TAHAP PENGUJIAN PENGENDALIAN MANAJEMEN & TEKNIK/PROSEDUR PENGUJIANNYA

Presentasi berjudul: "TAHAP PENGUJIAN PENGENDALIAN MANAJEMEN & TEKNIK/PROSEDUR PENGUJIANNYA"— Transcript presentasi:

1 TAHAP PENGUJIAN PENGENDALIAN MANAJEMEN & TEKNIK/PROSEDUR PENGUJIANNYA
Pertemuan TAHAP PENGUJIAN PENGENDALIAN MANAJEMEN & TEKNIK/PROSEDUR PENGUJIANNYA Pengembangan konsep SPM Pengendalian manajemen menurut AICPA, GAO, dan COSO Tujuan dan sasaran SPM Kunci pengendalian Jenis dan metode SPM Keterbatasan SPM

2 Tahap Pengujian & Pengkajian Ulang SPM
Materi yang dibahas Pengertian : Pengembangan konsep SPM Tujuan & saran pengendalian manajemen Kunci Pengendalian Jenis, metode & keterbatasan pengendalian manajemen Pengujian SPM : Tujuan Pengujian SPM Langkah kunci menguji SPM Memilih bidang yang akan diuji Pengujian pengendalian manajemen

3 PENGERTIAN SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN
PENGEMBANGAN KONSEP The American Institute of Certified Public Accountant (AICPA) yg diadopsi oleh IAI menamakan: Internal Control System Internal Control Structure General Accounting Office (GAO) yg diadopsi oleh BPK & BPKP: Management Control System Committee of Sponsoring Organization of the tradeway Commission (COSO) menamakan sebagai Internal Control

4 SISTEM PENGENDALIAN INTERN MENURUT AICPA
MELIPUTI Struktur organisasi termasuk semua cara & tindakan yg terkoordinir untuk mengamankan harta, menjaga keseksamaan data akuntansi dan data lainnya agar terjamin keandalan laporan2, meningkatkan efisiensi, efektivitas dan kehematan dalam operasi serta mendorong ditaatinya kebijakan/peraturan

5 SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN MENURUT GAO
Melalui 8 unsur Organisasi Kebijakan Prosedur Perencanaan Personalia Akuntansi Pelaporan Review Intern

6 SISTEM PENGENDALIAN DALAM MANAJEMEN MENURUT COSO
Melalui 5 unsur Lingkungan Pengendalian (Control Environment) Penaksiran Risiko (Risk Assessment) Sistem Informasi & Komunikasi (Information processing communication) Aktivitas Pengendalian (Control Activities) Pemantauan (monitoring)

7 PROSES PENGENDALIAN MANAJEMEN
Perangkat Pengendalian Pembandingan dg standar (selektor) Informasi mengenai yg terjadi (detektor) Pengubahan perilaku jika terjadi penyimpangan (efektor) Kegiatan yg dikendalikan

8 4 Langkah Penetapan Pengendalian
Untuk menetapkan suatu pengendalian yang memadai diperlukan 4 tahap sbb: Tetapkan standar-standar yang efektif Tempatkan standar-standar tsb pada titik strategis Ciptakan umpan balik untuk membandingan kegiatan Tetapkan mekanisme untuk mengoreksi penyimpangan-penyimpangan yg destruktif

9 TUJUAN & SASARAN PENGENDALIAN MANAJEMEN
Untuk menjamin Informasi keuangan & operasional terpercaya Seluruh transaksi/kegiatan taat peraturan Pengamanan asset Penggunaan sumber secara ekonomis & efisien Kegiatan operasional berhasil guna & berdaya guna

10 KUNCI PENGENDALIAN Pemisahan fungsi
Aktivitas persetujuan transaksi yang layak Aktivitas pendokumentasian & pencatatan yang layak Pengendalian fisik terhadap asset dan pencatatan Pengecekan secara independen JENIS PENGENDALIAN MANAJEMEN Pengendalian preventif Pengendalian korektif Pengendalian langsung Pengendalian kompensatif

11 METODE PENGENDALIAN MANAJEMEN
Pengendalian organisasi Pengendalian operasional Pengendalian personalia Pengendalian review Pengendalian melalui peralatan dan fasilitas KETERBATASAN PENGENDALIAN MANAJEMEN Pengabaian manajemen Pertimbangan Kesalahan atau kekeliruan personil Kolusi

12 QUIST –AK 534 Jelaskan pengertian Audit Manajemen
No !! Discusion Open Book QUIST –AK 534 Jelaskan pengertian Audit Manajemen Jelaskan proses pelaksanaan Audit Manajemen Jelaskan tujuan & tahapan pelaksanaan survey pendahuluan Jelaskan materi apa saja yang termuat dalam program kerja audit pada tahap survey pendahuluan