KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK

Presentasi berjudul: "KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK"— Transcript presentasi:

1 KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK
Prepared by Dra. Gunasti Hudiwinarsih, M.Si., Ak Dosen Tetap STIE Perbanas Surabaya

2 KAS (CASH) ALAT PEMBAYARAN YANG DAPAT TERSEDIA DENGAN SEGERA DAN BEBAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBIAYAI KEGIATAN PERUSAHAAN TERDIRI : - UANG TUNAI DEMAND DEPOSIT CEK / BG YG JATUH TEMPO INSTRUMEN LAIN YANG DITERIMA SEBAGAI ALAT BAYAR

3 KARAKTERISTIK SEBAGAI ALAT BAYAR :
MUDAH DIPINDAH TANGANKAN TIDAK ADA IDENTITAS PEMILIK PERLU PENGENDALIAN INTERN : PERENCANAAN ARUS KAS PENGENDALIAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS PENGENDALIAN KAS MELALUI KAS KECIL - REKONSILIASI BANK

4 KAS KECIL  PETTY CASH SISTEM PENCATATAN : IMPREST FUND SYSTEM
(SISTIM DANA TETAP) FLUCTUATION SYSTEM (DANA FLUKTUASI)

5 TRANSAKSI IMPREST FLUKTUASI
PEMBENTUKAN KAS KECIL PEMAKAIAN PENGGANTIAN AKHIR PERIODE PEMBUKUAN KAS KECIL KAS/BANK TIDAK ADA JURNAL BEBAN ….. UNTUK PEMAKAIAN KAS KECIL YANG BELUM DIGANTI AJE : BEBAN…..  DIBUAT JURNAL BALIK BEBAN …… BEBAN ……. TIDAK ADA AJE

6 REKONSILIASI BANK (BANK RECONCILIATION)
PENCOCOKAN ANTARA SALDO PEMBUKUAN PERUSAHAAN DENGAN SALDO BANK TERDAPAT PERBEDAAN : BEDA WAKTU PENCATATAN KESALAHAN PENCATATAN

7 POS-POS YANG MENYEBABKAN PERBEDAAN  POS REKONSILIASI
- DEPOSIT IN TRANSIT - OUTSTANDING CHECK - MEMO DEBIT/KREDIT - NON CASH FUND TRANSFER BANK KOREKSI KESALAHAN PENCATATAN UNTUK POS-POS YG MEMPENGARUHI SALDO KAS DIBUAT AJE

8 Laporan Rekonsiliasi Bank
Perusahaan X Laporan Rekonsiliasi Bank Per 31 Desember 200X Saldo Perush. Rp. xx Saldo R/K Rp. xx Ditambah : Ditambah : Penerimaan yg sudah Penerimaan yg sudah dicatat Bank, perush dicatat perush, bank belum mencatat belum mencatat Koreksi kesalahan Rp. xx Koreksi kesalahan Rp. xx Dikurangi : Dikurangi : Pengeluaran yg sdh Pengeluaran yg sdh dicatat bank., perush dicatat perush, bank. Koreksi kesalahan (Rp.xx) Koreksi kesalahan (Rp.xx) Saldo disesuaikan Rp xx Saldo disesuaikan Rp. xx ====== ======