Penentuan jumlah iuran ~Money Purchase Plan ~Saving Plan a.Nilai manfaat b.Usia rata-rata karyawan c.Skala gaji perusahaan d.Jumlah masa kerja

14 lanjutan 1. Money Purchase Plan, program pensiun yang menetapkan jumlah iuran yang dibayarkan oleh dan pemberi kerja. Benefit yang didapat oleh pekerja : dihitung berdasarkan akumulasi iuran, ditambah dengan hasil pengembangan suatu investasi.

15 2. Profit Sharing Plan, program pensiun yang sumber dpembiayaanya atau iuranya berasal dari persentase tertentu dari keuntiungan yang diperoleh perusahaan sebelum pajak. 25% X laba kotor setelah dipotong Cadangan 10% dari total modal

16 3. Saving Plan, pada program ini hampir sama dengan money purchase plan, perbedaanya hanya pada besar iuran ditentukan oleh pekerja.

17 Lanjutan Iuran Pasti A. Program Pemsiun Iuran Pasti (PPIP).
Rumus perhitungan PPIP sekaligus : IP = 3 x FPd x PDP Rumus perhitungan PPIP bulanan : IP = 3 x FPe x PDP Keterangan : IP : Iuran Pensiun FPd : Faktor penghargaan per tahun dalam desimal FPe : faktor penghargaan per tahun dalam persentase PDP : Penghasilan dasar pensiun per tahun Iuran Pasti

18 Kelebihan & Kelemahan PPIP
Kelebihan Program Pensiun Iuran Pasti: Pendanaan (biaya/iuran) dari perusahaan lebih dapat diperhitungkan atau diperkirakan. Keryawan dapat memperhitungkan besarnya iuran yg dilakukan setiap tahunya. Lebih mudah mengadministrasikan. Kelemahan PPIP: Penghasilan pd saat mencapai usia pensiun lebih sulit diperkirakan. Karyawan menanggung risiko atas ketidak berhasilan investasi. Tidak dapat mengakomodasikan masa kerja yang telah dilalui karyawan.

19 Lanjutan Program Pensiun Manfaat Pasti (PPMP)
Program pensiun yang manfaatnya ditetapkan dalam peraturan dana pensiun atau program pensiun lain yang bukan merupakan program pensiun iuran pasti”(iuran merupakan beban karyawan yang dipotong dari gaji) 1. Final Earning Pension Plan. Rumus perhitungan PPMP sekaligus : MP = FPd x MK x PDP Rumus perhitungan PPMP bulanan : MP = FPe x MK x PDP Keterangan : MP : Manfaat pensiun FPd : Faktor penghargaan dalam desimal PS : Past Service (Masa kerja) FE : Penghasilan dasar pensiun bulan terakhir (Gaji Terakhir). Formula : 2,5% X Past Service X Final Earnings

20 2. Final Average Earning :
Rumus perhitungan PPMP sekaligus : MP = FPd x MK x PDP Rumus perhitungan PPMP bulanan : MP = FPe x MK x PDP Keterangan : MP : Manfaat pensiun FPd : Faktor penghargaan dalam desimal PS : Past Service (Masa kerja) FAE: Penghasilan dasar pensiun rata-rata gaji bulan terakhir (Gaji Terakhir). Formula : 2,5% X Past Service X Final Average Earnings

21 3. Career Average Earnings :
Rumus perhitungan PPMP sekaligus : MP = FPd x MK x PDP Rumus perhitungan PPMP bulanan : MP = FPe x MK x PDP Keterangan : MP : Manfaat pensiun FPd : Faktor penghargaan dalam desimal PS : Past Service (Masa kerja) FAE: Penghasilan dasar pensiun rata-rata gaji bulan terakhir (Gaji Terakhir). Formula : 2,5% X Past Service X Career Average Earnings

22 Lanjutan Kelebihan PPMP : Kelemahan PPMP :
Lebih menekankan pada hasil akhir. Mamfaat pensiun ditentukan terlebih dahulu, mengingat memfaat dikaitkan dg gaji karyawan. PPMP dapat mengakomodasi masa kerja yang telah dilalui oleh karyawan apabila program pensiun dibentuk jauh setelah perusahaan berjalan. Karyawan lebih dapat menentukan besarnya menfaat yang akan diterima pd saat mencapai usia pensiun. Kelemahan PPMP : Perusahaan menangggung risiko atas kekurangan dana apabila hasil investasi tdk mencukupi Relatif lebih sulit untuk di administrasikan.

23 7. Metode Pembiayaan Program Pensiun
Metode Pay As You Go ~ Tidak ada ketentuan mengenai besarnya manfaat pensiun ~ Manfaat tidak ditetapkan dan belum dijanjikan ~ Pensiun merupakan bagian kecil dalam kaitannya dengan kegiatan usaha

24 Lanjutan Metode Sistem Pendanaan ~ Single Premium Funding
2% dari gaji tahun tersebut 2% dari gaji rata-rata terakhir sebesar 30 ribu per bulan ~ Level Premium Funding

25 7. Peran Dana Pensiun Memelihara kesinambungan penghasilan pada hari tua dalam rangka mewujudkan keadilan sosial bagi seluruh rakyat Indonesia Sarana penghimpunan dana guna meningkatkan peran serta masyarakat dalam pembangunan nasional Menambah motivasi dan ketenagan kerja sehingga meningkatkan produktifitas

26 8. Kelemahan Program Pensiun
Belum ada ketentuan yang mengatur hal-hal yang mendasar Pengelolaan DP masih banyak yang kurang profesional Arahan investasi kurang jelas Banyak investasi dalam bentuk aktiva tetap yang kurang produktif Administrasi keuangan kurang dipersiapkan dengan baik Investasi gedung kantor yang berlebihan/mewah Manajemen kurang perduli terhadap perbaikan manfaat pensiun Keuntungan lembaga/yayasan dana pensiun yang besar tidak diimbangi dengan perbaikan manfaat yang sepadan Ada perbedaan jumlah manfaat pensiun untuk kalangan pensiunan, janda/duda dan anak yatim/piatu dari para pensiunan

27 9. Keunggulan Dana Pensiun
Pengelola yang ditunjuk seyogyanya profesional, loyal, jujur serta memiliki rencana jangka panjang Dibebaskan dari pajak penghasilan Seluruh himpunan iuran dan hasil pengeloaan kekayaan dibagikan kepada peserta atau ahli warisnya Biaya tetap relatif rendah Memiliki prospek likuiditas dan solvabilitas yang tinggi Premi asuransi relatif rendah Manfaat pensiun dinikmati secara berkala bulanan seumur hidup Memiliki tiga fungsi tabungan, asuransi, dan pensiun

28 Asas-asas dana pensiun.
Asas keterpisahaan kekayaan dana peniun dari kekayaan pendirinya (perusahaan induk). Asas penyelenggaraan dalam sistem pendanaan. Asas pembinaan dan pengawasan. Asas penundaan mamfaat. Asas kebebasan untuk membentuk atau tidak membentuk dana pensiun.

29 Dana Pensiun Pemberi Kerja :
Jenis Dana Pensiun Program Pensiun Sumbar Iuran Pensiun Iuran dari Pemberi kerja Dan peserta PPMP (P.P Manfaat Pasti) Dana Pensiun Iuran hanya dari pemberi kerja Dana pensiun pemberi kerja Iuran dari Pemberi kerja Dsn pekerja PPIP (PP Iuran Pasti) Iuran Tetap Iuran hanya dari pemberi kerja Iuran berdasrkan Keuntungan

30 Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK)
Jenis Dana Pensiun Program Pensiun Sumbar Iuran Pensiun Iuran Hanya Dari Peserta 1 Dana Pensiun Dana Pensiun Lembaga Keuangan Program Pensiun iuran Pasti (PPIP) Iuran Hanya Dari pemberi Kerja An.Peserta 2 Iuran dari Pemberi kerja Dan Peserta 3

31 Dan