STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN (SPI)

Presentasi berjudul: "STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN (SPI)"— Transcript presentasi:

1 STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN (SPI)
SPI dalam suatu entitas menjadi faktor yang menentukan keandalan laporan keuangan yang dihasilkan. Standar pekerjaan lapngan kedua mengharuskan auditor memahami SPI yang berlaku dalam entitas yang akan diaudit

2 Yang Bertanggungjawab atas SPI
Manajemen Dewan Komisaris dan Komite Audit Auditor intern Auditor independen Pihak luar

3 Pengertian SPI Suatu proses yang dijalankan oleh dewan komisaris, manajemen dan personal lain yang dirancang untuk memberikan keyakinan memadai untuk tujuan: Keandalan pelaporan keuangan Kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku Efektivitas dan efisiensi operasi

4 Tujuan SPI Keandalan pelaporan keuangan
Kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku Efektivitas dan efisiensi operasi

5 Keterbatasan SPI Dalam Entitas
Kesalahan dalam pertimbangan Gangguan Kolusi Pengabaian oleh Manajemen Cost and benefit

6 Unsur SPI Lingkungan Pengendalian Penaksiran Resiko
Informasi dan komunikasi Aktivitas pengendalian Pemantauan

7 Alasan Pemahaman SPI Diperlukan
Secara Umum: Untuk perencanaan audit Secara Khusus: 1. Kemungkinan dapat atau tidaknya audit dilaksanakan 2. Salah saji material yang potensial dapat terjadi 3. Resiko deteksi 4. Perancangan pengujian substantif

8 Cara Memahami SPI Mewawancarai karyawan perusahaan yang berkaitan dengan SPI Melakukan inspeksi terhadap dokumen dan catatan Melakukan pengamatan atas aktivitas perusahaan

9 Dokumentasi Informasi tentang SPI
Kuesioner pengendalian intern baku Uraian tertulis Bagar alir sistem ( System flowchart)

10 Sumber Informasi untuk Memperoleh Gambaran SPI
Bagan organisasi dan deskripsi jabatan Pedoman akun Pedoman sistem akuntansi Permintaan keterangan kpd karyawan inti Permintaan keterangan kpd karyawan pelaksana Laporan, kertas kerja dan program kerja internal auditor Pemeriksaan terhadap catatan akuntansi, dokumen, peralatan mekanis dan media lain Kunjungan ke seluruh kantor dan pabrik Laporan mengenai rekomendasi perbaikan SPI dan laporan auditor tahun sebelumnya yang telah diterbitkan