Akuntansi Perpajakan Suranto, S.Pd, M.Pd.

Presentasi berjudul: "Akuntansi Perpajakan Suranto, S.Pd, M.Pd."— Transcript presentasi:

1 Akuntansi Perpajakan Suranto, S.Pd, M.Pd

2 INVESTASI JANGKA PENDEK
PIUTANG

3

4 SAHAM OBLIGASI

5 Saham PP No 14 Tahun 1997 dan KMK-82/KMK.04/1997 “Penghasilan dari transaksi penjualan saham di bursa efek dikenakan PPh 0,1% untuk saham pada umumnya atau tambahan 0,5% untuk saham pendiri”

6 Contoh…. Pada 1 Maret 2012 PT Saturnus menjual saham PT Mars, yang dibelinya Rp dengan harga Rp dan biaya penjualan (jasa pialang dan sebagainya) Rp Sehingga keuntungan bersihnya Rp ( – ( )). Namun dalam perpajakan, jumlah keuntungan itu dikesampingkan….SO……

7 Saham terjual Rp.1.100.000 sehingga pajaknya (0,1% x 1.100.000)
Tanggal Keterangan Debit Kredit 1 Maret 2007 Kas PPh Ps. 4 ayat (2) 1.100 Keuntungan penjualan saham 80.000 Investasi di saham PT Mars

8 Saham terjual Rp.950.000 sehingga pajaknya (0,1% x 950.000)
Tanggal Keterangan Debit Kredit 1 Maret 2007 Kas PPh Ps. 4 ayat (2) 950 Kerugiaan penjualan saham 70.000 Investasi di saham PT Mars

9 OBLIGASI PP No 16 Tahun 2009 (PPh pasal 4 ayat 2) “Bunga obligasi dibursa efek dikenakan PPh final sebesar 15% dari penghasilan bruto” Selain bunga tetap, penghasilan obligasi dapat berupa capital gain dan realisasi diskonto

10 PIUTANG Piutang adalah hak perusahaan kepada pihak lain yang akan diterima dalam bentuk kas “Wajib Pajak yang merupakan Pengusaha Kena Pajak (PKP) wajib memungut Pajak Pertambahan Nilai (PPN) atas penyerahan barang dan jasa kena pajak yang dilakukan” PPN = 10% Dari harga barang

11 Contoh…. PT Abadi menjual barang secara kredit sebesar Rp (sudah termasuk PPN 10%) pada tanggal 10 Feb PT Abadi telah dikukuhkan sebagai PKP. Besarnya HPP adalah Rp Penyelesaiannya………..

12 Apabila menggunakan metode Perpetual
Tanggal Keterangan Debit Kredit 10 feb 2009 Piutang Usaha PPN Keluaran Penjualan HPP Persediaan

13 Apabila menggunakan metode Periodik
Tanggal Keterangan Debit Kredit 10 feb 2009 Piutang Usaha PPN Keluaran Penjualan

14 Apabila PT Abadi belum menjadi PKP
Tanggal Keterangan Debit Kredit 10 feb 2009 Piutang Usaha Penjualan HPP Persediaan

15 Contoh….(apabila terjadi retur)
14 Februari 2009 Dikembalikan barang dagangan dari PT Zap senilai Rp (belum termasuk PPN). HPP-nya sebesar Rp Penyelesaiannya………..

16 Apabila menggunakan metode Perpetual
Tanggal Keterangan Debit Kredit 14 feb 2009 Return Penjualan PPN Keluaran Piutang Usaha Persediaan HPP

17 Apabila menggunakan metode Periodik
Tanggal Keterangan Debit Kredit 14 feb 2009 Return Penjualan PPN Keluaran Piutang Usaha

18 Contoh…. (penghapusan piutang)
26 Februari PT Abadi menghapuskan piutangnya kepada PT Bola yang Pailit dimana syarat penghapusan piutang telah terpenuhi ketentuan dalam perpajakan. Besarnya piutang yang dihapuskan sebesar Rp Jurnalnya… Tanggal Keterangan Debit Kredit 26 feb 2009 Beban Piutang Tak Tertagih Piutang Usaha

19 Dinerca saldo terdapat piutang sebesar 100 juta
Dinerca saldo terdapat piutang sebesar 100 juta. Ditafsir piutang yang tidak dapat ditagih sebesar 5% dari piutang yang ada. Bagaimanakah AJP- nya? Biaya Kerugian Piutang (D) Cadangan kerugian piutang (K) Dinerca saldo terdapat piutang sebesar 100 juta. Dipastikan piutang yang tidak dapat ditagih sebesar 5% dari piutang yang ada. Bagaimanakah AJP-nya? Piutang (K)

20 POST TEST Buku Akuntansi Perpajakan “Sukrisno Agoes SALEMBA” Hal 51 nomor 7