REKONSILIASI BANK.

Presentasi berjudul: "REKONSILIASI BANK."— Transcript presentasi:

1 REKONSILIASI BANK

2 PENGERTIAN Rekonsiliasi adalah merupakam salah satu alat / cara untuk menentukan hal-hal yang nampak dalam laporan bank dengan saldo yang nampak dalam catatan pemegang giro (Perusahaan atau Rekening Koran yang dikirim Bank) atau saldo menurut buku kas perusahaan.

3 TUJUAN Tujuan dari Rekonsiliasi Bank adalah untuk mengecek ketelitian pencatatan yang terdapat dalam rekening kas dan catatan bank, serta mengetahui penerimaan atau pengeluaran yang sudah terjadi di bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan.

4 Faktor-Faktor yang Menyebabkan Perbedaan Pada Rekonsiliasi Bank
Dalam membuat Rekonsiliasi Laporan Bank perlu diketahui bahwa yang direkonsiliasi itu adalah catatan dari pihak perusahaan dan pihak bank yang bersangkutan, sehingga harus dibuat perbandingan antara keduanya agar dapat diketahui perbedaan-perbedaan yang ada. Perbandingan tersebut didapat dengan cara saldo debet pada rekening kas dibandingkan dengan saldo kredit catatan bank, dan sebaliknya saldo kredit pada rekening kas dibandingkan dengan saldo debet catatan bank yang bisa dilihat dari laporan bank kolom pengeluaran.

5 Hal-hal yang menimbulkan perbedaan dapat digolongkan sebagai berikut:
1. Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai penerimaan uang tetapi belum dicatat oleh bank. Contoh: Setoran yang dikirimkan ke bank pada akhir bulan tetapi belum diterima oleh bank sampai bulan berikutnya, yaitu Setoran dalam perjalanan atau Deposit In Transit (DIT). Setoran yang diterima oleh bank pada akhir bulan, tetapi dilaporkan sebagai setoran bulan berikutnya, karena laporan bank sudah terlanjur dibuat, yaitu Setoran dalam perjalanan atau Deposit In Transit (DIT). Uang Tunai yang tidak disetorkan ke bank.

6 2. Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai pengeluaran uang tetapi
belum dicatat oleh bank. Contoh: a. Cek-cek yang beredar (Out Standing Checks) yaitu cek yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan dan sudah dicatat sebagai pengeluaran kas tetapi oleh yang menerima cek tersebut belum diuangkan ke bank sehingga bank belum mencatatnya sebagai pengeluaran. b. Cek yang sudah ditulis dan sudah dicatat dalam jurnal pengeluaran uang tetapi ceknya belum diserahkan kepada yang dibayar, maka cek tersebut elum merupakan pengeluaran, oleh karena itu jurnal pengeluaran kas harus dikoreksi pada akhir periode.

7 3. Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai pengeluaran uang tetapi belum dicatat oleh bank. Contoh: a. Cek-cek yang beredar (Out Standing Checks) yaitu cek yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan dan sudah dicatat sebagai pengeluaran kas tetapi oleh yang menerima cek tersebut belum diuangkan ke bank sehingga bank belum mencatatnya sebagai pengeluaran. b. Cek yang sudah ditulis dan sudah dicatat dalam jurnal pengeluaran uang tetapi ceknya belum diserahkan kepada yang dibayar, maka cek tersebut elum merupakan pengeluaran, oleh karena itu jurnal pengeluaran kas harus dikoreksi pada akhir periode.

8 4. Elemen-elemen yang oleh bank sudah dicatat sebagai pengeluaran uang tetapi belum dicatat oleh perusahaan Contoh: a. Cek dari langganan yang ditolak oleh bank karena kosong tetapi belum dicatat oleh perusahaan. b. Bunga yang diperhitungkan atas overdraft (Saldo kredit kas) tetapi belum dicatat perusahaan. c. Biaya jasa bank yang belum dicatat oleh perusahaan (Biaya administrasi/debit memo). 5. Selain keempat hal diatas, perbedaan antara saldo kas dengan saldo menurut bank bisa juga terjadi akibat kesalahan -kesalahan yang timbul dalam catatan perusahaan maupun dalam catatan bank. Untuk dapat membuat rekonsiliasi laporan bank, kesalahan- kesalahan yang ada harus dikoreksi.

9 REKONSILIASI BANK TRANSAKSI PENERIMAAN ORG BANK USAHA TRANSAKSI
PENGELUARAN PERBEDAAN POSISI KEUANGAN PENYEBAB PERBEDAAN : DEPOSIT IN TRANSIT OUTSTANDING CHECK KESALAHAN MENCATAT

10 DEPOSIT IN TRANSIT SETORAN YANG DILAKUKAN OLEH PIHAK
PERUSAHAAN,DIMANA PIHAK PERUSAHAAN SUDAH MENCATAT SETORAN TERSEBUT AKAN TETAPI PIHAK BANK BELUM MENCATAT DALAM REKENING KORAN DEPOSIT IN TRANSIT BANK BCA PERUSH A RECIPROCAL PERUSH A SETOR KE BCA RP ; PERUSH A SETOR KE BCA RP ; BANK BCA REK KORAN PERUSH A

11 REKONSILIASI BANK So Perush 150.000; So Bank 100.000;
Dep in Transit ; ; ;

12 OUTSTANDING CHECK PENARIKAN CHECK YANG DILAKUKAN
OLEH PERUSAHAAN, BAIK UNTUK PEMBAYARAN UTANG, GAJI DLL, PIHAK PERUSAHAAN SUDAH MENGURANGKAN SIMPANANNYA DI BANK, SEDANGKAN PEMEGANG CHECK BELUM MENGUANGKAN CHECKNYA KE BANK OUTSTANDING CHECK MISALNYA : PADA TGL 29 DESEMBER 2003 PERUSAHAAN A MEMBELI BARANG SEHARGA RP ; DARI TUAN B. ATAS TRANSAKSI PEMBELIAN TERSEBUT PERUSAHAAN A MEMBAYAR DENGAN SEBUAH CHECK NILAINYA RP ; BANK BCA REK KORAN PERUSH A ; ; ; SO ;

13 NOMINAL BANK KESALAHAN MENCATAT TRANSAKSI PERUSAHAAN
REKONSILIASI BANK So Perush ; So Bank ; Outstanding Check ; 25.000; 25.000; NOMINAL BANK KESALAHAN MENCATAT TRANSAKSI PERUSAHAAN

14 PERKIRAAN KAS DI BANK DARI Fa.MALINO PER 30 NOVEMBER 2003
CONTOH : PERKIRAAN KAS DI BANK DARI Fa.MALINO PER 30 NOVEMBER 2003 MENUNJUKKAN SALDO SEBESAR RP ; SEDANGKAN LAPORAN REKENING KORAN BANK PADA TANGGAL YANG SAMA MENUNJUKKAN SALDO SEBESAR RP ; PERBEDAAN TERSEBUT DIKARENAKAN : 1.ADANYA DEPOSIT IN TRANSIT RP ; 2.OUTSTANDING CHECK SEBESAR RP ; 3.BANK TELAH DAPAT MENAGIH UNTUK Fa.MALINO RP ; ATAS WESEL YANG DISERAHKAN PENAGIHANNYA. NILAI NOMINAL WESEL TERSEBUT RP ; 4.SEBUAH CHECK NO XX 55 YANG DITARIK SEBESAR RP ; KELIRU DIBEBANKAN OLEH BANK SEBESAR RP ; 5.SEBUAH CHECK SEBESAR ; YANG DIGUNAKAN UNTUK MELUNASI HUTANG KEPADA CV ABADI, OLEH BAGIAN PEMBUKUAN PERUSAHAAN DICATAT SEBESAR RP ; 6.BIAYA BANK PADA BULAN NOVEMBER 2003 SEBESAR RP 6.750; BELUM DIBUKUKAN OLEH PERUSAHAAN. PERMINTAAN : BUATLAH REKONSILIASI BANK 30 NOV 2003

15 REKONSILIASI BANK PER 30 NOVEMBER 2003
FIRMA MALINO REKONSILIASI BANK PER 30 NOVEMBER 2003 So Perush ; So Bank Ditambah : Ditambah : Wesel tagih ; Bunga wesel ; Hutang ; Dep in taransit ; Kesal mencatat ; ; ; ; ; Dikurangi : Dikurangi : Outstanding check ; Biaya Bank ; ; ;

16 KAS/BANK 797.000; PIUTANG WESEL 750.000; PENDAPATAN BUNGA 20.000;
JURNAL ADJUSTMENT 30 NOV 2003 KAS/BANK ; PIUTANG WESEL ; PENDAPATAN BUNGA ; HUTANG DAGANG ; BIAYA BANK ; KAS/BANK ; KAS/BANK So 30 Nov ; Adj ; Adj ; So Akhir ; ; ;