Anggaran Kas Anggota Kelompok : Rizky Dwi Yulianto Yuke Yulia Farhan.

Presentasi berjudul: "Anggaran Kas Anggota Kelompok : Rizky Dwi Yulianto Yuke Yulia Farhan."— Transcript presentasi:

1 Anggaran Kas Anggota Kelompok : Rizky Dwi Yulianto Yuke Yulia Farhan

2 Pengertian Anggaran Kas
Anggaran kas adalah perencanaan posisi kas untuk jangka waktu tertentu, perencanaannya terdiri dari aliran kas masuk dan aliran kas keluar.

3 Tujuan untuk memberikan informasi yang relevan tentang taksiran penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan pada periode tertentu di masa mendatang.

4 Fungsi Menunjukkan jumlah dan waktu kas perusahaan dimasa yang akan datang Memberikan dasar untuk melakukan tindakan perbaikan memberikan dasar evaluasi atas kinerja manajer keuangan

5 Sumber Kas & Penggunaannya
Hasil Penjualan secara tunai Hasil penagihan piutang perusahaan Pendapatan lain Adanya pengurangan pada aktiva tetap Penerimaan diluar penghasilan Penambahan modal sendiri oleh pemilik

6 Penggunaan Kas: Berbagai pembayaran untuk operasional perusahaan Pembayaran pada kreditur Penambahan berbagai aktiva tetap Pembayaran pada pemilik modal Pembayaran pada pemerintah

7 Format Anggaran Kas Sumber Aliran Kas Penerimaan Pengeluaran
Aktivitas Operasi Penjualan Produk Pendapatan Lain-lain Pembelian Bhn/Brg Dg Pembayaran Biaya TK Pembayaran Biaya OH Pembayaran Biaya Pemasaran Pembayaran Biaya Adm & Umum Pembayaran Biaya lain-lain Aktivitas Investasi Penjualan Gedung Penjualan Mesin Penjualan Kendaraan Penjualan Tanah Penjualan Surat Berharga Dan lain-lain Pembelian/Pembangunan Gedung Pembelian Mesin Pembelian Kendaraan Pembelian Tanah Pembelian Surat Berharga Aktivitas Pembiayaan Penerbitan Saham Penerbitan Obligasi Penerbitan Promes/Wesel Pembayaran Deviden Pelunasan Obligasi/Promes/Wesel

8 Langkah-langkah Penyusunan Anggaran Kas
Menyusun anggaran penagihan piutang Menyusun anggaran penerimaan kas Menyusun anggaran pengeluaran kas Menyusun anggaran kas yang bersifat sementara Memperkirakan pembayaran bunga Menyusun anggaran kas akhir

9 Contoh Kasus : Sebuah perusahaan mempersiapkan anggaran kas untuk tahun Data yang tersedia adalah sebagai berikut : a.) Rencana penjualan (50% dibayar tunai) : b.) Pola pengumpulan pihutang : Bulanan 80% pada bulan penjualan 10% sebulan sesudahnya Januari Rp Triwulan 2 Rp Febuari Rp Triwulan 3 Rp Maret Rp Triwulan 4 Rp

10 6% dua bulan sesudahnya 4% tiga bulan sesudahnya Triwulanan 90% pada triwulan penjualan 10% satu triwulan sesudahnya

11 Contoh Kasus Lanjutan :
c.) Kerugian pihutang ditaksir 1% dari penjualan secara kredit. d.) Pengeluaran kas : 1) Dividen : Triwulan 2 Rp Triwulan 4 Rp ) Pembelian material : Januari Rp Triwulan 2 Rp Febuari Rp. - Triwulan 3 Rp Maret Rp Triwulan 4 Rp

12 Contoh Kasus Lanjutan :
3) Pembayaran hutang 4) Pembayaran upah dan gaji : Febuari Rp Triwulan 2 Rp Triwulan 4 Januari Rp Triwulan 2 Rp Febuari Rp Triwulan 3 Rp Maret triwulan4 Rp

13 Contoh Kasus Lanjutan :
5) Pengeluaran lain-lain : e.) Penghasilan lain-lain : Januari Rp Triwulan 2 Rp Febuari Triwulan 3 Maret Triwulan 4 Januari Rp Triwulan 2 Rp. - Febuari Triwulan 3 Rp Maret Rp Triwulan 4 Rp

14 Contoh Kasus Lanjutan :
f.) Berbagai saldo awal tahun : 1.) Pihutang Rp Dari jumlah ini yang Rp akan diterima bulan Maret dan yang Rp akan diterima Triwulan 4. 2.) Cadangan Kerugian Pihutang Rp 3.) Kas Rp Dari data diatas, buatlah : 1.) Daftar penerimaan pihutang 2.) Daftar penerimaan kas 3.) Daftar pengeluaran kas 4.) Anggaran kas sementara jika saldo akhir kas diinginkan sebesar Rp

15 Jawaban Kasus : PERHITUNGAN :
Hasil penjualan dan pola pelunasan pihutang : A Pola pelunasan pihutang. Penjualan bulan Januari Rp ,00 Penjualan tunai 50% (Rp ,00) Penjualan kredit Rp ,00 Kerugian pihutang 1% (Rp ,00) Jumlah pihutang Rp ,00 Januari = 80% x Rp = Rp ,00 Februari = 10% x Rp = Rp ,00 Maret = 6% x Rp = Rp ,00 Triwulan 2 = 4% x Rp = Rp ,00

16 Jawaban Kasus Lanjutan :
Pola pelunasan pihutang : Penjualan bulan Februari Rp ,00 Penjualan tunai 50% (Rp ,00) Penjualan kredit Rp ,00 Kerugian pihutang 1% (Rp ,00) Jumlah pihutang Rp ,00 Februari = 80% x Rp = Rp ,00 Maret = 10% x Rp = (Rp ,50) Triwulan 2 = 6% x Rp = (Rp ,50) Triwulan 2 = 4% x Rp = Rp ,00

17 Jawaban Kasus Lanjutan :
C. Pola pelunasan pihutang : D. Pola pelunasan pihutang : Penjualan Triwulan 2 Rp ,00 Penjualan tunai 50% (Rp ,00) Penjualan kredit Rp ,00 Kerugian pihutang 1% (Rp ,00) Jumlah pihutang Rp ,00 Penjualan bulan Maret Rp ,00 Penjualan tunai 50% (Rp ,00) Penjualan kredit Rp ,00 Kerugian pihutang 1% (Rp ,00) Jumlah pihutang Rp ,00 Maret = 80% x Rp = Rp ,00 Triwulan 2 = 10% x Rp = (Rp ,00) Triwulan 2 = 6% x Rp = (Rp ,00) Triwulan 2 = 4% x Rp = Rp ,00 Triwulan 2 = 90% x Rp = Rp ,00 Triwulan 3 = 10% x Rp = Rp ,00

18 Jawaban Kasus Lanjutan :
E. Pola pelunasan pihutang : F. Pola pelunasan pihutang : Penjualan Triwulan 3 Rp ,00 Penjualan tunai 50% (Rp ,00) Penjualan kredit Rp ,00 Kerugian pihutang 1% (Rp ,00) Jumlah pihutang Rp ,00 Penjualan Triwulan 4 Rp ,00 Penjualan tunai 50% (Rp ,00) Penjualan kredit Rp ,00 Kerugian pihutang 1% (Rp ,00) Jumlah pihutang Rp ,00 Triwulan 2 = 90% x Rp = Rp ,00 Triwulan 3 = 10% x Rp = Rp ,00 Triwulan 4 = 90% x Rp = Rp ,50 Tahun 2012 = 10% x Rp = Rp ,50

19 DAFTAR PENERIMAAN PIHUTANG 2012
Penjualan Kredit Cadangan Kerugian Pihutang Pihutang Netto P E L U N A S A N Januari Februari Maret Triwulan 2 Triwulan 3 Triwulan 4 Saldo 75.000 12.500 74.250 49.500 15.625 ,50 18.750 50.000 Triwulan 3 43.750 46.875 ,50 Total ,50 ,50 ,50

20 Penghasila n Lain-lain
DAFTAR PENERIMAAN KAS 2012 Januari Februari Maret Triwulan 2 Triwulan 3 Triwulan 4 TOTAL Penjualan Tunai ,00 ,00 Pelunasan Pihutang ,50 ,50 Penghasila n Lain-lain - ,00 ,00 Total ,50 ,50

21 DAFTAR PENGELUARAN KAS 2012
Januari Februari Maret Triwulan 2 Triwulan 3 Triwulan 4 TOTAL Dividen - Pembelian Material Pembayaran Hutang Pembayaran Upah & gaji Lain-lain Total

22 Penggunaan Kas Yang Sementara Menganggur
ANGGARAN KAS 2012 Januari Februari Maret Triwulan 2 Triwulan 3 Triwulan 4 Saldo Awal Penerimaan ,00 ,50 Pengeluaran ,50 ,00 Penggunaan Kas Yang Sementara Menganggur ,50 ,50 Saldo Akhir ,00

23 DAFTAR PUSTAKA Purwanti, Ari dan Dr. Darsono P “Penganggaran Perusahaan”. Dalam buku Tehnik Mengetahui dan Memahami Penyajian Anggaran Perusahaan Sebagai Pedoman Pelaksanaan dan Pengendalian Aktivitas Bisnis. Edisi Pertama. Jakarta: Mitra Wacana Media Rudianto.2009.”Penganggaran”. Dalam buku Konsep dan Teknik Penyusunan Anggaran. Jakarta: Erlangga. Dra. Any Agus Kana “Anggaran Perusahaan”. Dalam buku Pembahasan Teori disertai Soal – Jawab. Yogyakarta. Christina Ellen, M.Fuad, dkk “Anggaran Perusahaan Suatu Pendekatan Praktis”. Edisi Pertama. Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.

24 T H A N K S A T E N I O F O R