Bab 2 Analisis Transaksi

Presentasi berjudul: "Bab 2 Analisis Transaksi"— Transcript presentasi:

1 Bab 2 Analisis Transaksi
Pengantar Akuntansi, Edisi ke-21 Warren Reeve Fess

2 Tujuan Menjelaskan mengapa akun digunakan untuk mencatat dan mengikhtisarkan pengaruh transaksi terhadap laporan keuangan. Menjelaskan karakteristik suatu akun. Menjabarkan kaidah debit dan kredit serta saldo normal akun. Menganalisis dan mengikhtisarkan pengaruh transaksi terhadap laporan keuangan. Menyiapkan neraca saldo dan menjelaskan penggunaannya untuk menemukan kesalahan. Menemukan kesalahan dalam pencatatan transaksi dan mengoreksinya. Menggunakan analisis horizontal untuk membandingkan laporan keuangan dari periode yang berbeda.

3 Setiap pos dalam laporan keuangan, yang disebut akun, dimasukkan dalam buku besar.

4 Sekelompok akun untuk suatu entitas bisnis disebut buku besar.

5 Daftar akun dalam buku besar disebut bagan akun.

6 Klasifikasi Utama dari Akun
Aset adalah sumber daya yang dimiliki oleh perusahaan. Kewajiban adalah utang kepada pihak luar (kreditor). Kas Perlengkapan Bangunan Piutang Usaha Utang Usaha Wesel Bayar Utang Gaji

7 Klasifikasi Utama dari Akun
Ekuitas Pemilik adalah hak pemilik atas aset perusahaan. Pendapatan adalah kenaikan ekuitas pemilik sebagai hasil dari menjual jasa atau produk. Beban adalah penggunaan aset atau jasa untuk menghasilkan pendapatan. Modal, Chris Clark Penarikan, Chris Clark Beban Sewa Beban Gaji Beban Utilitas Pendapatan Jasa Pendapatan Komisi

8 Akuntansi dengan Jurnal Berpasangan Akuntansi dengan Jurnal
“Akuntansi dengan jurnal berpasangan didasarkan pada konsep yang sederhana: setiap pihak dalam suatu transaksi bisnis akan menerima sesuatu dan memberikan sesuatu sebagai imbalannya. Dalam istilah pembukuan, apa yang diterima adalah debit dan apa yang diberikan adalah kredit. Akun T mencerminkan timbangan atau neraca.” Timbangan atau Neraca Akun T Sisi Kiri Menerima DEBIT Sisi Kanan Memberi KREDIT Luca Pacioli Sang Penemu Akuntansi dengan Jurnal Berpasangan Menerima DEBIT Memberi KREDIT

9 Aturan Debit/Kredit dari Akun-akun Laporan Laba Rugi
Akun Beban Akun Pendapatan Debit untuk kenaikan (+) Kredit untuk penurunan (-) Debit untuk penurunan (-) Kredit untuk kenaikan (+)

10 Aturan Saldo Debit/Kredit dari Akun-akun Neraca
Akun aset………. Kenaikan (+) Penurunan (-) Akun kewajiban…… Penurunan (-) Kenaikan (+) Akun ekuitas pemilik (modal) ………… Penurunan (-) Kenaikan (+)

11 Akun-akun Laba Rugi Debit Kredit
Akun pendapatan…… Penurunan (-) Kenaikan (+) Akun beban…… Kenaikan (+) Penurunan (-)

12 Akun-akun Neraca ASET KEWAJIBAN EKUITAS PEMILIK Akun-akun Aset
Akun-akun Kewajiban Debit untuk kenaikan (+) Kredit untuk penurunan (-) Debit untuk penurunan (-) Kredit untuk kenaikan (+) EKUITAS PEMILIK Akun-akun Ekuitas Pemilik Debit untuk penurunan (-) Kredit untuk kenaikan (+)

13 Untuk membantu Anda belajar, suatu akun dapat digambar menyerupai bentuk huruf T

14 Akun T Kas Akun T memiliki judul.

15 Sisi kiri dari akun adalah sisi debit.
Akun T Kas Sisi kiri debit Sisi kiri dari akun adalah sisi debit.

16 Sisi kanan dari akun adalah sisi kredit.
Akun T Kas Sisi kanan kredit Sisi kanan dari akun adalah sisi kredit.

17 Akun T Kas 3.750 4.300 2.900 850 1.400 700 2.900 Jurnal umum

18 Menyeimbangkan Akun T

19 Pertama, jumlahkan sisi debit.
Kas Pertama, jumlahkan sisi debit. 3.750 4.300 2.900 850 1.400 700 2.900 10.950

20 Kas 3.750 4.300 2.900 850 1.400 700 2.900 Kemudian, jumlahkan sisi kredit. 10.950 5.850

21 Kurangkan total kredit dari total debit untuk mendapatkan saldo akun.
Kas 3.750 4.300 2.900 850 1.400 700 2.900 5.100 10.950 5.850

22 Transaksi dan Akun Neraca

23 Di setiap jurnal, jumlah dari seluruh debit harus selalu sama dengan jumlah dari seluruh kredit.

24 (A). Pada tanggal 1 November, Chris Clark menyetorkan $25
(A) Pada tanggal 1 November, Chris Clark menyetorkan $ ke rekening bank atas nama NetSolutions. JURNAL Tgl. Uraian Debit Kredit Hal. 1 Ref Post. Nov. 1 2005 1 2 3 4 Kas Modal, Chris Clark Menginvestasikan kas di NetSolutions.

25 Dampak dari jurnal ini di buku besar.
(A) Pada tanggal 1 November, Chris Clark menyetorkan $ ke rekening bank atas nama NetSolutions. Dampak dari jurnal ini di buku besar. Kas Modal, Chris Clark Nov Nov

26 (B). Pada tanggal 5 November, NetSolutions membeli tanah senilai $20
(B) Pada tanggal 5 November, NetSolutions membeli tanah senilai $ secara tunai. 4 5 6 7 8 9 10 5 Tanah Kas Membeli tanah untuk mendi- rikan bangunan.

27 Dampak dari jurnal ini di buku besar.
(B) Pada tanggal 5 November, NetSolutions membeli tanah senilai $ secara tunai. Dampak dari jurnal ini di buku besar. Kas Tanah Nov Nov Nov

28 (C) Pada tanggal 10 November, NetSolutions membeli perlengkapan secara kredit senilai $1.350.
11 12 13 14 15 16 10 Perlengkapan Utang Usaha Membeli perlengkapan secara kredit.

29 Dampak dari jurnal ini di buku besar.
(C) Pada tanggal 10 November, NetSolutions membeli perlengkapan secara kredit senilai $1.350. Dampak dari jurnal ini di buku besar. Perlengkapan Utang Usaha Nov Nov

30 (D) Pada tanggal 18 November, NetSolutions menerima pembayaran jasa sebesar $7.500 dari pelanggan atas jasa yang disediakan. 14 15 16 17 18 19 20 18 Kas Pendapatan Jasa Menerima pembayaran jasa dari pelanggan.

31 Dampak dari jurnal ini di buku besar.
(D) Pada tanggal 18 November, NetSolutions menerima pembayaran jasa sebesar $7.500 dari pelanggan atas jasa yang disediakan. Dampak dari jurnal ini di buku besar. Kas Pendapatan Jasa Nov Nov Nov

32 (E) Selama bulan tersebut, NetSolutions mencatat beban sebagai berikut: upah, $2.125; sewa, $800; utilitas, $450; dan rupa-rupa, $275. 18 19 20 21 22 23 24 30 Beban Upah Beban Sewa Beban Utilitas Beban Rupa-rupa Kas Membayar beban.

33 Dampak dari jurnal ini di buku besar.
(E) Selama bulan tersebut, NetSolutions mencatat beban sebagai berikut: upah, $2.125; sewa, $800; utilitas, $450; dan rupa-rupa, $275. Dampak dari jurnal ini di buku besar. Kas Beban Upah Nov Nov Nov Beban Sewa Beban Utilitas Nov Nov Beban Rupa-rupa Nov

34 (F) Pada tanggal 30 November, NetSolutions membayar kreditor sebesar $950.
31 32 33 34 35 36 30 Utang Usaha Kas Membayar utang usaha kepada kreditor.

35 Dampak dari jurnal ini di buku besar.
(F) Pada tanggal 30 November, NetSolutions membayar kreditor sebesar $950. Dampak dari jurnal ini di buku besar. Kas Utang Usaha Nov Nov Nov Nov 30 950

36 (G) Pada tanggal 30 November, catatan menunjukkan bahwa persediaan perlengkapan sebesar $800 telah digunakan. 25 26 27 28 29 30 31 30 Beban Perlengkapan Perlengkapan Perlengkapan yang digunakan selama bulan November.

37 Dampak dari jurnal ini di buku besar.
(G) Pada tanggal 30 November, catatan menunjukkan bahwa persediaan perlengkapan sebesar $800 telah digunakan. Dampak dari jurnal ini di buku besar. Perlengkapan Beban Perlengkapan Nov Nov Nov

38 Penarikan oleh Pemilik

39 (H) Pada tanggal 30 November, Chris Clark menarik uang tunai sebesar $2.000 dari NetSolutions untuk kepentingan pribadi. JURNAL Tgl. Keterangan Debit Kredit Hal. 2 Ref Post. Nov. 30 2005 1 2 3 4 Penarikan, Chris Clark Kas Chris Clark menarik kas untuk kepentingan pribadi.

40 Dampak dari jurnal ini di buku besar.
(H) Pada tanggal 30 November, Chris Clark menarik uang tunai sebesar $2.000 dari NetSolutions untuk kepentingan pribadi. Dampak dari jurnal ini di buku besar. Kas Penarikan, Chris Clark Nov Nov Nov 30 950

41 Saldo Normal Akun Kenaikan (Saldo Normal) Penurunan Akun neraca:
Aset Debit Kredit Kewajiban Kredit Debit Ekuitas Pemilik: Modal Kredit Debit Penarikan Debit Kredit Akun laporan laba rugi: Pendapatan Kredit Debit Beban Debit Kredit

42 Arus Transaksi Bisnis 1 2 3 4 5 Transaksi diotorisasi
Transaksi terjadi 3 Dokumen disiapkan 4 Ayat jurnal dicatat di jurnal Ayat jurnal diposting ke buku besar 5

43 Sistem untuk Menganalisis Transaksi
1. Tentukan apakan akun aset, kewajiban, ekuitas pemilik, pendapatan, atau beban terpengaruh oleh suatu transaksi. 2. Untuk setiap akun yang terpengaruh oleh suatu transaksi, tentukan apakah akun tersebut mengalami kenaikan atau penurunan. 3. Tentukan apakah kenaikan atau penurunan yang terjadi dalam suatu transaksi dicatat sebagai debit atau kredit.

44 Menjurnal dan Memposting

45 Des. 1. NetSolutions membayar premi sebesar $2
Des. 1 NetSolutions membayar premi sebesar $2.400 untuk polis asuransi komprehensif yang mencakup periode waktu dua tahun. JURNAL Tgl. Uraian Debit Kredit Hal. 2 Ref Post. Des. 1 2005 1 2 3 4 Asuransi Dibayar di Muka Kas Membayar premi untuk polis asuransi dua tahun.

46 JURNAL Hal. 2 Des. 1 1 2 3 4 Asuransi Dibayar di Muka 2 400 00
Tgl. Uraian Debit Kredit Hal. 2 Ref Post. Des. 1 2005 1 2 3 4 Asuransi Dibayar di Muka Kas Membayar premi untuk polis asuransi dua tahun. AKUN Asuransi Dibayar di Muka AKUN NO. 15 Saldo Ref. Post. Tgl. Uraian Debit Kredit Debit Kredit Des. 1 2005

47 JURNAL Hal. 2 Des. 1 1 2 3 4 Asuransi Dibayar di Muka 2 400 00 15
Tgl. Uraian Debit Kredit Hal. 2 Ref Post. Des. 1 2005 1 2 3 4 Asuransi Dibayar di Muka 15 Kas Membayar premi untuk polis asuransi dua tahun. AKUN Asuransi Dibayar di Muka AKUN NO. 15 Saldo Ref. Post. Tgl. Uraian Debit Kredit Debit Kredit Des. 1 2005 2

48 JURNAL Hal. 2 Des. 1 1 2 3 4 Asuransi Dibayar di Muka 2 400 00 15
Tgl. Uraian Debit Kredit Hal. 2 Ref Post. Des. 1 2005 1 2 3 4 Asuransi Dibayar di Muka 15 Kas Membayar premi untuk polis asuransi dua tahun. AKUN Kas AKUN NO. 11 Saldo Ref. Post. Tgl. Uraian Debit Kredit Debit Kredit Nov. 30 2005 2 Des. 1

49 JURNAL Hal. 2 1 2 3 4 Des. 1 Asuransi Dibayar di Muka 2 400 00
Ref Post. JURNAL Tgl. Uraian Debit Kredit Hal. 2 1 2 3 4 Des. 1 2005 Asuransi Dibayar di Muka Kas Membayar premi polis asuransi selama dua tahun. 15 11 AKUN Cash AKUN NO. 11 Saldo Ref. Post. Tgl. Uraian Debit Kredit Debit Kredit Nov. 30 2005 2 Des. 1 2

50 Des. 1 NetSolutions membayar sewa untuk bulan Desember sebesar $800.
14 15 16 17 Beban Sewa Kas Membayar sewa untuk bulan Desember.

51 Des. 1 NetSolutions menerima pendapatan sewa sebesar $360 untuk sewa selama tiga bulan mulai tanggal 1 Desember . 1 14 15 16 17 Kas Sewa Diterima di Muka Menerima pembayaran di muka untuk sewa tanah selama tiga bulan.

52 Des. 4 NetSolutions membeli peralatan kantor secara kredit dari Executive Supply Co. sebesar $1.800.
18 19 20 21 Peralatan Kantor Utang Usaha Membeli peralatan kantor secara kredit.

53 Des. 6 NetSolutions membayar $180 untuk iklan di surat kabar.
21 22 23 24 Beban Rupa-rupa Kas Membayar iklan di surat kabar.

54 Des. 11 NetSolutions membayar kreditor sebesar $400.
24 25 26 27 Utang Usaha Kas Membayar utang usaha kepada kreditor.

55 Des. 13 NetSolutions membayar resepsionis dan asisten paruh waktu sebesar $950 untuk dua minggu.
JURNAL Tgl. Uraian Debit Kredit Hal. 3 Ref Post. Des. 13 2005 1 2 3 4 Beban Upah Kas Membayar upah dua minggu.

56 Des. 16 NetSolutions menerima pendapatan jasa sebesar $3,100 secara tunai untuk jasa selama dua minggu pertama di bulan Desember. 16 5 6 7 8 Kas Pendapatan Jasa Menerima pendapatan jasa dari pelanggan.

57 Des. 16 Pendapatan jasa secara kredit selama paruh pertama bulan Desember adalah sebesar $1.750.
9 10 11 12 Piutang Usaha Pendapatan Jasa Mencatat pendapatan jasa secara kredit.

58 Des. 20. NetSolutions membayar Executive Supply Co
Des. 20 NetSolutions membayar Executive Supply Co. sebesar $900 atas utang sebesar $1.800 dari transaksi tanggal 4 Desember. 20 13 14 15 16 Utang Usaha Kas Membayar sebagian utang pada Executive Supply Co.

59 Des. 21 NetSolutions menerima $650 dari pelanggannya sebagai pelunasan utang mereka.
18 19 20 21 Kas Piutang Usaha Menerima pembayaran piutang usaha dari pelanggan.

60 Des. 23 NetSolutions membayar sebesar $1.450 untuk perlengkapan.
22 23 24 25 Perlengkapan Kas Membeli perlengkapan.

61 Des. 27 NetSolutions membayar resepsionis dan asisten paruh waktu sebesar $1.200 untuk gaji dua minggu. 27 27 28 29 30 Beban Upah Kas Membayar gaji dua mingguan.

62 Des. 31 NetSolutions membayar tagihan telepon sebesar $310 untuk bulan tersebut.
32 33 34 Beban Utilitas Kas Membayar tagihan telepon.

63 Des. 31 NetSolutions membayar tagihan listrik sebesar $225 untuk bulan tersebut.
JURNAL Tgl. Uraian Debit Kredit Hal. 4 Ref Post. Des. 31 2005 1 2 3 4 Beban Utilitas Kas Membayar tagihan listrik.

64 Des. 31. NetSolutions menerima uang sebesar $2
Des. 31 NetSolutions menerima uang sebesar $2.870 dari pendapatan jasa selama paruh kedua bulan Desember. 31 5 6 7 8 Kas Pendapatan Jasa Menerima pendapatan jasa dari pelanggan.

65 Des. 31 Pendapatan jasa NetSolutions secara kredit selama paruh kedua bulan Desember adalah sebesar $1.120. 31 9 10 11 12 Piutang Usaha Pendapatan Jasa Mencatat pendapatan jasa secara kredit.

66 Des. 31. Chris Clark menarik kas sebesar $2
Des. 31 Chris Clark menarik kas sebesar $2.000 untuk kepentingan pribadi. 31 14 15 16 17 Penarikan, Chris Clark Kas Chris Clark menarik kas untuk kepentingan pribadi.

67 Neraca Saldo

68 NetSolutions Neraca Saldo 31 Desember 2005 Kas Piutang Usaha Perlengkapan Asuransi Dibayar di Muka Tanah Peralatan Kantor Utang Usaha Sewa Diterima di Muka Modal, Chris Clark Penarikan, Chris Clark Pendapatan Jasa Beban Upah Beban Sewa Beban Utilitas Beban Perlengkapan Beban Rupa-rupa

69 Pos-pos Neraca NetSolutions Neraca Saldo 31 Desember 2005 Kas 2 065 00
Piutang Usaha Perlengkapan Asuransi Dibayar di Muka Tanah Peralatan Kantor Utang Usaha Sewa Diterima di Muka Modal, Chris Clark Penarikan, Chris Clark Pendapatan Jasa Beban Upah Beban Sewa Beban Utilitas Beban Perlengkapan Beban Rupa-rupa Pos-pos Neraca

70 Pos Laporan Ekuitas Pemilik
NetSolutions Neraca Saldo 31 Desember 2005 Kas Piutang Usaha Perlengkapan Asuransi Dibayar di Muka Tanah Peralatan Kantor Utang Usaha Sewa Diterima di Muka Modal, Chris Clark Penarikan, Chris Clark Pendapatan Jasa Beban Upah Beban Sewa Beban Utilitas Beban Perlengkapan Beban Rupa-rupa Pos Laporan Ekuitas Pemilik

71 Pos-pos Laporan Laba Rugi
NetSolutions Neraca Saldo 31 Desember 2005 Kas Piutang Usaha Perlengkapan Asuransi Dibayar di Muka Tanah Peralatan Kantor Utang Usaha Sewa Diterima di Muka Modal, Chris Clark Penarikan, Chris Clark Pendapatan Jasa Beban Upah Beban Sewa Beban Utilitas Beban Perlengkapan Beban Rupa-rupa Pos-pos Laporan Laba Rugi

72 Kesalahan

73 Kesalahan yang tidak menyebabkan neraca saldo menjadi tidak seimbang:
1. Kegagalan untuk mencatat atau memposting suatu transaksi. 2. Pencatatan jumlah yang salah baik di sisi debit maupun di sisi kredit. 3. Pencatatan transaksi yang sama lebih dari satu kali. 4. Memposting transaksi dengan benar sebagai debit atau kredit tapi ke akun yang salah.

74 Koreksi Kesalahan Kesalahan Prosedur Koreksi Error Correction Procedure 1. Ayat jurnal tidak benar Coret kesalahan tersebut dan tetapi tidak diposting. cantumkan judul atau jumlah yang benar.

75 Koreksi Kesalahan Error Correction Procedure Kesalahan Prosedur Koreksi 1. Journal entry is incorrect Draw a line through the error but not posted. and insert correct title or amount. 2. Ayat jurnal sudah benar Coret kesalahan tersebut dan tetapi diposting secara lakukan posting yang benar. keliru.

76 Koreksi Kesalahan Ayat jurnal tidak benar Buat dan posting jurnal
Kesalahan Prosedur Koreksi Error Correction Procedure Ayat jurnal tidak benar Buat dan posting jurnal dan sudah diposting. koreksi.

77 Koreksi Kesalahan – Ilustrasi
Pada tanggal 5 Mei, pembelian peralatan kantor secara kredit dijurnal dan diposting secara keliru sebagai berikut. Jurnal – Sebagaimana dicatat dan diposting. Tgl. Uraian Debit Kredit Mei 5 Perlengkapan Utang Usaha Apa ayat jurnal koreksi yang diperlukan?

78 Koreksi Kesalahan – Ilustrasi
Pada tanggal 5 Mei, pembelian peralatan kantor secara kredit dijurnal dan diposting secara keliru sebagai berikut. Jurnal – Sebagaimana dicatat dan diposting. Tgl. Uraian Debit Kredit Mei 5 Perlengkapan Utang Usaha Tgl. Uraian Debit Kredit Mei 5 Peralatan Kantor

79 Koreksi Kesalahan – Ilustrasi
Pada tanggal 5 Mei, pembelian peralatan kantor secara kredit dijurnal dan diposting secara keliru sebagai berikut. Jurnal – Sebagaimana dicatat dan diposting. Tgl. Uraian Debit Kredit Mei 5 Perlengkapan Utang Usaha Tgl. Uraian Debit Kredit Mei 5 Peralatan Kantor Perlengkapan

80 Analisis dan Interpretasi Keuangan
Membandingkan suatu pos di laporan sekarang dengan pos yang sama di laporan sebelumnya disebut analisis horizontal.

81 Beban perlengkapan 2.700 3.000 (300) (10,0)%
J Holmes, Kantor Pengacara Laporan Laba Rugi Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2005 dan 2006 Kenaikan (Penurunan) Jumlah Persen Pendapatan jasa $ $ $ ,0% Beban operasi: Beban upah $ $ $ ,3% Beban sewa ,0% Beban utilitas ,9% Beban perlengkapan (300) (10,0)% Beban rupa-rupa ,8% Total beban operasi $ $ $ ,6% Laba bersih $ $ $ ,9%

82 Selesai