Siklus Akuisisi & Pembayaran

Presentasi berjudul: "Siklus Akuisisi & Pembayaran"— Transcript presentasi:

1 Siklus Akuisisi & Pembayaran
Pembelian Bhn Baku Peralatan Pabrik Perlengkapan Pemeliharaan & Perbaikan Jasa Profesional Inventaris

2 Akun-akun dalam siklus pembayaran
Kas/bank Pembelian/hutang usaha ( property, peralatan, persediaan) Retur & discount Biaya biaya pabrikan dan operasional

3 Bisnis proses dan dokumen/catatan terkait dalam siklus pembayaran
Proses pesanan pembelian ( PR,PO ) Penerimaan barang/jasa ( laporan penerimaan ) Pengakuan kewajiban ( faktur vendor, memo debet,laporan vendor,dll ) Proses dan pencatatan kas/bank ( tunai, cek harus tanda lunas )

4 Pengujian pengendalian atas transaksi
Pada saat akuisisi/pembelian ( proses pesanan, menerima barang, dan mengakui kewajiban ) Pada saat pembayaran ( proses pengeluaran kas/bank ) Pemahaman mengenai pengendalian internal ( pelajari bisnis proses, kuesioner, walkthrough aktivitas tersebut )

5 Menilai risiko pengendalian
Otorisasi pembelian ( memastikan kebutuhan perusahaan , LOA) Pemisahan tugas ( pembelian dengan pemberi otorisasi, penerimaan dan pencatatan hutang, pencatat kewajiban dengan pembayaran ) Pengakuan kewajiban ( saat barang/jasa diterima atau saat vendor memberikan faktur ) Otorisasi pembayaran ( dok.pendukung harus direview, IC atas cek kosong yg tdk digunakan )

6 Tujuan pemeriksaan hutang
IC yang baik. misalnya : adanya pemisahan tugas antara fungsi pembelian, penerimaan, keuangan, akunting. Digunakan sistem tender pada proses pembelian.

7 lanjutan Hutang di dukung bukti yang valid
Misalnya : PO,PR, otorisasi. Jika hutang dividen harus ada notulen rapat dan jika kredit bank harus ada perjanjian kredit dan notulen rapat direksi.

8 lanjutan Memeriksa bahwa acrrued expense, jumlahnya reasonable.
Misalnya : biaya perjalanan dinas, biaya listrik, dll.

9 Tujuan audit saat transaksi akuisisi ( beberapa contoh ) :
Pembelian telah dicatat Pengendalian internalnya : PO diberi nopmor urut dan ldemikian pula dengan laporan penerimaan Pengujian pengendalian : lakukan pemeriksaan silang antara PO dengan laporan penerimaan.jika diperlukan lakukan stok phisik.

10   Lanjutan : Transaksi telah dicatat pada tanggal yang benar ( tepat waktu ) Pengendalian internal :pencatatan dilaukan secepat mungkin saat barang diterima. Pengujian pengendalian : periksa apakah ada faktur vendor yang belum dicatat

11 Tujuan audit saat pembayaran ( beberapa contoh )
Pembayaran dicatat u/barang & jasa yang benar-benar diterima Pengendalian internal :pemisahan tugas antara utang usaha dengan pembayaran. Dokumen pendukung diperiksa sebelum cek ditandatangani. Pengujian yang dilakukan :wawancara dan pengamatan /observasi

12 Tujuan audit atas rincian saldo hutang usaha ( beberapa contoh )
Hutang usaha memang ada Pengujian yang dilakukan :mereview ke faktur dan laporan vendor dan melakukan konfirmasi

13 Pengujian kewajiban setelah tanggal neraca
Pemeriksaan dokumen Menguji laporan penerimaan dengan laporan faktur vendor Konfirmasi ke vendor ( kirim ke vendor yang masih aktif, tetapi bersaldo nol ) Review barang dalam perjalanan ( FOB destination )