PROSES AKUNTANSI KEUANGAN

Presentasi berjudul: "PROSES AKUNTANSI KEUANGAN"— Transcript presentasi:

1 PROSES AKUNTANSI KEUANGAN
BAB 3 PROSES AKUNTANSI KEUANGAN

2 Laporan keuangan merupakan media komunikasi antara manajemen dengan pihak luar yang berkepentingan. Pihak luar dianggap tidak ikut campur dalam mengelola perusahaan dan dianggap hanya menerima laporan sebagai satu-satunya informasi untuk mengevaluasi kemajuan perusahaan.

3 Kapan Perusahaan Berdiri?
Berdasarkan Konsep business entity (kesatuan usaha), secara akuntansi perusahaan sudah dianggap berdiri apabila ada minat seseorang mendirikan suatu usaha. Manajer (Hamid) Pemilik terpisah Tuan Hamid sebagai manajer harus mempertanggungjawabkan operasi perusahaan kepada tuan Hamid sebagai pemilik. Tuan Hamid sebagai manajer harus menyusun laporan keuangan untuk disampaikan kepada tuan Hamid sebagai pemilik

4 Kapan Transaksi Pertama Terjadi?
Tuan Hamid sebagai pemilik telah menyatakan diri untuk menanamkan modal pribadinya (misalnya uang) sebesar Rp ,00 yang akan digunakan untuk usaha tersebut. Maka trasaksi pertama yang harus dicatat adalah trasaksi modal tuan Hamid sebesar Rp ,00. Peristiwa ini dapat digambarkan pengaruhnya terhadap perusahaan sebagai berikut: Fotocopy Hamid f Kas Rp ,00 Pemilik (Hamid) Rp 50 Jt

5 Apabila transaksi pertama Fotocopy Hamid tersebut terjadi pada tanggal 20 Desember 1998, maka Neraca awal Fotocopy Hamid dapat disajikan sebagai berikut: Fotocopy Hamid Neraca Per 20 Desember 199 Modal, Hamid Rp Kas Rp

6 Selanjutnya tanggal 28 Desember 1998, Tuan Hamid meminjam uang ke Bank atas nama Fotocopy Hamid sebesar Rp ,00, maka Neraca Fotocopy Hamid akan menunjukkan posisi sebagai berikut Fotocopy Hamid Neraca Per 28 Desember 199 Hutang Rp Modal, Hamid Rp Kas Rp

7 Transaksi Lebih Lanjut
Untuk menggambarkan pengaruh transaksi-transaksi perusahaan terhadap posisi keuangan dan pelaporannya, berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Januari 1999. Membayar sewa toko selama 2 Tahun Rp ,00 Membeli mesin Fotocopy Rp ,00 tunai Membeli perlengkapan dan bahan habis pakai seharga Rp ,00 secara kredit. Menerima pendapatan jasa fotocopy untuk dua minggu pertama bulan Januari Rp ,00 Membayar hutang perlengkapan dan bahan habis pakai Rp ,00 Menyerahkan pekerjaan fotocopy dan penjilidan (pesanan khusus) kepada seorang pelanggan sebesar Rp ,00. Tetapi pada saat penyerahan pekerjaan uang tersebut belum diterima perusahaan karena baru akan dibayar beberapa minggu kemudian. Tuan Hamid mengambil uang Rp ,00 untuk keperluan pribadinya. Menerima pendapatan jasa fotocopy untuk dua minggu kedua bulan Januari Rp ,00. Menerima pelunasan sebagian piutang dari pelanggan sebesar Rp ,00 Pada Tanggal 31 Januari 1999 dialmari masih ada sisa perlengkapan dan bahan habis pakai sebesar Rp ,00 Gaji pegawai toko dibayar sebesar Rp ,00 Penyusutan mesin fotocopy untuk bulan Januari adalah Rp ,00. Beban sewa toko yang sudah habis pakai untuk bulan Januari Rp ,00

8 Untuk mencatat transaksi di atas, dapat digunakan suatu persamaan akuntansi.
Persamaan Akuntansi adalah suatu persamaan yang menyajikan jumlah aktiva dan jumlah kewajiban terhadap aktiva tersebut. Persamaan tersebut menggambarkan hubungan antara aktiva, kewajiban dan ekuitas pemilik.

9 ASSETS = LIABILITIES + EQUITY

10 Assets (Aktiva) adalah aktiva yang dimiliki perusahaan.
Kewajiban (Pasiva) adalah klaim terhadap harta tersebut, ada dua macam: a. Hak kreditor (liabilities/hutang) b. Modal pemilim (equity)

11 Perasamaan Akuntansi No Keterangan Saldo normal + _ 1 Aktiva D D K 2
Kewajiban K K D 3 Ekuitas K K D 4 Pendapatan K K D 5 Beban D D K D34K

12 No AKTIVA HUTANG MODAL Kas Piutang Dagang Perleng. & Bhn habis Pahai
(dalam Rp 1000,00) No AKTIVA HUTANG MODAL Kas Piutang Dagang Perleng. & Bhn habis Pahai Sewa toko Dibayar Dimuka Mesin Fotocopy Hutang Modal Keterangan Jan1 a. 80.000 (12.000) 12.000 30.000 50.000 Mdl awal So b. 68.000 (60.000) 60.000 C 8.000 3.000 d. 5.000 33.000 Pdpt e. 13.000 (1.000) 3..000 55.000 So. f. 4.000 32.000

13 So. f. 12.000 4.000 3.000 60.000 32.000 55.000 S0. g. (1.500) 59.000 S0 h. 10.500 5.000 57.500 Pdpt. So i.. 15.500 2.000 (2.000) 62.500 J 17.500 Bi. k. 1.000 60.500 l. 16.000 (1.000) m (500) 58.000 11.500

14 Laporan Keuangan Fotocopy hamid
Laporan Laba Rugi Untuk bulan Januari 1999 Pendapatan Rp Beban Beban gaji Rp Beban Sewa toko Rp Beban perlengkapan dan bhn Rp Beban Penyusutan Rp Total Biaya Rp Laba bersih Rp

15 Laporan Kuangan Fotocopy Hamid
Laporan Equitas Pemilik Untuk bulan Januari 1999 Modal Hamid, 1 Januari Rp Ditambah: Laba bersih bulan januari Rp Rp Dikurangi: Pengambilan oleh pemilik Rp Modal Hamid 31 Januari Rp

16 Laporan Kuangan Fotocopy Hamid
Neraca per 31 Januari 1999 Aktiva Kewajiban Kas Rp Utang Rp Piutang Perleng. & Ekuitas Pemilik: Bahan Modal Hamid Rp Sewa tk di byr di muka Mesin Fotocopy Total Aktiva Rp Total Kewajiban & Ekuitas Rp

17 Proses akuntansi keuangan
Step 2 Step 3 Step 4 Step 1 General Journal General ledger Sales invoice Transation with a second party Posting, at month’s end Analyzed & Journalized Business document Step 7 Step 6 Work sheet Adjusted Trial balance Work sheet Adjusting Entries Step 5 Work sheet Unadjusting Trial balance The balance in the general ledger accounts are determined Adjusting entries are prepared on the work sheet Adjusting trial balance are prepared on the work sheet Step 8

18 The Financial Statements are prepared
Step10 Step11 Step12 Step9 Step8 General Ledger General Ledger Posting closing Trial balance Work Sheet Income Statement Income Statement General Journal General Journal General ledger Statement of owners Equity Closing entries from the information contained on the work sheet are journalized and posted The adjusting entries from worksheet are jornalized and posted Balances in the general ledger accounts are determined and a post closing triel balance is prepared Balance Sheet The Financial Statements are prepared

19 fase pencatatan dan fase pengikhtisaran.
Proses ini terdiri dari dua bagian yang berhubungan yaitu : fase pencatatan dan fase pengikhtisaran.

20 Fase Pencatatan terdiri dari tahap-tahap:
Tejadi transaksi dengan pihak kedua; transaksi ini dapat terjadi secara tertulis maupun lisan. Dokumen dasar disiapkan atau diterima. Dokumen ini merupakan basis untuk membuat pencatatan pertama bagi setiap transaksi. Transaksi dicatat Berdasarkan dokumen pendukung dilangkah no 2 diatas, setiap transaksi dianalisis dan dicatat (dijurnal) di buku jurnal umum berdasarkan kronologis waktu terjadinya di buku jurnal. 4. Transaksi di posting Setiap transaksi yang diklasifikasikan dan dicatat dibuku jurnal lalu diposting ke perkiraan yang sesuai di buku besar (general ledger) dan buku pembantu (jika ada) dalam tenggang waktu tertentu.

21 Fase ikhtisar, terdiri dari tahap tahap:
Menentukan saldo buku besar dan menyiapkan neraca percobaan (worksheet) Menyiapkan jurnal penyesuaian dalam worksheet Menyiapkan neraca saldo yang sudah disesuaikan dalam worksheet. Menyiap laporan laba rugi dan neraca dalam worksheet Menyiapkanlapoean keuangan ; Laporan Labarugi, Neraca, dan Laporan Perubahan Modal. Membuat ayat jurnal penyesuaian dan mempostingnya ke buku besar sesuai dengan penyesuaian yang ada dalam worksheet. Membuat ayat jurnal penutup dan mempostingnya ke bukum besar Menghitung saldo buku besar .

22 JURNAL Adalah tempat mencatat transaksi pertama kali
Jurnal ada dua macam: Jurnal umum Jurnal khusus: Jurnal penjualan, jurnal pembelian. Jurnal penerimaan kas, jurnal pengeluaran kas.

23 Jurnal Umum : tempat untuk mencatat semua transaksi keuangan
Jurnal khusus : jurnal/tempat untuk mencatat transaksi-transaksi yang volumenya cukup besar/sangat sering terjadi, misal transaksi penjualan, pembelian, penerimaan kas, danpengeluaran kas.

24 AYAT JURNAL Jurnal harian (Journal Entries)
Jurnal penyesuaian (Adjustment Entries) Jurnal penutup (Closing Entries) Jurnal balik (Reversing Entries)

25 Jurnal umum No Keterangan R/f Debet Kredit 1 Kas Modal Xxx xxx

26 Buku Besar Buku yang mencatat mengenai mutasi suatu perkiraan:
Bentuknya ada 2: bentuk T bentuk saldo

27 Buku Besar bentuk Saldo
General ledger Account no. Balance Item PR Debit Credit date Debit Credit Buku Besar bentuk Saldo

28 Modal 3.1 Pendapatan Beban 4.1 5.1 Buku Besar bentuk T