MENGOMUNIKASIKAN KELEMAHAN PENGENDALIAN INTERNAL

Presentasi berjudul: "MENGOMUNIKASIKAN KELEMAHAN PENGENDALIAN INTERNAL"— Transcript presentasi:

1 MENGOMUNIKASIKAN KELEMAHAN PENGENDALIAN INTERNAL
Selama berlangsungnya audit, mungkin auditor menemukan kelemahan dalam pengendalian internal yang menurut auditor, memerlukan perhatian manajemen dan TCWG

2 TAHAPAN DALAM MENGKOMONIKASIKAN KELEMAHANPENGENDALIAN INTERNAL
1.Menilai Parahnya Kelemahan PI Mendokumentasikan kelemahan PI Pembahasan dengan manajemen

3 Menilai parahnya kelemahan PI
Beberapa Hal-hal yang perlu diperhatikan auditor dalam menilai kelemahan pi Dampak kelemahan itu pada salah saji material dalam laporan keuangan Kemungkinan kelemahan itu pada salah saji dalam laporan keuangan dikemudian hari Kerentanan aset atau hutang terhadap kerugian dan hutang Apa sebabnya dan seberapa sering terjadinya penyimpangan

4 Mendokumentasikan kelemahan pengendalian internal
Butir pertimbangan: Catat semua kelemahan PI di satu tempat Jelaskan implikasinya Apa tindakan yang disarankan

5 Pembahasan dengan manajemen
Komunikasikan kelemahan PI secara lisan kepada orang yang tepat Komunikasikan secara tertulis semua kelemahan pengendalian internal yang signifikan, ini mencerminkan betapa pentingnya temuan audit, dan dapat membantu manajemen dan TCWG dalam memenuhi berbagai kewajiban mereka.

6 Kecurangan Jika auditor menemukan bukti adanya kecurangan, yang harus dilakukan: Lapor kepada manajemen yang kedudukannya sekurang- kurangnya satu jenjang diatas orang yang melakukan kecurangan jika kecurangan melibatkan manajemen senior, lapor kepada TCWG, baik secara lisan maupun tertulis

7 Tanggapan manajemen terhadap komunikasi
Tanggapan ini bisa berupa: 1. Pelaksanaan tindakan perbaikan terhadap kelemahan pengendalian internal, secara dini 2. Keputusan untuk tidak melaksanakan tindakan perbaikan yang direkomendasikan oelh audit. 3. Tidak bertindak sama sekali. Apapun tanggapan manajemen auditor wajib mengomunikasikan semua kelemahan pengendalian internal yang signifikan, secara tertulis. Isi komunikasi komunikasi mengenai kelemahan pengendalian internal yang signifikan biasanya meliputi: Penjelasan mengenai setiap kelemahan signifikan dan dampak yang mungkin terjadi. Usulan untuk memperbaiki kelemahan tersebut Tanggapan manajemen, yang sebenarnya atau yang akan dilakukan Pernyataan apakah auditor mengambil langkah-langkah untuk memvirifikasi apakah tanggapan manajemen memang diimplementasikan.

8 MATOR KASOON