PERFORM AND KOMPETEN INTERNAL AUDITOR

Presentasi berjudul: "PERFORM AND KOMPETEN INTERNAL AUDITOR"— Transcript presentasi:

1 PERFORM AND KOMPETEN INTERNAL AUDITOR
MEMBUAT LAPORAN HASIL AUDIT WE ARE THE BEST INTERNAL AUDITOR 24/08/2018

2 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7
Motto hari ini… SATU PERBUATAN…MOTTO ILMU……..HARTA….. ….KERAS………BAHAGIA …..TEMPAT…….DUNIA AUDITOR SEJATI…??? 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

3 LAPORAN HASIL AUDIT APA YANG MEMBEDAKAN LAPORAN HANSIP, LAORAN KOMANDAN UPACARA DENGAN LAPORAN HASIL AUDIT ??? 24/08/2018 KOMUNIKASIKAN HASIL AUDIT MELALUI BUKTI YANG CUKUP KKA YANG MEMADAI DAN LHA YANG HANDAL

4 LAKUKAN SESUATU YANG SEHARUSNYA DAPAT DILAKUKAN
LAPORAN HASIL AUDIT Tahap terakhir dari pelaksanaan tugas audit Merupakan media penyampaian tujuan, ruang lingkup audit, temuan, kesimpulan dan saran tindak/rekomendasi Harus dibuat secara tertulis dan memperhatikan norma pelaporan audit 24/08/2018 LAKUKAN SESUATU YANG SEHARUSNYA DAPAT DILAKUKAN

5 MANFAAT LAPORAN HASIL AUDIT
Sebagai bukti pelaksanaan tugas. Sumber referensi untuk perencanaan audit berikutnya Sebagai alat pembuktian, bila ada sanggahan dari pihak yang terkena dampak laporan 24/08/2018 FUNGSI LAIN PEMENUHAN TATA KELOLA YANG BAIK

6 KARAKTERISTIK LAPORAN HASIL AUDIT
Mengemukakan hal-hal yang penting Harus disusun sesuai dengan minat serta kebutuhan penerima laporan dan disampaikan tepat waktu Diperlukan ketepatan, dan kecukupan bukti Meyakinkan Obyektif Jelas dan sederhana Ringkas Lengkap Nada yang konstruktif 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

7 BENTUK LAPORAN HASIL AUDIT
BENTUK BAB Membagi penyajian hasil audit dalam beberapa bab Digunakan bila informasi yang dimuat cukup banyak dan dikehendaki bentuk yang lebih formal BENTUK SURAT Menyajikan hasil audit dalam suatu surat Dipakai bila informasi yang hendak dilaporkan relatif singkat, harus disampaikan dengan segera, atau alasan lainnya. 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

8 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7
BENTUK DAN MATERI LAPORAN HASIL AUDIT DIPENGARUHI JENIS AUDIT YANG DILAKSANAKAN DAN KEBIJAKAN TATA KELOLA LEMBAGA AUDIT OR PADA ORGANISASI YANG BERKEPENTINGAN 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

9 CONTOH SUSUNAN FISIK LAPORAN (BENTUK BAB)
Kulit Depan Halaman Pertama Daftar Isi Intisari Hasil Audit (Bagian I) Uraian Hasil Audit (Bagian II) Lampiran-lampiran 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

10 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7
KULIT DEPAN ISI KULIT DEPAN: Nama Instansi Audit Nomor dan Tanggal Laporan Judul laporan Ikhtisar singkat dari isi laporan 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

11 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7
JUDUL LAPORAN Harus menarik dan sesuai untuk menyampaikan pesan Harus menyampaikan aspek paling penting dari audit, atau hasil konstruktif yang harus dicapai 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

12 BEBERAPA PETUNJUK MENGENAI PENYIAPAN JUDUL
Harus singkat Bercorak khusus dan informatif Menggunakan rumusan yang konstruktif Hindari penggunaan istilah umum, seperti survei, tinjauan, atau telaahan Hindari penggunanaan singkatan, kata-kata tajam, dan kata-kata mangaburkan 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

13 MAKSUD MENYUSUN INTISARI:
Untuk mengkomunikasikan informasi yang ada dalam laporan secara lebih efektif Membantu pihak pembaca dengan menyediakan ikhtisar yang berguna, sehingga mereka tidak perlu lagi menyusun catatan ringkasnya Memenuhi kebutuhan pihak penerima laporan yang hanya ingin membaca ringkasannya saja. 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

14 HAL-HAL YANG HARUS DIPERHATIKAN MENGENAI INTISARI
Harus menyajikan isi penting dari laporan secara jelas, tepat dan jujur Harus sesuai dengan isi dari uraian hasil audit Panjang maksimum 4 halaman 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

15 PETUNJUK PENYUSUNAN INTISARI
Pergunakan kalimat-kalimat dan alinea-alinea yang singkat Pergunakan kata-kata sederhana yang tidak bersifat teknis, tanpa mengubah materi laporannya sendiri Pergunakan ungkapan yang bersifat kualifikasi, seperti “kami berpendapat” atau “menurut pandangan kami” Bila terpaksa gunakanlah singkatan-singkatan yang sudah dikenal Bila mungkin, gunakan sub-sub judul Garis bawahi kata-kata dan ungkapan-ungkapan penting untuk memberikan tekanan Pergunakan petunjuk halaman dan atau bab untuk menghubungkan pembaca dengan rincian dari temuan, kesimpulan, rekomendasi, komentar, dan tindakan obyek yang diaudit 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

16 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7
INFORMASI UMUM LETAK Dicantumkan pada bab pendahuluan DIPERLUKAN pada awal tiap laporan MAKSUD PENYUSUNAN Menyediakan informasi bagi pembaca laporan mengenai: 1) Program/kegiatan yang diaudit 2) Sifat Audit 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

17 INFORMASI MENGENAI PROGRAM/KEGIATAN YANG DIAUDIT
Latar belakang dan tujuannya Sifat dan ukuran kegiatan Organisasi dan manajemen 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

18 INFORMASI MENGENAI SIFAT AUDIT
Identifikasi periode yang dicakup dalam audit atau saat terjadinya kondisi yang dilaporkan Identifikasi lokasi geografis/wilayah yang terlihat Pernyataan-pernyataan pengimbang Referensi terhadap laporan-laporan lain Pernyataan singkat mengenai tujuan dan ruang lingkup audit 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

19 PENYAJIAN RUANG LINGKUP AUDIT DALAM LAPORAN
Uraian singkat biasanya sudah mencukupi sebagai indikasi mengenai jangkauan audit dan kerangka referensi bagia temuan-temuan audit. Alasan untuk melakukan pekerjaan audit biasanya sudah jelas dengan sendirinya dan tidak perlu diungkapkan lagi, kecuali ada maksud tertentu, misalnya untuk menunjukkan sifat atau aspek-aspek terbatas yang dipertimbangkan dalam melaksanakannya. Dalam menjelaskan pekerjaan audit, rumusan yang dipakai tidak boleh memasukkan tujuan-tujuan yang meminta jawaban, yang tidak secara khusus dinyatakan dalam laporan, kecuali untuk tugas atas permintaan Kadang-kadang ruang lingkup audit perlu diuraikan dalam bab pendahuluan atau bab-bab temuan guna mengarahkan perhatian pembaca pada aspek khusus dari pekerjaan audit, misalnya pembatasan penting dari jangkauan audit. 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

20 TEMUAN KERAPKALI MENYANGKUT HAL-HAL SEPERTI:
Ketidaktaatan terhadap ketentuan/peraturan Pengeluaran uang yang tidak sepatutnya Ketidakhematan Ketidakefisienan dan ketidakefektifan 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

21 PENYAJIAN TEMUAN TERGANTUNG PADA FAKTOR
Tujuan masing-masing pelaporan Kompleksnya pokok persoalan Komentar/reaksi pendahuluan dari pihak yang terkena Kepada siapa laporan akan ditujukan Format laporan JENIS AUDIT 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

22 POLA YANG HARUS DIPERHATIKAN DALAM PENYAJIAN TEMUAN
Judul bab mengidentifikasikan pokok persoalan dan arah temuan Pokok dari riap temuan harus diikhtisarkan secara singkat pada awal tiap bagian/bab Sesudah ikhtisar harus disajikan atribut-atribut dari masing-masing temuan secara cukup terinci. Komentar dari pihak yang terkena harus dievaluasi oleh auditor Harus diakhiri dengan pernyataan tentang sikap akhir dari auditor 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

23 PENYAJIAN REKOMENDASI DALAM LAPORAN
PENTINGNYA REKOMENDSI: Untuk mendorong perbaikan dalam penanganan program/kegiatan Membantu pihak pemakai laporan dalam melaksanakan tugasnya KEPADA SIAPA HARUS DIAJUKAN Atasan obyek yang diaudit atau pejabat yang berwenang melaksanakan tindak lanjut hasil audit. KAPAN HARUS DIAJUKAN Bila hasil pekerjaan audit memberikan indikasi perlunya diambil tindakan 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

24 APA YANG HARUS DIREKOMENDASIKAN
PERUBAHAN/PERBAIKAN BAIK DALAM PRAKTIK MAUPUN PROSEDUR UNTUK: Merangsang tingkat kehematan dan efisiensi operasi yang lebih tinggi Memberikan pelayanan lebih baik kepada pejabat manajemen operasional dan administrasi Mendorong ketaatan pada prinsip dan kebijaksanaan yang telah ditetapkan 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

25 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7
TINDAK LANJUT Perlu adanya ketentuan yang mengatur masalah tindak lanjut Gunakan pemantauan tindak lanjut, maka status rekomendasi terdahulu perlu dijelaskan dalam laporan 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

26 WUJUD REKOMENDASI RESMI
Guna membantu pihak pembaca, mengetahui letak rekomendasi, maka rekomendasi harus dikemukakan dengan judul yang mengidentifikasikan sebagai rekomendasi Gunakan “kami merekomendasikan….” dan sebagainya Identifikasikan pejabat yang harus melakukan tindak lanjut 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

27 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7
NADA REKOMENDASI HINDARKAN UNGKAPAN-UNGKAPAN YANG SIFATNYA MENDESAK SEPERTI “HARUS SEGERA”, “TANPA PENUNDAAN”, “SECEPAT MUNGKIN”, DAN SEBAGAINYA, YANG CENDERUNG MENIMBULKAN SIKAP PERLAWANAN. DALAM HAL INI, INFORMASI DALAM LAPORAN YANG MENJURUS PADA REKOMENDASI, HARUS SECARA JELAS MENGETENGAHKAN KONSEKUENSI-KONSEKUENSI DARI PENUNDAAN, TANPA MEMBERIKAN TEKANAN TAMBAHAN PADA SAAT PENGAJUAN REKOMENDASINYA. 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

28 KEJELASAN DAN PENEMPATAN REKOMENDASI
Gunakan kalimat langsung, sederhana, jelas dan tidak mengandung ungkapan-ungkapan yang tidak perlu. PENEMPATAN Sedapat mungkin rekomendasi harus ditempatkan segera setelah temuan yang bertalian dengannya. 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

29 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7
ALAT PERAGA KEBIJAKSANAAN PEMAKAIANNYA Seringkali bisa menggambarkan pokok persoalan suatu laporan secara lebih jelas dibandingkan dengan kata-kata Bisa bermanfaat guna memberikan tekanan pada pokok dari suatu laporan dan mengurangi jumlah rincian yang perlu dipaparkan dalam teks. Lebih efektif apabila dipergunakan sebagai bagian integral dari laporan yang mengukung temuan atau dimasukkan dalam bagian pendahuluan, atau dalam evaluasi terhadap komentar pihak obyek audit. Dalam menyusun program audit harus dipertimbangkan untuk memperoleh alat peraga guna mendukung temuan audit dan untuk dipergunakan dalam laporan 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

30 CARA MEMPEROLEH ALAT PERAGA
Cara memperoleh alat peraga khususnya foto, tergantung dari keadaan dan kahlian masing-masing auditor, bisa menggunakan kamera pribadi, kamera instansi auditor atau menggunakan jasa juru potret profesional IDENTIFIKASI SUMBER: sumber alat peraga harus disebutkan dalam teks atau langsung di bawah ilustrasi yang bersangkutan, ditulis huruf kecil. 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

31 SARAN PENGGUNAAN ALAT PERAGA
Dari awal suatu pekerjaan audit sudah harus dipertimbangkan kemungkinan digunakannya alat-alat peraga Cari peluang untuk memperjelas dan mempertegas suatu laporan melalui alat peraga Tempatkan semua alat peraga dekat pokok persoalan yang bersangkutan Gunakan alat peraga yang bersifat umum pada halaman pertama dari laporan Luangkan waktu untuk mendapatkan alat peraga dalam berkas obyek yang diaudit atau sumber lain dan pilih alat peraga yang sesuai dengan cermat Cari foto-foto yang baik mutunya Dalam memotret, lakukan pengambilan gambar dari berbagai posisi dan secara close up Berikan petunjuk ukuran apabila mungkin Dapatkan informasi pada saat pengambilan foto, untuk keperluan penentuan judul gambar yang sesuai Pergunakan judul yang ideal Sesuaikan isi judul dengan masing-masing foto sebelum dicetak 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7

32 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7
SAMPAI JUMPA 24/08/2018 SLIDE DASAR-DASAR AUDIT BUKU 7