Audit Terhadap Siklus Pengeluaran : Pengujian Pengendalian

Presentasi berjudul: "Audit Terhadap Siklus Pengeluaran : Pengujian Pengendalian"— Transcript presentasi:

1 Audit Terhadap Siklus Pengeluaran : Pengujian Pengendalian
Windi Dwi Putri C1C013028 Sri Sulastri C1C013088 Hartati C1C013109

2 POIN-POIN PENJELASAN 1. Sistem Informasi Akuntansi Apa Sajakah yang Membentuk Siklus Pengeluaran ? 2. Fungsi-fungsi Apa Sajakah yang Terkait dengan Siklus Pengeluaran ? 3. Dokumen-dokumen Apa Sajakah yang Terkait dengan Siklus Pengeluaran ? 4. Catatan-catatan Apa Sajakah yang Terkait dengan Siklus Pengeluaran ? 5. Apa Saja Prosedur Audit Utang Usaha ?

3 Sistem Pengeluaran Kas
Sistem Informasi Akuntansi yang Membentuk Siklus Pengeluaran Sistem Pembelian Sistem Pengeluaran Kas Permintaan Pembelian Order Pembelian Penerimaan Barang dan Jasa Pengakuan Kewajiban (Utang) Pengolahan dan PencatatanPengeluaran Kas

4 Unit Organisasi Pemegang Fungsi
Fungsi yang Terkait dengan Siklus Pengeluaran Nama Fungsi Unit Organisasi Pemegang Fungsi Fungsi Gudang Fungsi Pembelian Fungsi Penerimaan Barang Fungsi Pencatatan Utang Fungsi Akuntansi Biaya Fungsi Akuntansi Umum Fungsi Penerimaan Kas Bagian Gudang Bagian Pembelian Bagian Penerimaan Barang Bagian Utang Bagian Akuntansi Biaya Bagian Akuntansi Umum Bagian Kasa

5 Dokumen yang Terkait dengan Siklus Pengeluaran
Dokumen yang digunakan dalam transaksi pembelian Dokumen yang digunakan dalam transaksi pengeluaran kas

6 Dokumen yang Terkait dengan Siklus Pengeluaran
Dokumen yang digunakan dalam transaksi pembelian Transaksi Dokumen Sumber Dokumen Pendukung Pembelian Bukti Kas Keluar Surat Permintaan Pembelian Surat Permintaan Otorisasi Inventasi Surat Permintaan Otorisasi Reparasi Surat Permintaan Penawaran Harga Surat Order Pembelian Laporan Penerimaan Barang Faktur dari Pemasok

7 Dokumen yang Terkait dengan Siklus Pengeluaran
Dokumen yang digunakan dalam transaksi pengeluaran kas Transaksi Dokumen Sumber Dokumen Pendukung Pengeluaran Kas Bukti Kas Keluar Surat Permintaan Cek Kwitansi Cek

8 Catatan Akuntansi dalam Siklus Pengeluaran
Catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat transaksi pembelian Catatan akuntasi yang digunakan dalam transaksi pengeluaran kas

9 Register bukti kas keluar (voucher register) Jurnal pembelian
Catatan Akuntansi dalam Siklus Pengeluaran Catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat transaksi pembelian Register bukti kas keluar (voucher register) Jurnal pembelian Buku pembantu utang Buku pembantu sediaan

10 Register cek (check register) Buku besar (general ledger)
Catatan Akuntansi dalam Siklus Pengeluaran Catatan akuntasi yang digunakan dalam transaksi pengeluaran kas Register cek (check register) Buku besar (general ledger)

11 Catatan Akuntansi dalam Siklus Pengeluaran
Golongan Transaksi Akun Fungsi Bisnis Dokumen dan Catatan Pembelian Persediaan Properti, Peralatan, Aset Tetap lainnya Beban dibayar dimuka Utang usaha Beban Pabrik Beban Penjualan Beban Administrasi Pembuatan Order Pembelian Penerimaan Barang dan Jasa Pengakuan Utang Permintaan Pembelian Order Pembelian Laporan Penerimaan Barang dan Jasa Faktur dari penjual Memo debet Voucher File Transaksi pemebelian Jurnal Pembelian Master file utang usaha Daftar Utang Usaha Laporan dari Pemasok Pengeluaran Kas Kas di Bank (untuk pengeluaran kas) Utang Usaha Potongan Pembelian Pembayaran dan pencatatan pengeluaran kas Check Pembayaran File transaksi Pengeluaran kas Jurnal pengeluaran kas

12 Prosedur Audit Utang Usaha
Mengidentifikasi Risiko Bisnis Klien yang Memengaruhi Utang Usaha (Tahap 1) Menetapkan Materialitas Kinerja dan Menilai Risiko Inheren (Tahap 1) Menilai Risiko Pengendalian dan Merancang Serta Melaksanakan Pengujian Pengendalian dan Pengujian Substantif Golongan Transaksi (Tahap 1 dan 2) Merancang dan Melaksanakan Prosedur Analitis (Tahap 3) Merancang dan Melaksanakan Pengujian Rinci Saldo Akun Utang Usaha (Tahap 3)

13 Contoh Kasus - Jurnal Pembelian
Contoh Jurnal Pembelian: 2 januari 2009 dibeli barang dari PT.MAXI Jakarta RP syarat 2/30, n/30 5 januari 2009 dibeli barang dari PD Toni Rp secara tunai dan dari CV Tina Jakarta Rp syarat 2/5, n/30 7 januari dibeli barang dari PT Atlantis Indonesia Rp syarat 10/5, n/30 10 Januari dibeli perlengkapan kantor Rp dan peralatan kantor Rp secara kredit dari toko Parasit 12 januari 2009 dibeli barang dagang dari PT Mini Jakarta Rp tunai. 20 januari dibeli barang dagang dari PT MAXI Jakarta Rp dengan sayarat 2/10, n/30 22 januari 2009 barang dagang senilai Rp dikembalikan pada PT MAXI Jakarta karena rusak

14 Contoh Kasus - Jurnal Pembelian
Catatan: Jurnal pembelian digunakan untuk mencatat transaksi pembelian secara kredit. Pembelian barang lainnya yang dilakukan secara kredit dicatatkan pada jurnal umum. Sedangkan pembelian secara tunai dicatatkan pada jurnal pengeluaran kas. Tanggal Keterangan Ref Syarat Pembayaran Pembelian / Utang Dagang 1 2 3 4 5 Januari PT MAXI 2/10, n/30 CV Tina 2/5, n/30 7 PT Atlantis 10/5, n/30 20

15 Contoh Kasus - Jurnal Pengeluaran Kas
Contoh Jurnal Pengeluaran Kas: 12 januari 2009 dibayarkan utang pada PT MAXI Rp atas transaksi pada tanggal 2 januari dengan syarat 2/10, n/30 12 januari 2009 dibeli barang dagang dari PT Mini Rp tunai 13 januari 2009 dilunasi utang padaCV Tina Rp syarat 2/5, n/30 atas transaksi tanggal 5 januari 2009 17 januari 2009 diserahkan cek untuk pelunasan pada PT Atlantis Rp (10/5, n/30) 20 januari 2009 dibayar utang Rp kepada Toko Parasit 30 januari 2009 dibeli barang dagang dari PT MAXI Rp secara tunai

16 Contoh Kasus - Jurnal Pengeluaran Kas
Rp .000 Tgl (Jan 2009) Ket Ref Debit Serba-serbi Kredit Utang Dagang Pembelian Akun Jumlah Kas Potongan Pembelian 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 PT MAXI 4.000 2.500 3.920 80 Pembelian Tunai 13 CV Tina 3.000 17 PT Atlantis 5.000 20 Toko Parasit 2.820 30 3.500 18.320 20.740

17 Contoh Kasus - Jurnal Pengeluaran Kas
Catatan : Jurnal pengeluaran kas adalah jurnal yang dibuat untuk mencatat semua transaksi pengeluaran uang tunai atau kas. Transaksi yang dapat dicatat dalam jurnal pengeluaran kas antara lain: Pembelian barang dagang secara tunai Pembayaran beban-beban Pembayaran utang Pengambilan uang untuk keperluan pribadi (prive) Pengeluaran tunai lainnya

18 Audit Terhadap Siklus Pengeluaran : Pengujian Pengendalian
SELESAI