Bab 4 KAS 11/14/2018.

Presentasi berjudul: "Bab 4 KAS 11/14/2018."— Transcript presentasi:

1 Bab 4 KAS 11/14/2018

2 PENGERTIAN KAS Kas adalah aktiva yang berupa uang tunai (logam & kertas), check, money order, bank draft, dan simpan-an dalam bentuk giro. Karakteristik kas dapat diterima sebagai alat pem-bayaran oleh umum dan siap digunakan setiap saat (tanpa pembatasan) —untuk membiayai— semua kegiatan (operasi) perusahaan sehari-hari. Surat-surat berharga (marketable securities) yang dapat diterima oleh bank sebagai alat pembayaran juga dapat diklasifikasikan sebagai kas dan disebut dengan setara kas (cash equivalent). 11/14/2018

3 INTERNAL CONTROL KAS Penerimaan Kas Semua penerimaan kas harus di-setorkan —untuk disimpan— di bank dalam jum-lah dan bentuk apa adanya pada hari yng sama (paling lambat keesokan harinya). Pengeluaran Kas Semua pengeluaran kas dilakukan dgn sistem voucher. Semua pengeluaran kas —yang jumlah-nya besar— dilakukan dengan menggu-nakan cek. Semua pengeluaran kas —yang jumlah-nya kecil dan frekuensi terjadinya se-ring— diselenggara- dengan sistem im-prest kas kecil. 11/14/2018

4 PERLUNYA MANAJEMEN KAS :
PENGERTIAN KAS : Alat Paling Likuid Milik Perush Yg Bisa Digunakan Setiap Saat Utk Melakukan Transaksi. PERLUNYA MANAJEMEN KAS : Kas Alat Paling Bisa Digunakan Utk Melakukan Transaksi Apa Saja, Mudah Dibawa, Tanpa Identitas, Disenangi Semua Orang. Karena Punya Sifat Tdk Produktif, Maka Jumlahnya Hrs Diatur Jangan Terlalu Banyak / Sedikit. 11/14/2018

5 KAS KECIL: Sejumlah Kas Yg Berada (Scr Phisik) Di Perush Utk Melakukan Transaksi Dlm Jumlah Kecil. Utk Keperluan Kontrol Biasanya Memakai Sistem Imprest. 11/14/2018

6 KAS KECIL AKAN DIDEBET :
SAAT PEMBENTUKAN: Kas Kecil Rp Xxx Kas Rp xxx SAAT PENAMBAHAN DANA: Kas Rp Xxx REVERSING JOURNAL: Kas Kecil Rp Xxx Biaya – Biaya Rp Xxx 11/14/2018

7 KAS KECIL AKAN DIKREDIT :
PADA SAAT DANA KAS KECIL DITURUN-KAN JUMLAHNYA: Kas Rp Xxx Kas Kecil Rp Xxx PADA SAAT AKHIR PERIODE JIKA TDK BERSAMAAN DGN SAAT PENGISIAN KEMBALI. Biaya – Biaya Rp Xxx Kas Kecil Rp Xxx 11/14/2018

8 contoh Pada tanggal 1 Desember 2007, dibentuk kas kecil dengan jumlah sebesar Rp ,00. Pengisian kembali kas kecil dilakukan pada setiap tanggal 25. 11/14/2018

9 Pada tanggal 25 Desember 2007, dilakukan pengisian
kembali kas kecil sebesar Rp ,00 dan Penambahan saldo kas kecil sebesar Rp ,00 komposisi kas kecil adalah sebagai berikut: Uang tunai Rp ,00 Bukti-bukti pengeluaran: Biaya iklan ,00 Biaya reparasi ,00 Perlengkapan kantor ,00 Biaya angkut pembelian ,00 11/14/2018

10 Bukti-bukti pengeluaran: Biaya iklan 700.000,00
Pada tanggal 31 Desember 2007, disusun laporan keuangan. Pada tanggal tersebut, komposisi kas kecil adalah sebagai berikut: Uang tunai Rp ,00 Bukti-bukti pengeluaran: Biaya iklan ,00 Biaya reparasi ,00 Perlengkapan kantor ,00 Biaya angkut pembelian ,00 11/14/2018

11 DOKUMEN2 YANG DIGUNAKAN DALAM PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO
Formulir tanda tangan (signature card) Bukti setor (deposit ticket) Cek (cheque) Laporan Bank (Bank Statement) Laporan Rekonsiliasi Bank (Bank Reconcili-ation) 11/14/2018

12 MEKANISME PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO
PENERIMAAN KAS Pihak Ketiga Kas Perusahaan (PT A) Jurnal Kas xxx Macam xxx Posting Bank Kas xxx Giro PT A xxx xxx 11/14/2018

13 MEKANISME PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRO
PENGELUARAN KAS Pihak Ketiga Cek Perusahaan (PT A) Jurnal Macam xxx Uang Kas xxx Posting Bank Kas Giro PT A xxx xxx 11/14/2018

14 LAPORAN REKONSILIASI BANK
PERUSAHAAN (PT A) BANK Catatan Kas Buku Jurnal Buku Besar Kas Buku Giro PT A Laporan Bank Laporan Rekonsiliasi Bank Saldo Per Buku Persh (+) Penerimaan (--) Pengeluaran xx (xx) Saldo Per Lap Bank (+) Setoran (--) Penarikan Saldo Yang Benar 11/14/2018

15 PENGERTIAN DAN TUJUAN LAPORAN REKONSILIASI BANK
Merupakan prosedur yang dilakukan oleh perusahaan yang mempunyai rekening giro di bank dengan tujuan untuk mencari penyebab terjadinya perbeda-an antara saldo kas yang nampak dalam pembukuan perusahaan dan saldo kas yang nampak dalam lapo-ran bank. 11/14/2018

16 Penyebab utama perbedaan saldo kas menurut catatan (bu-ku) perusahaan dan laporan bank:
Transaksi2 yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misal setoran dalam perjalanan, dan cek masih beredar. Transaksi2 yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misal penagihan piutang langsung melalui bank, jasa giro bank, & biaya administrasi bank. Kesalahan pencatatan baik yang dilakukan oleh perusahaan maupun oleh bank. 11/14/2018

17 BENTUK LAPORAN REKONSILIASI BANK
Rekonsiliasi 2 kolom Mencari saldo yang benar Laporan Rekonsiliasi Rekonsiliasi 4kolom Proof of Cash 11/14/2018

18 LAPORAN REKONSILIASI BANK 2 KOLOM
Per 31 Agustus 2006 Saldo per Laporan Bank (+) a. Setoran dlm perjln b. Kas yg ada di prsh xxx Saldo per Buku Pershn (+) a. Penagihan via Bank b. Jasa giro Bank c. Kslhn pencatatan (--) a. Cek msh beredar b. Kslhn pencatatan (--) a. Biaya adm Bank Saldo kas yang benar 11/14/2018

19 Laporan Rekonsiliasi Bank
CONTOH PT Borobudur Laporan Rekonsiliasi Bank 31 Agustus 2000 (dalam ribuan rupiah) Saldo per lap bank (+) 1. Setoran dlm perjln 2. Kslh penct cek 22.190 3.680 175 Saldo per buku persh (+) 1. Pengumpulan piutang via bank 2. Kslh penctt cek 20.502 600 180 26.045 21.282 (--) 1. Cek mash beredar (5.001) (--) 1. Biaya adm bank 2. Cek kosong (18) (220) Saldo kas yg benar 21.044 11/14/2018

20 PT Dana Sejahtera melakukan rekonsiliasi bank pertanggal
31 Maret Berikut adalah informasi yang berkaitan dengan rekonsiliasi. Saldo Menurut Bank 31 Maret 2008 Rp ,00 Saldo Menurut Perusahaan 31 Maret 2008 Rp Deposit in transit Rp Cek sebesar Rp ,00 yang dicairkan salah dicatat oleh bank sebesar Rp ,00 Cek kosong bulan Maret sejumlah Rp ,00 Outstanding check Rp ,00 Setoran piutang wesel langsung ke bank sejumlah Rp ,00 beserta dengan bunganya Rp ,00 Bunga bank bulan Maret Rp75.000,00 biaya bank bulan Maret Rp10.000,00 11/14/2018

21 REKONSILIASI BANK 4 KOLOM (MENCARI SALDO YANG BENAR)
Keterangan Saldo Agustus 2000 Penerm Pengelr Saldo menurut laporan bank xxx Setoran dlm perjalanan – Jul (xxx) Setoran dlm perjalanan – Agt Cek masih beredar – Jul Cek masih beredar – Agt Saldo kas yang benar Saldo menurut buku perushn Penagihan piut via bank – Jul Penagihan piut via bank – Agt 11/14/2018

22 REKONSILIASI BANK 4 KOLOM MENCARI SALDO YANG BENAR (LANJUTAN)
Saldo menurut buku perushn xxx Penagihan piut via bank – Jul (xxx) Penagihan piut via bank – Agt Jasa giro bank – Jul Jasa giro bank – Agt Biaya administrasi bank – Jul Biaya administraso bank – Agt Cek kosong – Juli Cek kosong – Agt Saldo kas yang benar 11/14/2018

23 Penerimaan selama Agst Rp96.450.000
Data PT BOROBUDUR: Menurut laporan bank Saldo 31 Juli Rp Saldo 21 Ags Rp Penerimaan selama Agst Rp Pengeluaran selama Ags Rp Menurut catatan Perusahaan Saldo 31 Juli Rp Saldo 21 Ags Rp Penerimaan selama Agst Rp Pengeluaran selama Ags Rp 11/14/2018

24 Informasi tambahan Deposit in transit Juli Rp4.200.00 Ags Rp3.680.000
Outstanding check Juli Rp Ags Rp Dari Laporan bank bln Agst diketahui: Ada koreksi piutang dagang Rp Biaya administrasi Bank Rp18.000 Cek kosong bulan Agustus Rp Pada bulan Agustus Perusahaan mencatat pengeluaran cek sebesar Rp ditulis sebesar Rp Bank juga melakukan kesalahan, cek perusahaan lain dicatat sebagai pengeluaran perusahaan bulan Agustus sebesar Rp 11/14/2018