PENGENDALIAN INTERN Kas kecil dan Giro

Presentasi berjudul: "PENGENDALIAN INTERN Kas kecil dan Giro"— Transcript presentasi:

1 PENGENDALIAN INTERN Kas kecil dan Giro
AKUNTANSI KEUANGAN Jurusan Ekonomi Syariah IAIN Antasari Banjarmasin Oleh Hafiez Sofyani, SE., M.Sc. PENGENDALIAN INTERN Kas kecil dan Giro

2 TUJUAN PEMBELAJARAN Kecurangan vs pengendalian intern (PI) Prinsip2 PI
Penerapan prinsip2 PI PI pada penerimaan kas PI pada pengelluaran kas Kas kecil Kas bank dan rekonsiliasi bank Pelaporan kas

3 LK harus handal karena menjadi bahan pembuat keputsan bagi pengguna
Proses membuat LK LK harus handal karena menjadi bahan pembuat keputsan bagi pengguna Bebas dari error dan fraud

4 Pengendalian intern Error (tdk sengaja) Fraud/curang (sengaja)
Kelemahan sistem pengendalian Celah utk melakukan kecurangan Pengendalian intern

5 SPI Penilaian risiko Informasi dan komunikasi monitoring
Lingkungan pengendalian Penilaian risiko Aktivitas pengendalian Informasi dan komunikasi monitoring

6 Prinsip pengendalian Penetapan tanggungjawab Pemisahan tugas
Prosedur dokumentasi Pengawasan fisik Verifikasi internal secara independen Pengendalian sumber daya manusia

7 Penetapan tanggungjawab

8 Pemisahan tugas Operasi vs akuntansi Penyimpan aset vs

9 Prosedur2 dokumentasi Nomor urut tercetak Arus dokumen harus lancar
Transaksi dicatat tepat waktu

10 Pengawasan visik Kunci Alarm CCTV

11 Verifikasi secara independen
Internal audit Perivikasi data yang diolah pegawai oleh akuntan Perivikasi pelaksanaan Standar Operasional Prosedur (SOP)

12 Pengendalian SDM Mempertanggungkan pegawai2 yg menangani kas
Merotasi tugas2 Memeriksa latar belakang pegawai

13 Kelemahan pengendalian intern
Rentan kelemahan manusiawi Prosedur kaku, kasus insedental kolusi PI hanya fokus ke aktivitas rutin dan tidak pada aktivitas yang jarang Biaya tinggi Pengendalian kadang tidak diselaraskan dengan perkembangan yg terjadi di tubuh perusahaan

14 PI pada penerimaan kas Sebab
Kas (uang tunai) adalah aset yang mudah diselewengkan. Oleh karenanya perlu pengendalian khusus untuk menjaga aset kas. Sebab Terdapat pemisahan tugas Kas harus disetor setiap hari ke bank Harus ada bukti untuk penerimaan dan pengeluaran kas Penerimaan kas baiknya melalui mesin pencatat yang tersambung (terintegrasi) dengan scanner harga.

15 PI pada pengeluaran kas
Pengeluaran kas sangat rentan terjadi kecurangan dengan melalui bukti fiktif. Oleh karenanya kadang kali PI untuk pengeluaran kas lebih ketat daripada PI untuk penerimaan kas. Hal yang harus diperhatikan: Terdapat pemisahan tugas Kas harus disetor setiap hari ke bank Harus ada bukti untuk penerimaan dan pengeluaran kas Biasanya dibuat sistem voucher utk pengendalian intern pengeluaran kas utk meminimalisir terjadnya kecurangan penggelapan kas perusahaan.

16 Mekanisme sistem voucher
Pengeluaran kas hanya dapat terjadi dari transaksi yang telah disetujui (disahkan)pejabat yang diberi wewenang oleh perusahaan. Prosedur2 mengenai verifikasi, pengesahan, dan pencatatan harus ditetapkan. Sehingga, mekanisme pengeluaran kas harus sesuai prosedur yang ditetapkan tersebut. Cek untuk pengeluaran kas hanya dapat dikeluarkan untuk pembayaran kewajiban yg telah diverifikasi, disahkan, dicatat dengan benar. Pengeluaran harus dicatat saat terjadi dan setiap transaksi pembelian harus diperlakukan sevagai transaksi yg independen (tersendiri, tidak digabung dengan pengeluaran kas non-pembelian).

17 Contoh voucher

18 PI pembelian barang Permintaan pembelian Pesanan pembelian
Faktur pembelian Laporan penerimaan barang Pengesahan faktur Pembayaran transaksi pembelian penjurnalan transaksi pembelian

19 Pengendalian melalui kas kecil
Metode fluktuasi Metode tetap (imprest)

20 Transaksi Kas kecil Transaksi kas kecil Pengadaan Pengisian
Penambahan/pengurangan penyesuaian

21 Penilaian dan pelaporan kas kecil
sebesar jumlah yang diklaim sebagai milik perusahaan dan dapat digunakan sesegera mungkin. Kas kecil dinilai di neraca pada kolom aset lancar Kas kecil dilaporkan Transaksi kas kecil lihat materi format pdf

22 Pengendalian melalui giro bank
Tabungan berjangka deposito Kas ?

23 Transaksi Giro Pembentukan penyetoran Pembayaran dengan cek

24 Penilaian dan pelaporan kas bank/giro)
sebesar jumlah yang diklaim sebagai milik perusahaan dan dapat digunakan sesegera mungkin. Kas dinilai di neraca pada kolom aset lancar Kas dilaporkan NB: Biasanya kas kecil dan kas bank dilaporkan dengan cara digabung dan diberi nama “kas dan setara kas” Misal; kas kecil Rp 1000 dan kas bank/giru Rp , Maka biasanya akan dilaporkan sebagai: kas dan setara kas Rp

25 Penilaian dan pelaporan kas bank/giro)

26 Rekonsiliasi bank/giro
Lihat materi kas bank/giro di materi format PDF

27 Terima kasih