PENGENDALIAN INTERNAL DAN KAS

Presentasi berjudul: "PENGENDALIAN INTERNAL DAN KAS"— Transcript presentasi:

1 PENGENDALIAN INTERNAL DAN KAS
PRINSIP PENGENDALIAN INTERNAL DANA KAS KECIL SISTEM PENCATATAN KAS KECIL CONTOH KASUS

2 ENAM (6) PRINSIP PENGENDALIAN INTERNAL
PEMBENTUKAN TANGGUNG JAWAB PEMISAHAN PEKERJAAN PROSEDUR DOKUMENTANSI PENGENDALIAN FISIK, MEKANIK & ELEKTRONIK VERIFIKASI INTERNAL INDEPENDENT PENGENDALIAN LAINNYA KIESO, 2007

3 DANA KAS KECIL (PATTY CASH FUND)
PEMBENTUKAN DANA - MENENTUKAN PETUGAS KAS KECIL - MENENTUKAN JUMLAH DANA MELAKUKAN PEMBAYARAN MELAKUKAN ISI ULANG KAS KECIL

4 SISTEM PENCATATAN KAS KECIL
SISTEM SALDO TETAP (IMPREST FUND SYSTEM) - IFS SISTEM SALDO BERUBAH /BERFLUKTUASI (FLUCTUATING FUND SYSTEM) - FFS

5 IMPREST FUND SYSTEM (IFS) FLUCTUATING FUND SYSTEM (FFS)
IFS DAN FFS IMPREST FUND SYSTEM (IFS) FLUCTUATING FUND SYSTEM (FFS) SALDO TERCATAT TETAP SAAT TRANSAKSI TIDAK LANGSUNG DICATAT, TAPI BUKTI DIKUMPULKAN PENCATATAN DILAKUKAN HANYA PADA SAAT PEMBENTUKAN, PENGISIAN DAN PERUBAHAN SALDO SERTA ADJUSTMEN PADA AKHIR PERIODE AKUNTANSI JURNAL SAAT PEMBENTUKAN : KAS KECIL XX KAS XX SAAT PENGISIAN : BIAYA ………… XX KAS XX SAAT AKHIR PERIODE AKUNTANSI : BIAYA ………… XX SALDO TERCATAT BERUBAH-UBAH PENCATATAN DILAKUKAN PADA SETIAP KALI TERJADI TRANSAKSI PENCATATAN DIKAITKAN LANGSUNG DENGAN KAS KECIL KAS KECIL XX KAS XX SAAT TRANSAKSI BIAYA…………… XX KAS KECIL XX

6 CONTOH KASUS 1 PT. Maju Terus pada tanggal 1 Januari memutuskan untuk memmbentuk kas kecil dengan menggunakan metode Imprest Fund System (sistem saldo tetap) dengan saldo Rp ,00 yang akan diisi setiap tanggal 15 dan 30. Saat itu juga perusahaan langsung mengisi kas kecil sesuai dengan keputusan Berikut transaksi selama satu bulan. 2/1 Dibeli Alat Tulis Kantor di toko ABC 2/1 Dibeli supplies kantor Rp pada PT. Hijau 3/1 Dibayar air minum untuk satu minggu ke warung Tegal Rp 4/1 Dibayar biaya telp selama satu bulan Rp ke kantor Telkom 5/1 Dibeli bensin untuk operasional Rp

7 LANJUTAN CONTOH KASUS 1 6/1 Dibeli ATK di Toko ABC Rp 50.000.
8/1 Dibayar upah untuk satu minggu Rp 9/1 Dibayar biaya listrik Rp 10/1 Dibeli bensin untuk operasional Rp 11/1 Dibayar biaya iklan di radio Suara Kebajikan Rp 13/1 Dibayar biaya air minum untuk minggu kedua Rp 15/1 Diayar upah minggu kedua Rp 15/1 Kas kecil diisi kembali 16/1 Dibayar ke PDAM Rp 17/1 Dibayar pesanan bunga duka cita Rp 18/1 Dibeli supplies kantor pada PT Hijau Rp 19/1 Dibayar biaya makan untuk setengah bulan Rp 22/1 Dibeli bensin untuk transportasi operasional Rp 22/1 Dibayar upah minggu ke tiga Rp 24/1 Dibayar iklan di TV Megananda Rp 25/1 Dibeli ATK Rp 30/1 Perusahaan memutuskan untuk menaikkan saldo kas kecil menjadi Rp Pada saat itu langsung diisi kas kecil sesuai dengan keputusan yang telah dibuat

8 CONTOH KASUS 2 Masih terkait dengan kasus 1. Jika perusahaan menggunakan metode Fluctuating Fund System (Sistem Saldo Tetap), buat jurnal yang diperlukan dengan asumsi perusahaan membuat kebijakan : Pada tanggal 15 Januari perusahaan memutuskan mengisi kas kecil Rp Pada tanggal 30 januari perusahaan memutuskan untuk mengisi kas kecil Rp

9 REKONSILIASI BANK JIKA KITA INGIN SISTEM KEUANGAN BAIK, MAKA SALAH SATUNYA ADALAH PENGGUNAAN JASA PERBANKAN AKAN TETAPI PERMASALAHAN YANG SERING TERJADI ADALH TERJADINYA PERBEDAAN PENCATATAN ANTR BANK DAN ENTITAS EKONOMI (NASABAH) DISINILAH PENTINGNYA PEMBUATAN REKONSILIASI BANK UNTUK MEMPERTEMUKAN PERBEDAAN TERSEBUT

10 KETIDAKSESUAIAN ANTARA CATATAN PERUSAHAAN DENGAN BANK
PERBEDAAN WAKTU YANG TIDAK MEMUNGKINKAN SALAH SATU FIHAK MENCATAT DALAM WAKTU YANG SAMA KESALAHAN PENCATATAN OLEH SALAH SATU FIHAK

11 PERBEDAAN WAKTU PENCATATAN
BANK SUDAH MELAKUKAN PENCATATAN, TAPI PERUSAHAAN BELUM (BIAYA ADM, BUNGA) PERUSAHAAN SUDAH MENCATAT, TAPI BANK BELUM (CEK DALAM PEREDARAN, SETORAN DALAM PERJALANAN)

12 TAHAPAN-RAHAPAN PROSEDUR REKONSILIASI BANK
BANDINGKAN SETORAN YANG TERCATAT DI BANK DENGAN YANG TERCATAT DI PERUSAHAAN BANDINGKAN CEK YANG SUDAH DIKELUARKAN DENGAN YANG SUDAH DICAIRKAN DI BANK LIHAT MEMORANDUM BANK (DEBET MAUPUN KREDIT) PERHATIKAN JIKA MUNGKIN ADA KESALAHAN PENCATAN

13 CONTOH KASUS REKONSILIASI BANK
PT Sejahtera pada bulan Desember 2004 melakukan pengecekan saldo perusahaan baik menurut catatan keuangan perusahaan maupun menurut catatan Bank. Atas pengecekan tersebut ditemukan perbedaan dengan informasi bahwa Saldo menurut Bank dan menurut perusahaan Berdasarkan data, perbedaan tersebut diakibatkan adanya : Setoran dalam perjalanan Biaya administrasi Bank Cek yang diterima dari Tuan Hasan (Pelanggan) dikembalikan Bank, karena tidak ada dananya Cek dalam peredaran : Nmr, 513, 567, 569, 570 masing masing bernilai , , , dan Cek nomor 553 senilai telah keliru dicatat dalam pembukuan Bank telah menagihkan piutang kepada Tuan Mandoyo termasuk bunga Bank keliru membukukan cek PT Maulana ke rekening PT Maula