LAPORAN KEUANGAN & PENCATATAN TRANSAKSI

Presentasi berjudul: "LAPORAN KEUANGAN & PENCATATAN TRANSAKSI"— Transcript presentasi:

1 LAPORAN KEUANGAN & PENCATATAN TRANSAKSI

2 Unit Usaha dan Laporan Keu
Definisi Perusahaan : Suatu perbuatan, kegiatan atau usaha yang dilakukan seseorang atau badan hukum dalam rangka memperoleh penghasilan yang memenuhi kriteria tertentu. Sedangkan yang dimaksud dengan pengusaha adalah setiap orang perseorangan (pribadi) atau persekutuan atau badan hukum yang menjalankan suatu jenis perusahaan dalam suatu perekonomian Negara tertentu. Dasar Akuntansi Page 7

3 Unit Usaha dan Laporan Keu
Jenis Perusahan. 1. Perusahaan Dagang : Perusahaan yg usaha kegiatan nya membeli barang dagangan dari pihak luar dan se lanjutnya dijual kembali. 2. Perusahaan Jasa : Perusahaan yang kegiatannya menjual jasa kepada pihak lain. 3. Perusahaan Manufaktur : Perusahaan yang kegiatan nya mengolah bahan mentah menjadi barang jadi. Bentuk Organisasi Perusahaan . Dalam hal-hal tertentu, prosedur akuntansi tergantung pada bentuk organisasi yakni : perusahaan perseorangan, perse- kutuan, dan perseroan. Dasar Akuntansi Page 8

4 Jenis Laporan Keuangan
Neraca (Balance Sheet) Laporan Laba Rugi (Income Statement) Laporan Perubahan Modal (Capital Statement) Laporan aliran kas (statement of cash flow). Dasar Akuntansi Page 9

5 Prinsip-Prinsip Akuntansi
Konsep entitas Prinsip obyektivitas Prinsip cost (biaya). Dasar Akuntansi Page 10

6 Keterangan : Konsep Entitas (Business Entity) Perusahaan dianggap sebagai kesatuan usaha yang terpisah dengan pemiliknya. Prinsip Obyektivitas Yakni Catatan dan laporan akuntansi harus berdasarkan data yang dapat dipercaya sebagai laporan yang menyajikan informasi yang tepat dan berguna. Dasar Akuntansi Page 11

7 Prinsip Biaya (Cost) Prinsip ini menetapkan bahwa harta atau jasa yang dibeli atau diperoleh dicatat atas dasar biaya yang sesung guhnya disepakati dalam transaksi. Dasar Akuntansi Page 12

8 Laporan Keu & Pencatatan Transaksi
Neraca : Menggambarkan posisi keuangan suatu organisasi pada suatu saat tertentu yg berisi laporan kekayaan (assets), utang (liabilities) dan modal dari suatu kesatuan usaha pada suatu tanggal tertentu. Elemen-Elemen Neraca Elemen Utama : Aktiva, Hutang dan Modal Dasar Akuntansi Page 13

9 Laporan Keu & Pencatatan Transaksi
Kelompok Aktiva Aktiva Lancar (Current Assets) Investasi Aktiva Tetap (Fixed Assets) Aktiva Tidak Berwujud Aktiva lain-lain. Dasar Akuntansi Page 14

10 Laporan Keu & Pencatatan Transaksi
Laporan Laba Rugi (Income Statement) Yakni Laporan yang memuat ikhtisar dari pendapatan dan biaya-biaya dari suatu kesatuan usaha untuk suatu periode tertentu. Tujuan dari penyusunan laba/rugi adalah untuk mengukur kemajuan atau perkembangan perusahan dalam menjalankan fungsinya. Laporan Perubahan Modal Laporan ini dibuat untuk mengetahui informasi tentang perubahan modal pemilik Dasar Akuntansi Page 15

11 Laporan Keu & Pencatatan Transaksi
Rekening (Account) Yakni suatu alat untuk mencatat transaksi-transaksi keuangan yang bersangkutan dengan aktiva, kewajiban, modal, pendapatan dan biaya. Penggolongan rekening Rekening Riil dan Rekening Nominal Dasar Akuntansi Page 16

12 Laporan Keu & Pencatatan Transaksi
PENGGOLONGAN REKENING Rekening Neraca atau Rekening Riil Yakni rekeningyang pada akhir periode akan dilaporkan di dalam neraca, meliputi Rekening Aktiva, Rekening Kewajiban dan Rekening Modal. Rekening Laba Rugi / Rekening Nominal yakni rekening yang pada akhir periode akan dilaporkan dalam lapran laba rugi, meliputi rekening pendapatan dan rekening modal. Dasar Akuntansi Page 17

13 Laporan Keu & Pencatatan Transaksi
Bentuk Rekening Nama Rekening (Sisi Debet) (Sisi Kredit) Gambar di atas adalah Rekening berbentuk huruf T yang terdiri dari dua sisi yakni sisi Debet (kiri) dan Sisi kredit (kanan) Dasar Akuntansi Page 18

14 Laporan Keu & Pencatatan Transaksi
ATURAN PENCATATAN TRANSAKSI KE DALAM BUKU BESAR Pencatatan di sisi kiri disebut mendebet rekening, sedangkan apabila mencatat di sisi kanan disebut mengkredit rekening. Nama Rekening dicantumkan di atas dan dituliskan di tengah-tengah Kolom tanggal disediakan untuk mencatat tanggal terjadinya transaksi. Kolom keterangan disediakan untuk mencatat keterangan yang berhubungan dengan transaksi yang dicatat. Dasar Akuntansi Page 19

15 Laporan Keu & Pencatatan Transaksi
PENYUSUNAN NERACA SALDO Neraca Saldo ini disusun dengan cara menentukan berapa saldo masing-masing rekening yang ada di buku besar. Jumlah pada sisi Debet dan sisi kredit harus menunjukkan jumlah yang sama Dasar Akuntansi Page 20

16 Neraca Saldo Nama Rekening Kas Piutang Dagang Perlengkapan
Debet Kredit Kas RP. Xxx - Piutang Dagang Rp. Xxx Perlengkapan Sewa Dibyr Di Muka Mesin Cetak Utang Dagang Dasar Akuntansi Page 21

17 Lanjutan … Rekening Debet Kredit Prive Tn X Rp. Xxx Pendapat -
Biaya Adv Dasar Akuntansi Page 22

18 Akuntansi Perush Jasa (Tahap Pencatatan)
TAHAP SIKLUS AKUNTANSI Pencatatan dokumen sumber (faktur, bukti pengeluaran dll) dengan menggunakan Jurnal (Journal/books of original entry) Pencatatan ke dalam Buku Besar (General Ledger) dengan pengklasifikasian dan pengikhtisaran terhadap transaksi yang ada. Proses pencatatan ini disebut dengan Posting. Penyusunan Neraca Saldo (Trial Balance berdasarkan rekening dalam buku besar. Penjurnalan dan pencatatan ayat-ayat penutup Penyusunan neraca Saldo setelah penutupan Penutupan dan penghitungan saldo masing-masing perkiraan Penyusunan Laporan Keuangan. Dasar Akuntansi Page 23

19 Akuntans Perusahaan Jasa
Jurnal Adalah alat untuk mencatat transaksi perusahaan yang dilakukan secara kronologis dengan menunjukkan rekening rekening yang harus didebet dan dikredit beserta jumlah rupiahnya masing-masing. Oleh karena itu buku jurnal sering juga disebut sebagai buku catatan pertama (book of original entry) Dasar Akuntansi Page 24

20 Akuntansi Perusahaan Jasa Jurnal Umum
Tgl Nama Rekening No Rek Jumlah D K Dasar Akuntansi Page 25

21 Akuntansi Perusahaan Jasa
POSTING KE DALAM BUKU BESAR Posting merupakan suatu proses memindahkan ayat-ayat jurnal yang telah dibuat dalam buku jurnal ke buku besar yakni memindahkan jumlah dalam kolom debet jurnal ke dalam sisi debet rekening dan memindahkan jumlah dalam kolom kredit jurnal ke dalam sisi kredit rekening. Apabila proses posting dilakukan secara manual (tangan), maka cara yang harus ditempuh adalah sebagai berikut : Tanggal dan jumlah yang dicatat dalam jurnal dicatat kembali dalam rekening yang bersangkutan. Apabila posting telah dilakukan, maka nomor halaman jurnal harus dituliskan dalam kolom F (folio) di rekening. Langkah berikutnya menuliskan nomor rekening yang telah diposting pada kolom Nmor Rekening di dalam Jurnal . Prosedur ini mempunyai tujuan yaitu : Untuk menunjukkan bahwa junal tersebut telah diposting dan menunjukkan hubungan antara jurnal dan rekening di buku besar. Dasar Akuntansi Page 26

22 Akuntansi Perusahaan Jasa
Neraca Saldo. Ialah daftar yang berisi saldo –saldo dari seluruh rekening yang ada di dalam buku besar pada suatu saat tertentu. Dasar Akuntansi Page 27

23 Akuntansi Perusahaan Jasa
Neraca Saldo Rekening Debet Kredit Kas xxx Perlengkapan Kantor Peralatan Kantor Tanah Hutang Dagang Modal Prive Dasar Akuntansi Page 28

24 Lanjutan … Pendapatan Jasa xxx Sewa Gedung Biaya Bensin Gaji Pegawai
Macam-macam Biaya xxxx Dasar Akuntansi Page 29

25 Contoh Kasus Transaksi & Laporan Keuangan

26 Contoh : Transaksi Keuangan
02/01/2007 Tn jojo menginvestasi modal awal sebesar Rp ,- ke bank untuk pembukuan 05/01/2007,- Dibeli secara tunai gedung seharga Rp 10/01/2007 Memperoleh pendapatan jasa reparasi komputer sebesar Rp ,- baru membayar Rp ,- sisanya bulan depan 15/01/2007,- Membayar gaji karyawan untuk dua minggu sebesar Rp 25/01/2007 Dilakukan reparasi komputer senilai Rp ,- tetapi belum dibayar 31/01/2007,- Membayar beban iklan untuk satu bulan Rp Diambil untuk kepentingan pribadi (prive) Rp Dasar Akuntansi Page 30

27 Lanjutan … Dasar Akuntansi Page 31 31/01/2007
Terdapat gaji yang belum dibayar sampai dengan akhir bulan sebesar Rp ,- Dasar Akuntansi Page 31

28 Persamaan Dasar Akuntansi
KAS PIUTANG USAHA GEDUNG = UTANG USAHA MODAL JOJO 02/01/2007 05/01/2007 10.000 (2.000) - 2.000 (Investasi) Saldo 10/01/2007 8.000 3.000 ( Pend. Jasa) 15/01/2007 11.000 15.000 (2.000) (Beban Gaji) 25/01/2007 9.000 4.000 13.000 ( Pend. Jasa) 31/01/2007 (500) 6.000 17.000 (500) ( Beban Iklan) 8.500 (1.000) 16.500 (1.000) ( Prive) 7.500 15.500 (2.000) ( Beban Gaji) 13.500 Dasar Akuntansi Page 32

29 Perusahaan Reparasi Laporan Neraca Per 31/01/2007
Aktiva Pasiva Kas Modal Piutang Dagang Hutang Gedung ______ Total Total Dasar Akuntansi Page 33

30 Perusahaan Reparasi Laporan Laba Rugi Utk Th yang Berakhir 31/01/2007
Pendapatan Jasa Reparasi Rp Biaya-Biaya Operasi : Biaya Gaji Rp Biaya Iklan Rp Jumlah Biaya Operasi Rp Laba Bersih Rp Dasar Akuntansi Page 34

31 Perusahaan Reparasi Laporan Perubahan Modal Utk Th yang Berakhir 31/01/2007
Modal, 1 Januari 2007 Rp Penambahan : Laba Bersih Rp Rp Pengurangan : Pengambilan Prive Rp Modal Akhir, 31/01/2007 Rp Dasar Akuntansi Page 35

32 Terima Kasih