BAB 11 AUDIT PROGRAM TUJUAN AUDIT PROGRAM GENERALIZED AUDIT PROGRAM

Presentasi berjudul: "BAB 11 AUDIT PROGRAM TUJUAN AUDIT PROGRAM GENERALIZED AUDIT PROGRAM"— Transcript presentasi:

1 BAB 11 AUDIT PROGRAM TUJUAN AUDIT PROGRAM GENERALIZED AUDIT PROGRAM
PROSEDUR AUDIT PROGRAM KESIMPULAN AUDIT PROGRAM

2 TUJUAN AUDIT PROGRAM Audit Program merupakan kumpulan dari prosedur audit yg akan dijalankan dan dibuat scr tertulis Tujuan Audit Program: Membantu Auditor dlm memberikan perintah kpd asisten mengenai pekerjaan yg harus dilaksanakan. Audit Program yg baik hrs mencantumkan : Tujuan pemeriksaan. Audit prosedur yg akan dijalankan Kesimpulan pemeriksaan.

3 GENERALIZED AUDIT PROGRAM
TEST, of prescribed control for legal, procedural & policy compliances SCAN for and investigating the unusual TRACE & Vouch ( Documents to records, records to documents, subsidiary ledgers) VERIVY prenumbering ( no skips or misses) ANALYZE for fraud if control absent or weak

4 MANFAAT AUDIT PROGRAM Sebagai petunjuka kerja yagn harus dilakukan dan instruksi bagaimana harus menyelesaikan suatu pemeriksaan Sebagai dasar untuk koordinasi, pengawasan, dan pengendalian pemeriksaan Sebagai dasar penilaian kerja yang dilakukan klien.

5 PROSEDUR AUDIT PROGRAM
Prosedur Audit Program untuk Compliance Test Prosedur Audit Program untuk Substantive Test Prosedur Audit Program untuk keduanya.

6 CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN KEPATUHAN (COMPLIANCE TEST) : PROSEDUR PEMBELIAN
NO. 1 KEGIATAN Dapatkan Surat Pesanan (SP) dan periksa kesesuaian nomor urutnya untuk bulan Januari, Juni, Desember, dan pilih 10 untuk bulan-bulan tsb sebagai sample scr random WP Ref. Paraf Tanggal 2 Periksa otorisasinya untuk memastikan bahwa setiap pembelian yg dilakukan telah disetujui oleh pejabat perusahaan yg berwenang 3 Bandingkan kuantitas, jenis barang, dan lain-lainnya dengan Surat Permintaan Pembelian Barang (SPPB) 4 Cocokkan SP dengan faktur dari supplier 5 Periksa kebenaran nomor kode perkiraan 6 Periksa perhitungan matematis dari bukti-bukti pembelian yg dipilih sbg sample 7 Periksa posting (pemindahbukuan) ke buku besar/sub buku besar utang dagang dan persediaan 8 Catat hal-hal yg penting ditemukan untuk dimasukkan dalam Management Letter 9 Buat kesimpulan hasil pemeriksaan Dibuat Oleh: Tanggal: Direvisi Oleh: Tanggal: Client : PT ABC Schedule: Audit Progr Periode: Index: KKP: A8

7 CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN SUBSTANTIF (SUBSTANTIF TEST) : UTANG DAGANG
NO. 1 KEGIATAN Buat Top Schedule utang yang antara lain mencakup Utang Dagang per WP Ref. Paraf Tanggal 2 MInta rincian Utang Dagang per : Check footingnya - Cocokkan jumlahnya dg buku besar utang - Cocokkan saldo-sado dalam rincian tsb dg sub buku besar Utang 3 Untuk saldo Utang dagang dlm mata uang asing, periksa apakah saldo tsb sudah dikonversikan ke dlm rupiah dg menggunakan kurs tengah BI per tgl neraca 4 Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk Utang dagang yg saldonya besar 5 Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca (subsequent payment) 6 JIka ada saldo debit yang cukup material dalam rincian Utang Dagang, periksa bukti pendukungnya dan reklasifikasi sebagai Piutang 7 Buat Kesimpulan pemeriksaan 9 Buat kesimpulan hasil pemeriksaan Dibuat Oleh: Tanggal: Direvisi Oleh: Tanggal: Client : PT ABC Schedule: Audit Progr Periode: Index: KKP: A8