Pemeriksaan Siklus Pendapatan dan Penagihan

Presentasi berjudul: "Pemeriksaan Siklus Pendapatan dan Penagihan"— Transcript presentasi:

1 Pemeriksaan Siklus Pendapatan dan Penagihan
Rudy Suryanto, SE.,M.Acc.,Ak

2 Alur Penyusunan Laporan Keuangan
Pendapatan dan Penagihan Pengadaan dan Pengeluaran Kas Pengelolaan Persediaan dan HPP Penggajian Tutup Buku Pendanaan Investasi dan Aktiva Tetap

3 Pemeriksaan Pendekatan Siklus
Seperti apa alur pendapatan dan penagihan? Apa transaksi yang terjadi? Dokumen apa saja yang diperlukan di alur pendapatan dan penagihan? Apa akun-akun yang terkait ? Apa asersi untuk masing-masing akun tersebut? Apa prosedur audit yang wajib kita laksanakan? Apa prosedur audit tambahan yang kita perlukan? Apa saja kemungkinan kesalahan klien yang bisa terjadi (risk assesment) Bagaimana kita membuat kertas kerja?

4 EVALUASI Knowledge Apa istilah-istilah yang dibahas di bab ini?
KOMPETENSI ASPEK Y/N Knowledge Apa istilah-istilah yang dibahas di bab ini? Apa konsep / teori yang dibahas di bab ini? Apa prosedur audit wajib dan tambahan di bab ini? Technical Skills Apakah anda menguasai teknik membuat kertas kerja? Apakah anda menguasai teknik prosedur audit wajib? Apakah anda menguasai teknik prosedur audit tambahan? Soft skils Apakah anda memiliki kemampuan berkomunikasi dengan klien? Apakah anda memiliki kemampuan menyampaikan gagasan? Apakah anda memiliki kemampuan men Attitude Apakah anda tahu bagaimana bersikap dengan klien? Apakah anda tahu bagaimana bersikap dengan atasan? Apakah anda tahu bagaimana bersikap dengan rekan kerja

5 RESIKO PENCATATAN PENJUALAN / PIUTANG
RESIKO BISNIS DAMPAK 1. Kondisi bisnis/Penjualan menurun Dorongan untuk meningkatkan penjualan secara fiktif Melakukan penjualan kredit tanpa memperhatikan kemampuan bayar konsumen Penyimpangan penjualan dengan tingkat retur yang tinggi 2. Kerugian akibat kecurangan/kesalahan yang dilakukan oleh karyawan Melakukan penjualan fiktif Barang yang dikirim tidak sesuai yang ditagihkan Barang yang dikirim tidak sesuai yang dipesan Harga yang ditagihkan tidak sesuai dengan seharusnya Potongan penjualan tidak sesuai

6 ASERSI ASERSI Keberadaan / Keterjadian Kelengkapan
Penilaian dan Alokasi Hak dan Kewajiban Pengungkapan dan Penyajian

7 HAL YANG PERLU DIPERHATIKAN
Piutang dagang ditambahakan secara tepat dan sesuai dengan berkas utama dan buku besar / TB Piutang dagang dicatat sesuai dengan keberadaannya Piutang dagang dicatat dengan lengkap Piutang dagang dicatat dengan akurat Piutang dagang diklasfikasikan dengan benar Pisah batas dilakukan dengan benar Piutang dagang dinyakan dalam nilai realisasi

8 PROSEDUR WAJIB Konfirmasi Piutang Konfirmasi Positif
Konfirmasi negatif

9 PROSEDUR TAMBAHAN

10 STUDI KASUS Terjadi penjualan Laptop Samsung sebanyak 10 unit pada tanggal 8 October 2013 dengan nilai total sebesar Rp100juta secara kredit kepada CV Adiguna, diluar pajak PPN Rp10juta. Jumlah tersebut adalah jumlah penjualan bersih setelah dipotong Rp5juta untuk potongan penjualan. PT CDX memberlakukan system perpetual, harga perolehan untuk per unit komputer adalah Rp8juta.