INVESTASI JANGKA PANJANG DALAM OBLIGASI

Presentasi berjudul: "INVESTASI JANGKA PANJANG DALAM OBLIGASI"— Transcript presentasi:

1 INVESTASI JANGKA PANJANG DALAM OBLIGASI
Bertujuan memperoleh bunga tetap setiap tahun selama masa investasi PEMBELIAN PT EXE membeli obligasi PT KOKO, nominal Rp pada 1 Jan Bunga 12% dibayar setiap 1 Jan & 1 Juli. Jatuh tempo 1 Jan 2009 Jurnal: 1 Jan 04 Investasi pada obligasi Rp Kas Rp

2 % bunga nominal X Nilai nominal
PENERIMAAN BUNGA % bunga nominal X Nilai nominal Jurnal: 1 Juli Kas Rp Pendapatan bunga Rp BUNGA BERJALAN Misal pembelian 1 Mei 2004 HPo Rp Bunga berjalan 1 Jan-1Mei Rp Kas yg dibayar investor Rp

3 Pendekatan Laba Rugi 1 Mei’04 Investasi pd obligasi Rp. 10.000.000
Pendapatan bunga Rp Kas Rp 1 Juli’04 Kas Rp Pendapatan bunga Rp

4 Pendekatan Neraca 1 Mei’04 Piutang bunga Rp. 400.000 1 Juli’04
Investasi pd obligasi Rp Piutang bunga Rp Kas Rp 1 Juli’04 Kas Rp Pendapatan bunga Rp Piutang bunga Rp

5 PENYESUAIAN: BUNGA BERJALAN & AMORTISASI
Jurnal penyesuaian terhadap bunga yg belum diterima jika tgl bunga tidak tepat pada tgl akhir periode akuntansi Jurnal penyesuaian terhadap amortisasi agio atau disagio, jika obligasi dibeli dengan harga diatas atau dibawah nilai nominal

6 Bunga berjalan Akhir periode 31 Des Piutang bunga Rp. 600.000
Pendapatan bunga Rp 1 Jan: Jurnal balik

7 Amortisasi HPo > N. Nominal Agio 31 Des: AJE Pendapatan bunga XX Investasi pada obligasi XX HPo < N. Nominal Disagio 31 Des: AJE: Pendapatan bunga XX

8 PELUNASAN Saat jatuh tempo dilunasi emiten sebesar N. Nominalnya
Kas Rp Investasi pada obligasi Rp Pelunasan diatas N.Nominal Keuntungan Pelunasan dibawah N.Nominal Kerugian

9 PENJUALAN INVESTASI Selisih harga jual dan nilai buku investasi obligasi diakui sbg keuntungan & sebaliknya sbg kerugian Saat penjualan, Kas bertambah sebesar Harga Jual bersih + bunga (bila ada), sedang investasi obligasi berkurang

10 Jika obligasi dibeli diatas N
Jika obligasi dibeli diatas N. Nominal, maka Nilai buku investasi pada tanggal tertentu: Harga Perolehan XX Agio sudah diamortisasi XX - Nilai buku XX Atau N.Nominal XX Agio belum amortisasi XX +

11 Jika obligasi dibeli dibawah N
Jika obligasi dibeli dibawah N. Nominal, maka Nilai buku investasi pada tanggal tertentu: Harga Perolehan XX Disagio sudah diamortisasi XX + Nilai buku XX Atau N.Nominal XX Disagio belum amortisasi XX -

12 Misal: Obligasi PT KOKO dgn jatuh tempo 1 Jan ‘2009. N. Nominal Rp & H.Perolehan Rp Pada tgl 1 Jan 2007 dijual dgn harga Rp Amortisasi menggunakan metode garis lurus Jurnal: Kas Rp Kerugian penjualan Rp Investasi obligasi Rp

13 PENILAIAN Investasi obligasi dinilai sebesar nilai bukunya NERACA
per 31 Des 2006 Investasi jangka panjang: Obligasi PT KOKO pada nilai buku (hrg pasar Rp ) Rp