Anggaran Biaya Operasional

Presentasi berjudul: "Anggaran Biaya Operasional"— Transcript presentasi:

1 Anggaran Biaya Operasional

2 Anggaran Biaya Operasional
Anggaran biaya operasional adalah semua rencana pengeluaran yang berkaitan dengan distribusi dan penjualan produk perusahaan serta pengeluaran untuk menjalankan roda organisasi.

3 Biaya Administrasi & Umum
Anggaran Biaya Operasional Anggaran Biaya Pemasaran Anggaran Biaya Administrasi & Umum

4 Anggaran Biaya Pemasaran
Anggaran biaya pemasaran adalah semua rencana pengeluaran yang berkaitan dengan seluruh aktivitas penjualan dan pendistribusian produk perusahaan.

5 Anggaran Biaya Administrasi & Umum
Gaji staf administrasi penjualan. Biaya alat tulis dan cetak kantor pemasaran Gaji dan komisi wiraniaga Biaya korespondensi Gaji manajer pemasaran Biaya angkut Biaya iklan Contoh barang gratis Biaya pelatihan wiraniaga Biaya gudang Biaya telepon kantor pemasaran Biaya pengepakan dan pengiriman Biaya listrik kantor pemasaran Biaya gudang Biaya depresiasi kantor pemasaran Biaya penagihan Macam-macam biaya pemasaran Biaya depresiasi kendaraan pemasaran

6 Sebagian biaya pemasaran bersifat tetap jumlahnya pada setiap periode waktu. Dan sebagian lagi bersifat fluktuatif sesuai dengan volume aktivitas. Karena itu, di dalam proses penyusunan anggaran biaya pemasaran perlu mempertimbangkan faktor-faktor yang berpengaruh terhadap biaya-biaya tersebut.

7 Kelompok biaya pemasaran yang merupakan biaya yang bersifat tetap jumlahnya adalah biaya-biaya yang tidak dipengaruhi oleh volume aktivitas, seperti : gaji staf administrasi pemasaran gaji wiraniaga gaji penyelia wiraniaga biaya depresiasi kantor pemasaran biaya depresiasi gudang biaya depresiasi kendaraan pemasaran. dan lain-lain

8 Karena itu, biaya pemasaran yang bersifat tetap ini, dari satu periode ke periode relatif tidak berubah, kecuali terjadi kenaikan yang disengaja. Kenaikan biaya tetap pemasaran yang disengaja dan direncanakan seperti : kenaikan gaji staf pemasaran, kenaikan gaji wiraniaga, penambahan jumlah staf administrasi pemasaran, penambahan jumlah wiraniaga, penambahan jumlah kendaraan pemasaran, perluasan gudang, dan sebagainya. Biaya pemasaran variabel adalah biaya pemasaran yang jumlah biayanya yang akan dikeluarkan akan dipengaruhi berbagai tingkat aktivitas yang menjadi dasar alokasi biaya tersebut. Biaya pemasaran variabel jumlahnya akan dipengaruhi oleh fluktuasi tingkat aktivitas atau hal-hal yang menjadi pemicu biaya tersebut.

9 Biaya pemasaran yang bersifat variabel dan jumlahnya dipengaruhi oleh berbagai jenis aktivitas adalah sebagai berikut : Jenis Biaya Dasar Alokasi Biaya Komisi Penjualan Jumlah volume penjualan Biaya Iklan Ruang iklan yang digunakan atau jumlah penayangan Biaya Pergudangan Ukuran volume, bobot atau jumlah produk Biaya Pengepakan Biaya Pengiriman Pemberian Kredit dan Penagihan Jumlah pesanan pelanggan, transaksi atau jumlah faktur Administrasi Pemasaran

10 Karena jumlah biaya jenis ini dipengaruhi secara langsung oleh tingkat aktivitas tertentu, berarti biaya jenis ini adalah biaya yang dapat dikendalikan secara langsung jumlahnya. Jika perusahaan ingin menurunkan jumlah anggaran biaya pemasaran variabel, maka volume aktivitas yang menjadi pemicu biaya tersebut harus dikurangi sesuai dengan jumlah yang diinginkan. Jika perusahaan ingin menambah biaya pemasaran variabel, maka volume aktivitas biaya tersebut dapat dinaikkan sesuai jumlah yang diinginkan.

11 Biaya Pemenuhan Pesanan
Anggaran Biaya Penjualan Anggaran Biaya Penjualan Anggaran Biaya Pemenuhan Pesanan

12 Biaya Penjualan Biaya penjualan adalah keseluruhan aktivitas yang berkaitan dengan upaya untuk mencari dan memperoleh penjualan produk perusahaan. Biaya ini mencakup biaya iklan, pemberian contoh produk, komisi wiraniaga, biaya demo, dsb.

13 Anggaran Biaya Pemenuhan Pesanan
Biaya pemenuhan pesanan adalah keseluruhan biaya yang dikeluarkan berkaitan dengan upaya untuk memenuhi seluruh produk sesuai keinginan konsumen. Karena itu, mencakup biaya pergudangan, pengepakan dan pengiriman, pemberian kredit dan penagihan serta administrasi pemasaran.

14 Anggaran Biaya Pemasaran
Biaya iklan Gaji staf administrasi penjualan. Biaya korespondensi Gaji dan komisi wiraniaga Biaya angkut Gaji manajer pemasaran Contoh barang gratis Biaya pelatihan wiraniaga Biaya gudang Biaya telepon kantor pemasaran Biaya pengepakan Biaya listrik kantor pemasaran Biaya penagihan Biaya depresiasi kantor pemasaran

15 Anggaran Biaya Pemasaran Tetap
gaji staf administrasi pemasaran gaji wiraniaga gaji penyelia wiraniaga biaya depresiasi aktiva tetap pemasaran

16 Biaya Variabel dan Faktor Yang Berpengaruh
Jumlah volume penjualan Komisi Penjualan Ruang iklan & frekwensii Biaya Iklan Biaya Pergudangan volume, bobot, jumlah produk Biaya Pengepakan volume, bobot / jumlah produk Pemberian Kredit & Penagihan Jumlah pesanan & transaksi

17 Anggaran Biaya Administrasi & Umum
Anggaran biaya administrasi dan umum adalah semua rencana biaya yang berkaitan dengan aktivitas operasional kantor untuk mengatur dan mengendalikan organisasi secara umum

18 Anggaran Biaya Administrasi & Umum
Gaji staf administrasi Biaya sewa kantor, kendaraan,dll Gaji manajer dan direktur Biaya telepon kantor administrasi Biaya urusan hukum Biaya listrik kantor administrasi Biaya korespondensi Biaya alat tulis dan cetak Biaya bunga kredit Biaya depresiasi gedung kantor Macam-macam biaya Biaya depresiasi kendaraan

19 Biaya administrasi dan umum adalah biaya yang jumlahnya relatif tidak dipengaruhi oleh tingkat aktivitas perusahaan. Biaya ini juga tergolong biaya yang tidak berubah dari waktu ke waktu, kecuali memang direncanakan untuk berubah. Perubahan besarnya biaya administrasi dan umum, khususnya perubahan yang berupa penambahan biaya, dapat disebabkan oleh berbagai hal, baik yang direncanakan secara internal oleh perusahaan maupun faktor eksternal yang tidak terhindarkan, seperti : kenaikan gaji direksi, kenaikan gaji pegawai, kenaikan tarif listrik, air dan telepon.

20 Contoh Soal PT.Tintamas, sebuah perusahaan produsen pulpen yang berlokasi di Jakarta. Pada bulan November , kantor administrasi perusahaan ini membuat anggaran berkaitan dengan rencana kerja tahun 2010 untuk mendukung seluruh aktivitas perusahaan dalam mencapai tujuannya. Pada tahun 2009, biaya yang dikeluarkan untuk administrasi dan umum adalah sebagai berikut :

21 Gaji 4 staf administrasi sebesar Rp 96. 000. 000
Gaji 4 staf administrasi sebesar Rp ; gaji 2 manajer sebesar Rp ; gaji direktur sebesar Rp ; biaya sewa kendaraan sebesar Rp ; biaya urusan hukum sebesar Rp ; biaya korespondensi sebesar Rp ; biaya telepon sebesar Rp ; biaya listrik sebesar Rp ; biaya alat tulis dan cetak sebesar Rp ; biaya depresiasi gedung kantor Rp ; biaya depresiasi kendaraan Rp ; macam-macam biaya administrasi sebesar Rp

22 Untuk tahun 2010, perusahaan menganggarkan kenaikan biaya administrasi dan umum. Perubahan tersebut mencakup hal-hal berikut : kenaikan gaji staf administrasi sebesar 20% kenaikan gaji manajer dan direktur masing-masing sebesar Rp 20% dan 15% direncanakan merekrut 2 orang staf administrasi baru, dengan gaji per bulan sebesar Rp per orang. tarif listrik diperkirakan akan naik sebesar 20%. Biaya-biaya yang lain diperkirakan tidak berubah.

23 Berdasarkan data dan keterangan tersebut diatas, maka biaya administrasi dan umum PT.Tintamas dapat disusun sebagai berikut : Gaji 4 orang staf administrasi direncanakan naik sebesar 20%, maka anggaran biaya gaji untuk 4 orang staf ini adalah sebesar = Rp x 120% = Rp ditambah dengan rencana penambahan 2 orang staf baru dengan gaji per bulan masing-masing sebesar Rp per orang = 2 x 12 bulan x Rp = Rp Sehingga total gaji staf administrasi yang dianggarkan untuk tahun 2010 sebesar Rp Rp = Rp Gaji manajer direncanakan naik sebesar 20%, maka anggaran gaji manajer adalah sebesar = Rp x 120% = Rp

24 Biaya Administrasi dan Umum Tahun 2010
Jenis Biaya Jumlah Gaji staf administrasi Gaji manajer Gaji direktur Biaya sewa kendaraan Biaya korespondensi Biaya telepon Biaya listrik Biaya alat tulis dan cetak Biaya depresiasi gedung Biaya depresiasi kendaraan Macam-macam biaya J u m l a h

25 Gaji direktur direncanakan naik sebesar 15%, maka anggaran gaji direktur adalah sebesar Rp x 115% = Rp Biaya listrik diperkirakan naik sebesar 20%, maka biaya listrik yang dianggarka untuk tahun adalah sebesar = Rp x 120% = Rp Karena biaya-biaya yang lain diperkirakan tidak berubah jumlahnya, maka total biaya administrasi dan umum yang dianggarkan untuk tahun adalah sebesar Rp

26 Biaya administrasi dan umum cenderung memiliki sifat tetap
Biaya administrasi dan umum cenderung memiliki sifat tetap. Sehingga relatif tidak dipengaruhi secara langsung oleh tingkat aktivitas tertentu. Karena itu biaya administrasi dan umum cenderung dialokasikan dalam jumlah yang sama dari bulan ke bulan, kecuali terdapat rencana kerja yang khusus pada bulan tertentu. Dalam kasus PT.Tintamas tersebut diatas, anggaran biaya administrasi dan umum tahunan dibagi secara merata pada setiap bulan yang ada. Gaji staf administrasi misalnya, dianggarkan sebesar Rp dalam satu tahun. Biaya satu tahun ini dibagi dengan 12 bulan. Sehingga menghasilkan biaya sebesar Rp per bulan. Setelah semua jenis biaya administrasi dan umum dihitung dengan cara yang sama, maka akan menghasilkan biaya administrasi dan umum pada bulan Januari sebesar Rp Demikian pula dengan bulan-bulan berikutnya.

27 Anggaran Biaya Administrasi & Umum Bulanan (dalam ribuan)
Jenis Biaya B u l a n Triwulan Total Jan Feb Mar 2 3 4 Gaji staf administrasi 12.600 37.800 Gaji manajer 7.200 21.600 Gaji direktur 8.050 24.150 Biaya sewa kendaraan 3.000 9.000 Biaya korespondensi 500 1.500 Biaya telepon 1.000 Biaya listrik 1.800 5.400 Biaya alat tulis dan cetak Biaya depresiasi gedung 1.250 3.750 Biaya depresiasi kendaraan 2.000 6.000 Macam-macam biaya 750 2.250 T o t a l 39.150

28 Untuk triwulan kedua, biaya bulanan tersebut dikalikan dengan 3 bulan
Untuk triwulan kedua, biaya bulanan tersebut dikalikan dengan 3 bulan. Demikian pula untuk triwulan ketiga dan keempat. Sehingga akhirnya akan menghasilkan anggaran biaya administrasi dan umum total untuk tahun 2010 sebesar Rp