Application Audit Program

Presentasi berjudul: "Application Audit Program"— Transcript presentasi:

1 Application Audit Program
Oleh : Muhammad Zainal Abidin SE, Ak, MM

2 Siklus Perusahaan Pesanan Pembelian Supplier Pesanan Penjualan
Pelanggan Pengiriman Penolakan Pesanan Penjualan Faktur Supplier Faktur Laporan Saldo Laporan Supplier Perusahaan Pembayaran o/ pelanggan Pembayaran ke Supplier Laporan Laba Rugi Neraca Gudang Manajemen Persediaan Laporan Anggaran Laporan lainnya POLITEKNIK NSC

3 Siklus Penjualan Pengiriman Pesanan Pesanan penjualan Pelanggan
Pesanan yang diterima Pemberitahuan Penolakan Order Penjualan Entri Pesanan Pesanan yang sudah dipenuhi Pesanan telah dikirimkan Pembayaran oleh pelanggan Laporan Saldo Persediaan Faktur Penagihan Pesanan yang ditagihkan Piutang Dagang DATA PEMBELIAN BUKU BESAR POLITEKNIK NSC

4 Siklus Pembelian Komitmen Komitmen DATA PEMBELIAN Pembelian
Pesanan Pembelian Supplier Data Pesanan Pembelian Data Pesanan Pembelian Pengiriman Penerimaan Pesanan Pembelian Yg Telah dipenuhi Gudang Persediaan Pembelian yg diterima Faktur Supplier Hutang Dagang Kewajiban yg muncul Laporan saldo Supplier Laporan saldo Supplier Pembayaran kepada Supplier POLITEKNIK NSC BUKU BESAR

5 Memperbarui Buku Besar Membuat Laporan Manajemen
Siklus Akuntansi Data Buku Besar Piutang Memperbarui Buku Besar Catatan Buku Besar Catatan Buku Besar Catatan Buku Besar Data Buku Besar Persediaan Data Buku Besar Hutang Catatan Buku Besar Telah Diperbarui Buku Besar Data Laporan Manajemen Laporan lainnya Membuat Laporan Manajemen Laporan anggaran Neraca Neraca Manajemen Laporan Laba Rugi POLITEKNIK NSC

6 Penjualan dan Penagihan Kas Penjualan dan Penagihan Kas
Siklus Penjualan Siklus Penjualan Penjualan dan Penagihan Kas Penjualan dan Penagihan Kas 5 GOLONGAN TRANSAKSI DALAM SIKLUS PENJUALAN dan PENAGIHAN KAS Penjualan Penerimaan kas Retur penjualan dan potongan Penghapusan piutang yang tak tertagih Memperkirakan piutang tak tertagih Kecuali penjualan tunai, setiap transaksi dan jumlah akhirnya akan masuk ke salah satu dari rekening piutang atau cadangan piutang yang tak tertagih (diasumsikan pengendalian internal pada golongan penjualan kredit dan tunai sama) POLITEKNIK NSC

7 Penjualan dan Penagihan Kas
Siklus Penjualan Penjualan dan Penagihan Kas 1. Memproses Pesanan Pelanggan Titik awal dari keseluruhan siklus Penawaran untuk membeli barang dengan ketentuan tertentu. Adanya penerimaan pesanan pelanggan sering mengakibatkan terjadinya pesanan penjualan. Pesanan pelanggan Permintaan barang dari pelanggan. Pesanan yang diterima lewat telepon, surat, formulir yang dikirim pelanggan atau jaringan lainnya antara penyalur dan pelanggan. Pasanan penjual Sebuah dokumen yang berisi uraian tentang barang, kuantitas dan informasi yang berhubungan dengan barang yang dipesan oleh pelanggan. Persetujuan kredit Sebelum barang dikirim, orang yang mengotorisasi rekening penjualan terlebih dahulu harus menyetujui kredit untuk pelanggan. Adanya persetujuan kredit pada pesanan penjualan juga sebagai persetujuan untuk pengiriman barang. 6 POLITEKNIK NSC

8 Penjualan dan Penagihan Kas
Siklus Penjualan Penjualan dan Penagihan Kas 2. Pengiriman Barang Titik awal dari siklus dimana aset perusahaan dikelola. Perusahaan mengetahui adanya penjualan ketika barang dikirim. Dokumen pengiriman : Berisi tentang deskipsi barang yang dijual, kuantitas pengiriman, dan data lain yang relevan (lembar asli dikirim kepada pelanggan, dan salinannya disimpan). 7 POLITEKNIK NSC

9 Penjualan dan Penagihan Kas
Siklus Penjualan Penjualan dan Penagihan Kas 3. Tagihan kepada Pelanggan dan Pembukuan Penjualan Pelanggan diberitahukan tentang jumlah yang harus dibayar untuk barang yang dibelinya, harus dibuat dengan benar dan tepat waktu. Faktur Penjualan : Menentukan jumlah barang yang dijual dan jatuh tempo pembayaran untuk pelanggan (lembar asli dikirim kepada pelangggan, salinannya disimpan). File Transaksi Penjualan : Berisi semua transaksi penjualan yang diproses melalui sistem akuntansi untuk 1 periode. Informasi pada file transaksi penjualan digunakan untuk berbagai catatan, daftar, atau laporan, tergantung perusahaan. Jurnal Penjualan atau Daftarnya : Dibuat dalam berbagai periode, tetapi lebih sering untuk 1 bulan. Kecuali daftar/jurnal yang meliputi total masing-masing nomor rekening dibuat untuk suatu periode waktu tertentu. Daftar/jurnal juga meliputi retur penjualan dan potongan, atau daftar/jurnal yang terpisah dari transaksi tsb. 7 POLITEKNIK NSC

10 Penjualan dan Penagihan Kas
Siklus Penjualan Penjualan dan Penagihan Kas 3. Tagihan kepada Pelanggan dan Pembukuan Penjualan Piutang di Neraca : Daftar jumlah piutang masing-masing pelanggan dan waktunya. Neraca memperlihatkan umur piutang dan komponen saldo piutang dari setiap pelanggan sampai pada tanggal laporannya. Rekening Bulanan : Dokumen yang dikirim melalui pos/elektronik kepada pelanggan yang menyatakan saldo rekening awal piutang, jumlah dan tanggal setiap penjualan, pembayaran tunai yang diterima, memo kredit yang dikeluarkan, dan saldo akhir. 7 POLITEKNIK NSC

11 Penjualan dan Penagihan Kas
Siklus Penjualan Penjualan dan Penagihan Kas 4. Pemprosesan dan Pencatatan Penerimaan Kas Memproses dan mencatat penerimaan (meliputi menerima, menyimpan, dan mencatat penerimaan tunai). Penerimaan tunai meliputi uang tunai dan cek. Berita Pengiriman Uang : Digunakan untuk menunjukkan nama pelanggan, nomor faktur penjualan, dan jumlah faktur ketika pembayaran diterima. Digunakan untuk mengotorisasi setoran tunai dan untuk meningkatkan pengawasan terhadap penjagaan aset. File Transaksi Penerimaan Tunai : Berisi semua transaksi penerimaan tunai yang diproses dengan sistem akuntansi dalam 1 periode (hari, minggu, atau bulan. Dan berisi informasi yang sama dengan yang ada pada data transaksi penjualan. Daftar atau Jurnal Penerimaan Tunai : Laporan yang dibuat dari data transaksi penerimaan tunai yang berisi semua transaksi dalam berbagai periode. 9 POLITEKNIK NSC

12 Penjualan dan Penagihan Kas
Siklus Penjualan Penjualan dan Penagihan Kas 5. Memproses dan Membukukan Penerimaan Tunai Memo Kredit : Dokumen yang berisi pengurangan jumlah pembayaran dari pelanggan,karena barangnya dikembalikan atau ditukar. Jurnal Retur Penjualan dan Potongan Jurnal yang digunakan untuk mencatat retur penjualan dan potongan. Jurnal ini mempunyai fungsi yang sama dengan jurnal penjualan. 6. Menghapus Piutang Tak Tertagih Formulir Otorisasi Rekening Yang Tak Tertagih Dokumen yang digunakan secara internal yang berisi kewenangan untuk menghapusbukukan piutang yang tak tertagih. 10 POLITEKNIK NSC

13 Penjualan dan Penagihan Kas
Siklus Penjualan Penjualan dan Penagihan Kas 7. Menetapkan Piutang yang Tak Tertagih Adanya cadangan untuk menentukan piutang yang tak dapat ditagih untuk periode penjualan yang sekarang merupakan upaya perusahaan jika tidak dapat lagi menagihnya dimasa yang akan datang. Sebagian besar perusahaan, cadangan hutang yang tidak dapat ditagih merupakan penyesuain manajemen terhadap cadangan piutang yang tak tertagih pada akhir periode. 10 POLITEKNIK NSC

14 Pembelian dan Pengeluaran Kas
Siklus Pengeluaran Pembelian dan Pengeluaran Kas • Siklus Pengeluaran adalah rangkaian kegiatan bisnis dan operasional pemrosesan data terkait yang berhubungan dengan pembelian serta pembayaran barang dan jasa. • Tujuan utama dalam siklus pengeluaran adalah untuk meminimalkan biaya total memperoleh dan memelihara persediaan, perlengkapan, dan berbagai layanan yang dibutuhkan organisasi untuk berfungsi. POLITEKNIK NSC

15 Pembelian dan Pengeluaran Kas
Siklus Pembelian Pembelian dan Pengeluaran Kas • Apakah tiga aktivitas bisnis dasar dalam siklus pengeluaran ? Memesan barang, Perlengkapan dan jasa Menerima dan menyimpan barang, Perlengkapan dan jasa Membayar barang, Perlengkapan dan jasa POLITEKNIK NSC

16 Pembelian dan Pengeluaran Kas Memesan barang, Perlengkapan dan jasa
Siklus Pengeluaran Pembelian dan Pengeluaran Kas Memesan barang, Perlengkapan dan jasa Metode pengendalian persediaan tradisional ini sering disebut: kuantitas pesanan ekonomis [EOQ]): • Pendekatan ini didasarkan pada perhitungan jumlah optimal pesanan untuk meminimalkan jumlah biaya pemesanan, penggudangan dan kekurangan persediaan. Metode lain : JIT (just in time) • Sistem JIT berusaha untuk meminimalkan, jika bukan menghilangkan, baik biaya penggudangan maupun kekurangan persediaan. POLITEKNIK NSC

17 Pembelian dan Pengeluaran Kas Memesan barang, Perlengkapan dan jasa
Siklus Pengeluaran Pembelian dan Pengeluaran Kas Memesan barang, Perlengkapan dan jasa Dokumen-dokumen dan prosedur-prosedur: • Permintaan pembelian adalah sebuah dokumen yang mengidentifikasikan berikut ini : Peminta dan mengidentifikasi nomor barang Menspesifikasikan lokasi pengiriman dan tanggal dibutuhkan Deskripsi, jumlah barang, dan harga setiap barang yang diminta Dan dapat berisi pemasok yang dianjurkan • Faktor-faktor apakah yang harus dipertimbangkan dalam menentukan vendor Harga, kualitas bahan baku Dapat diandalkan dalam melakukan pengiriman POLITEKNIK NSC

18 Pembelian dan Pengeluaran Kas
Siklus Pengeluaran Pembelian dan Pengeluaran Kas Menerima dan menyimpan barang, Perlengkapan dan jasa • Bagian penerimaan mempunyai dua tanggung jawab utama: 1. Memutuskan apakah menerima pengiriman 2. Memeriksa jumlah dan kualitas barang • Dokumen-dokumen dan prosedur-prosedur: 1. Laporan penerimaan adalah dokumen utama yang digunakan dalam subsistem penerimaan dalam siklus pengeluaran, laporan ini mendokumentasikan rincian mengenai: setiap kiriman, termasuk tgl penerimaan, pengiriman, pemasok, dan nomor pesanan pembelian. 2. Bagi setiap barang yang diterima, laporan ini menunjukkan nomor barang, deskripsi, unit ukuran, dan jumlah barang yang diterima. POLITEKNIK NSC

19 Pembelian dan Pengeluaran Kas
Siklus Pengeluaran Pembelian dan Pengeluaran Kas Membayar barang, Perlengkapan dan jasa Menyetujui Faktur Pemasok • Aktivitas utama ketiga dalam siklus pengeluaran adalah menyetujui faktur penjualan dari vendor untuk pembayaran. Bagian utang usaha menyetujui faktur penjualan untuk dibayar Kasir bertanggung jawab untuk melakukan pembayaran • Tujuan utang usaha adalah untuk mensahkan pembayaran hanya untuk barang dan jasa yang dipesan dan benar-benar diterima. • Ada dua cara untuk memproses faktur penjualan dari vendor : Sistem tanpa voucher Sistem Voucher POLITEKNIK NSC

20 Pembelian dan Pengeluaran Kas
Siklus Pengeluaran Pembelian dan Pengeluaran Kas Membayar barang, Perlengkapan dan jasa Memperbaiki Utang Usaha. Pemrosesan efisiensi dapat diperbaiki dengan: • Meminta para pemasok untuk memberikan faktur secara elektronis, baik melalui EDI atau melalui Internet Membayar faktur untuk penjualan yang telah disetujui • Kasir menyetujui faktur • Sebelum menyetujui faktur kasir harus memeriksa dokumen-dokumen pendukungnya. • Keputusan penting dalam proses pengeluaran kas adalah menetapkan apakah akan memanfaatkan diskon yang ditawarkan untuk pembayaran awal. POLITEKNIK NSC

21 Pengendalian Persediaan
Siklus Pengeluaran Permintaan Barang Various Departements Pengendalian Persediaan Pesanan Barang Siklus Pendapatan Persediaan Supplier Penerimaan Barang Siklus Produksi Laporan Penerimaan POLITEKNIK NSC

22 Rekonsiliasi, Bandingkan
Siklus Pengeluaran Bagian Pembelian Supplier Pesanan Pembelian Slip Pengepakan Bayar Invoice Rekonsiliasi, Bandingkan Receiving Report Rekonsiliasi benar Purchase Order Bagian A/P Disbursement Voucher POLITEKNIK NSC